探討企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

諸崗

（廣州無(wú)線電集團(tuán)有限公司，廣州510656）

1 引言

大量事實(shí)證明，內(nèi)部控制管理在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中有著非常高的地位，與風(fēng)險(xiǎn)防范都是非常重要的存在。內(nèi)部控制管理具有分配財(cái)力、物力和分配人力的作用，在近年來(lái)的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)只有選擇科學(xué)且合理的內(nèi)控管理，才能提升企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的應(yīng)對(duì)能力[1]。一個(gè)科學(xué)的內(nèi)控管理與目前企業(yè)的財(cái)務(wù)情況相結(jié)合，才能從各方面找到企業(yè)財(cái)務(wù)管理所出現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)也能準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

2 企業(yè)內(nèi)控管理的作用分析

內(nèi)部控制是指為了企業(yè)能夠正常發(fā)展，保證企業(yè)運(yùn)行如常，會(huì)計(jì)信息安全可靠，企業(yè)目標(biāo)能夠達(dá)成，工作人員在工作時(shí)更加迅速、積極、有效率性，而在企業(yè)內(nèi)部制定的一套措施，用于工作人員的自我調(diào)節(jié)、自我評(píng)價(jià)與自我約束等，在企業(yè)正常運(yùn)行中，一個(gè)良好的內(nèi)控管理制度有著十分重要的意義。依托于合理有效的內(nèi)控管理，能使企業(yè)各方面得到足夠的優(yōu)化，除此之外，也能使企業(yè)的發(fā)展得到有效的提升。諸多事實(shí)表明，有效合理的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)極其重要的助力[2]。第一，有效合理的內(nèi)控管理，可為企業(yè)節(jié)約下一大筆發(fā)展成本。建立有效合理的內(nèi)控管理體系，從而使企業(yè)高層工作人員能看到企業(yè)內(nèi)部的無(wú)效成本，并進(jìn)行縮減，從而節(jié)約成本，提高資金的使用率，既不會(huì)影響經(jīng)營(yíng)效益，還可以推動(dòng)企業(yè)急速發(fā)展。第二，有效合理的內(nèi)控管理，可使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力得到大幅度提高。如今的市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，機(jī)遇與挑戰(zhàn)共存。如果有一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)控管理，可直接使企業(yè)資源配置得到改善，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3 企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)相關(guān)方面，占據(jù)極其重要的地位。企業(yè)建立有效合理的內(nèi)控管理體系，可使企業(yè)資源的配置得到優(yōu)化，在一定程度上為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力帶來(lái)了較高的提升。如今我國(guó)企業(yè)在內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等情況上還有很大的進(jìn)步空間。

3.1 內(nèi)控管理理念不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不高

內(nèi)控管理對(duì)我國(guó)的企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)具有十分重要的意義。然而目前諸多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，常常對(duì)內(nèi)控管理沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也同樣沒(méi)有防范意識(shí)。第一個(gè)方面是企業(yè)高層工作人員的內(nèi)控管理意識(shí)薄弱。大量的企業(yè)經(jīng)營(yíng)高層工作人員將企業(yè)的環(huán)境適應(yīng)和環(huán)境調(diào)整等作為管理的重點(diǎn)，卻在企業(yè)內(nèi)部管理方面隨意按照老舊規(guī)章制度進(jìn)行，而沒(méi)有配備一個(gè)專門(mén)的內(nèi)控部門(mén)，也沒(méi)有配備具有專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)控工作人員，致使內(nèi)控管理工作僅流于表面，而沒(méi)有具體落實(shí)到工作上來(lái)。第二個(gè)方面是企業(yè)高層工作人員沒(méi)有正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)管理工作雖是企業(yè)中的基礎(chǔ)內(nèi)容，但卻是內(nèi)控管理工作的重點(diǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)高層工作人員并沒(méi)有良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范體系也沒(méi)有構(gòu)建意識(shí)，所以對(duì)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)也沒(méi)有進(jìn)行培訓(xùn)。

3.2 內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展不力，外部審計(jì)形同虛設(shè)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的健康發(fā)展過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)能提高企業(yè)資金的安全性，企業(yè)應(yīng)盡快落實(shí)有效合理的內(nèi)控管理機(jī)制，全面提高財(cái)務(wù)管理效果。然而，迄今為止，企業(yè)在內(nèi)、外審計(jì)中仍然存在著十分顯著的問(wèn)題。首先，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)沒(méi)能夠全面開(kāi)展。企業(yè)高層工作人員也沒(méi)能針對(duì)企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，建立具有獨(dú)立性、專門(mén)性以及權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，就連內(nèi)部審計(jì)工作人員也未能配置到位。最后，企業(yè)外部審計(jì)形同虛設(shè)。在工作過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)高層工作人員對(duì)外部審計(jì)影響較大，使審計(jì)結(jié)果很容易失去合理性與公平性。

