銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2018年國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革，原中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會職責(zé)整合組建中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀保監(jiān)會）。銀保監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)工作緊緊圍繞“打好防控金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)、開啟監(jiān)管工作新征程”的總目標(biāo)，全面落實(shí)機(jī)構(gòu)改革要求，扎實(shí)做好財(cái)務(wù)管理和經(jīng)費(fèi)保障，夯實(shí)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，積極加強(qiáng)會計(jì)功能監(jiān)管，圍繞銀行保險(xiǎn)會計(jì)、審計(jì)和財(cái)稅問題開展制度研究和協(xié)調(diào)工作，各項(xiàng)工作取得重要成效。

一、做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作

（一）優(yōu)化配置，提升資金保障力度和使用效益。進(jìn)一步完善預(yù)算分配，重點(diǎn)保障職工工資、退休費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)用，堅(jiān)持財(cái)務(wù)資源向基層、一線、監(jiān)管任務(wù)重和艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)傾斜。為已納入醫(yī)保的派出機(jī)構(gòu)安排醫(yī)保繳費(fèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，積極向財(cái)政部申請通過預(yù)算調(diào)整解決新的醫(yī)保繳費(fèi)經(jīng)費(fèi)缺口。為保障深入整治銀行業(yè)市場亂象，主動防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，積極穩(wěn)妥處置重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，安排執(zhí)法辦案、監(jiān)管監(jiān)測審查、處置非法集資等專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)。指導(dǎo)派出機(jī)構(gòu)樹立“綜合預(yù)算”理念，科學(xué)安排項(xiàng)目支出預(yù)算結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮對公用經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)充作用。為新疆、四川、云南等民族地區(qū)派出機(jī)構(gòu)安排維穩(wěn)資金，為江西、湖北等遭受強(qiáng)降雨等自然災(zāi)害地區(qū)安排救災(zāi)專項(xiàng)資金。

（二）穩(wěn)中求進(jìn)，保障改革工作順利開展。為做好銀保監(jiān)會機(jī)構(gòu)改革工作財(cái)務(wù)保障，及時謀劃機(jī)構(gòu)改革涉及財(cái)務(wù)預(yù)算工作，密切跟蹤機(jī)構(gòu)改革進(jìn)展情況，積極與財(cái)政部相關(guān)司局溝通協(xié)調(diào)，在保障財(cái)務(wù)工作平穩(wěn)過渡的基礎(chǔ)上，有序推進(jìn)財(cái)務(wù)合并工作。一是做好改革期間財(cái)務(wù)情況摸底。對原銀監(jiān)會、保監(jiān)會工資、退休費(fèi)以及參加醫(yī)保情況等進(jìn)行調(diào)研總結(jié)，對相關(guān)經(jīng)費(fèi)缺口進(jìn)行測算，為改革后政策制訂提供決策基礎(chǔ)。二是明確改革期間財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作過渡措施。原則上2018年度按照原單位申請、支付和使用資金，保證財(cái)務(wù)資金支付渠道通暢。三是嚴(yán)控改革期間經(jīng)費(fèi)支出。針對經(jīng)費(fèi)緊張現(xiàn)狀，為避免重復(fù)建設(shè)和資金浪費(fèi)，指導(dǎo)各級機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出主要保障人員經(jīng)費(fèi)、正常運(yùn)轉(zhuǎn)和監(jiān)管中心工作等重點(diǎn)支出，嚴(yán)控非應(yīng)急性、非急需等其他支出，在統(tǒng)籌安排集中辦公經(jīng)費(fèi)時堅(jiān)持厲行節(jié)約、經(jīng)濟(jì)實(shí)用，充分論證，盡可能減少新增經(jīng)費(fèi)需求。四是對改革期間財(cái)務(wù)工作突出問題進(jìn)行調(diào)研。結(jié)合銀保監(jiān)局籌備期間反映的有關(guān)經(jīng)費(fèi)和集中辦公等問題，赴派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研。