3.3 內(nèi)控管理制度缺失，激勵(lì)體系不完善

內(nèi)控管理是企業(yè)中比較復(fù)雜同時(shí)也比較系統(tǒng)的具有綜合性質(zhì)的工作，要想使企業(yè)內(nèi)控管理得到優(yōu)化，就必須建立合理有效的內(nèi)控管理體系，同時(shí)也要制定一套科學(xué)的激勵(lì)體系，提高工作人員的積極性。第一，企業(yè)尚未建立合理有效的內(nèi)控管理制度，企業(yè)沒(méi)有充分利用內(nèi)控管理工作的作用，對(duì)各部門(mén)之間的關(guān)系沒(méi)有準(zhǔn)確的劃分與結(jié)合。第二，企業(yè)雖然有制定規(guī)章制度，但因沒(méi)有與激勵(lì)體系相結(jié)合，使工作人員工作的積極性受到嚴(yán)重打擊。

4 企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)制定有效合理的內(nèi)控管理來(lái)預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇有效的管理策略與科學(xué)的控制方法，使企業(yè)的內(nèi)控管理成效得到大幅度提升，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到降低。

4.1 轉(zhuǎn)變企業(yè)管理理念，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)重視內(nèi)控管理，盡快轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營(yíng)高層工作人員的管理理念，使科學(xué)先進(jìn)的內(nèi)控管理滲透到企業(yè)中來(lái)，并且讓全體企業(yè)工作人員意識(shí)到內(nèi)控管理的優(yōu)點(diǎn)，此外，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系建立起來(lái)，財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)及時(shí)分析出企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并提前做好防范工作。第一，企業(yè)可以大力宣傳，為內(nèi)控管理營(yíng)造良好的工作氛圍，使全體員工共同參與到內(nèi)控管理工作中來(lái)，因?yàn)閮?nèi)控管理不是一個(gè)人的也不是一個(gè)部門(mén)的事，它關(guān)系到所有員工，需要全體員工協(xié)同參與，所以為內(nèi)控管理成立專門(mén)的部門(mén)勢(shì)在必行。第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建構(gòu)也需要盡快加入行程中，培養(yǎng)財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)對(duì)企業(yè)而言也同樣急迫。

4.2 成立獨(dú)立性的內(nèi)審部門(mén)，優(yōu)化外部審計(jì)的成效

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除了注重內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，還應(yīng)注重企業(yè)內(nèi)、外審工作的開(kāi)展。一方面，企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)審工作劃分出來(lái)，為其構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)，并且使內(nèi)審部門(mén)權(quán)利具有威嚴(yán)性，從而體現(xiàn)審計(jì)部門(mén)的公正性與公平性。同時(shí)促使企業(yè)各部門(mén)對(duì)內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行支持和配合，內(nèi)審部門(mén)在工作時(shí)，還應(yīng)選用多種方式包括全面、對(duì)比、過(guò)程審計(jì)法等。另一方面，企業(yè)還需要意識(shí)到外部審計(jì)的重要性，將“引進(jìn)來(lái)，走出去”作為原則，使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況公開(kāi)化、透明化，讓社會(huì)來(lái)監(jiān)督。此外，企業(yè)還可以聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)，讓其為企業(yè)完成審計(jì)工作，分析總結(jié)企業(yè)的不足并提出意見(jiàn)，使企業(yè)快速進(jìn)入下一個(gè)發(fā)展階段。

4.3 完善內(nèi)控管理制度，完善獎(jiǎng)懲激勵(lì)體系建設(shè)

內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要，有效合理的內(nèi)控管理與完善的內(nèi)控管理制度密切相關(guān)，所以，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)控制度的建設(shè)，以便使企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在制定有效合理的內(nèi)控管理制度時(shí)，同時(shí)還需要根據(jù)各部門(mén)的工作與工作人員、人數(shù)情況等進(jìn)行，將內(nèi)控管理總體目標(biāo)分成眾多小目標(biāo)，相應(yīng)地將內(nèi)控管理小目標(biāo)分給每個(gè)部門(mén)。總體目標(biāo)的完成度和各部門(mén)的小目標(biāo)的完成情況有著直接關(guān)系，企業(yè)應(yīng)促使各個(gè)部門(mén)均按照制度標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行工作。此外，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控管理過(guò)程中，還需建立科學(xué)的獎(jiǎng)懲激勵(lì)體系。只有企業(yè)內(nèi)部工作人員充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理，積極配合內(nèi)控管理工作，才能達(dá)到內(nèi)控管理的優(yōu)化作用。所以在一個(gè)完善合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)體系下，將企業(yè)的績(jī)效考核目標(biāo)與內(nèi)控管理目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，可以將工作人員的工作積極性調(diào)動(dòng)起來(lái)。

5 結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，會(huì)面臨許多機(jī)遇，同時(shí)還有諸多挑戰(zhàn)，目前，我國(guó)企業(yè)還存在許多內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范方面的問(wèn)題，而完善合理的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常重要的措施。企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)控管理工作落實(shí)下來(lái)，并且增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)將內(nèi)、外審工作互相配合，從而提高企業(yè)的內(nèi)控管理效果、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。