（三）完善制度，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。針對外部審計(jì)和財(cái)政檢查及銀保監(jiān)會內(nèi)巡視、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分派出機(jī)構(gòu)在執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)方面存在的一些違規(guī)和管理不規(guī)范問題，制定印發(fā)《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的通知》，對財(cái)務(wù)問題易發(fā)領(lǐng)域，如津貼補(bǔ)貼、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、地方政府獎勵金等，重申中央有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際提出規(guī)范性要求，同時以審計(jì)整改為契機(jī)，積極落實(shí)審計(jì)整改要求，舉一反三，提升系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化水平。針對改革期間財(cái)務(wù)工作實(shí)際，制定印發(fā)《關(guān)于銀保監(jiān)局籌備期間有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的通知》，要求各銀保監(jiān)局籌備組嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)列支渠道，嚴(yán)控經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格資產(chǎn)管理，堅(jiān)持厲行節(jié)約、經(jīng)濟(jì)實(shí)用，統(tǒng)籌安排集中辦公經(jīng)費(fèi)需求；進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特別是要確保銀保監(jiān)局掛牌后賬目完整清晰，徹底杜絕“小金庫”。

（四）夯實(shí)基礎(chǔ)，提高財(cái)務(wù)管理水平。有序組織各級機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行，科學(xué)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行工作目標(biāo)，指導(dǎo)派出機(jī)構(gòu)結(jié)合工作實(shí)際，科學(xué)研判支出進(jìn)度，以基本支出大致均衡、項(xiàng)目支出及早規(guī)劃為基本原則，做到預(yù)算執(zhí)行均衡合理?？茖W(xué)編報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算，加強(qiáng)項(xiàng)目支出執(zhí)行管理，努力提高資金使用效益，減少資金結(jié)余和沉淀，根據(jù)財(cái)政部要求，清理交回上年項(xiàng)目結(jié)余資金。完成系統(tǒng)預(yù)決算編報(bào)工作，在財(cái)政部組織的中央部門預(yù)決算管理工作考評中，獲得決算一等獎，預(yù)算二等獎。

（五）厲行節(jié)約，嚴(yán)控各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和銀保監(jiān)會黨委要求，控制公務(wù)開支，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格費(fèi)用控制和審批機(jī)制，努力降低機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)。對“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)行指標(biāo)控制，逐級分解到各級機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁突破相關(guān)指標(biāo)；將“三公”經(jīng)費(fèi)使用管理情況與單位年度考核及預(yù)算安排掛鉤，建立獎懲分明的長效機(jī)制；嚴(yán)格費(fèi)用審批管理，嚴(yán)控差旅費(fèi)、會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制會議、培訓(xùn)、出差、因公出國（境）項(xiàng)目的數(shù)量和規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并鼓勵各級機(jī)構(gòu)在財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)努力節(jié)約經(jīng)費(fèi)支出。

（六）強(qiáng)化監(jiān)督，全面落實(shí)涉企收費(fèi)減稅降費(fèi)政策。嚴(yán)格貫徹落實(shí)國家減稅降費(fèi)措施，自2017年7月—2020年12月暫免征收銀行業(yè)監(jiān)管費(fèi)，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)性收費(fèi)零收費(fèi)。根據(jù)國務(wù)院減稅降費(fèi)有關(guān)要求，加強(qiáng)對所屬社團(tuán)組織的收費(fèi)管理和監(jiān)督，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會特點(diǎn)，研究制定《全國性保險(xiǎn)業(yè)社團(tuán)組織收費(fèi)管理暫行辦法》，從制度上建立規(guī)范涉企收費(fèi)管理的長效機(jī)制。繼續(xù)推動清理規(guī)范經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)工作，嚴(yán)格落實(shí)2018年減費(fèi)措施和目標(biāo)，并提出2019年進(jìn)一步減費(fèi)措施。

二、夯實(shí)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)

（一）落實(shí)改革要求，全面推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革相關(guān)工作。一是積極推進(jìn)集中辦公工作落實(shí)。提出集中辦公工作方案，梳理匯總各涉及集中辦公機(jī)構(gòu)辦公用房基本情況，就集中辦公存在的問題及困難及時與財(cái)政部、國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局溝通，努力爭取政策支持。同時結(jié)合集中辦公有關(guān)情況，就人行劃轉(zhuǎn)辦公用房遺留問題進(jìn)行全面梳理，努力推動歷史遺留問題的解決。二是組織開展資產(chǎn)清查。研究制訂系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作方案,組織召開資產(chǎn)清查動員部署及系統(tǒng)操作視頻培訓(xùn),對系統(tǒng)內(nèi)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行督促指導(dǎo)，確保資產(chǎn)清查工作有序推進(jìn)、資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)準(zhǔn)確，為資產(chǎn)賬務(wù)合并夯實(shí)基礎(chǔ)。三是起草印發(fā)機(jī)構(gòu)改革期間做好資產(chǎn)管理工作通知。對機(jī)構(gòu)改革期間辦公用房、公務(wù)用車規(guī)范使用及資產(chǎn)管理做出明確規(guī)定，為機(jī)構(gòu)改革工作有序推進(jìn)奠定良好基礎(chǔ)。

（二）保障監(jiān)管需要，積極申請中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃。為滿足系統(tǒng)內(nèi)銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)服務(wù)區(qū)建設(shè)和機(jī)房及視頻改造需求,積極向國家發(fā)展和改革委員會申請2019年度中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃，為消保區(qū)建設(shè)和機(jī)房及視頻系統(tǒng)改造爭取項(xiàng)目安排。按照國家發(fā)展和改革委員會及住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部要求，完成《銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)服務(wù)區(qū)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》編制及印發(fā)工作，為消保區(qū)建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)及規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)提供有力依據(jù)。

（三）開展專項(xiàng)核查，扎實(shí)推進(jìn)培訓(xùn)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)改革工作。按照中央培訓(xùn)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)改革要求，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革等新形勢、新情況，在2016年改革清單目錄報(bào)送的基礎(chǔ)上對所屬培訓(xùn)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)再次進(jìn)行專項(xiàng)核查，研究擬訂培訓(xùn)機(jī)構(gòu)改革初步意向方案，向改革領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送銀保監(jiān)會培訓(xùn)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)改革清單目錄，全面、有序推進(jìn)培訓(xùn)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)改革各項(xiàng)工作任務(wù)。

（四）及時備案車改方案批復(fù)情況，全面完成派出機(jī)構(gòu)公務(wù)用車制度改革工作。根據(jù)中央車改工作要求，督促指導(dǎo)各派出機(jī)構(gòu)按照屬地化原則圓滿完成公務(wù)用車制度改革工作，并就車改中存在的問題，及時向中央公務(wù)用車制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室溝通匯報(bào)。除中央明確暫緩車改的地區(qū)外，銀保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)車改方案批復(fù)及備案工作已全部完成。

（五）嚴(yán)格資產(chǎn)審批，高效完成報(bào)表編制報(bào)送工作。嚴(yán)格資產(chǎn)處置審批，有效防止國有資產(chǎn)流失。審核并批復(fù)部分派出機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)報(bào)廢處置申請。完成年度資產(chǎn)決算、政府采購、基建信息統(tǒng)計(jì)各類報(bào)表的編制工作，其中年度資產(chǎn)決算報(bào)表和政府采購信息統(tǒng)計(jì)報(bào)表均獲財(cái)政部通報(bào)表揚(yáng)。

三、探索會計(jì)功能監(jiān)管

（一）研究起草銀行會計(jì)核算監(jiān)管辦法。近年來銀行會計(jì)核算在執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》方面存在不規(guī)范、不審慎、無法有效反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和潛在風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象，為商業(yè)銀行監(jiān)管套利行為提供了便利條件。為落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)的決策部署，研究制定《商業(yè)銀行會計(jì)核算監(jiān)管辦法》。研究國際金融危機(jī)中銀行會計(jì)核算存在的主要問題，以及國際銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取的會計(jì)監(jiān)管措施。收集整理近年來原銀監(jiān)會銀行業(yè)現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的會計(jì)核算主要問題。分別組織部分派出機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行、中介機(jī)構(gòu)和高校學(xué)者進(jìn)行座談研討，根據(jù)研討意見修改形成《商業(yè)銀行會計(jì)核算監(jiān)管辦法（征求意見稿）》。

（二）跟蹤新金融工具會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施情況。2018年1月1日起新金融工具會計(jì)準(zhǔn)則在境內(nèi)外同時上市的企業(yè)以及在境外上市企業(yè)開始實(shí)施。銀保監(jiān)會采取一系列措施積極推動上市銀行高質(zhì)量實(shí)施新金融工具會計(jì)準(zhǔn)則。跟蹤新金融工具會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施情況，25 家上市商業(yè)銀行2018年期初凈資產(chǎn)小幅減少、金融資產(chǎn)價值（撥備前）略有增加、金融資產(chǎn)撥備計(jì)提更加充足，利潤表部分項(xiàng)目波動性加大、貸款撥備監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)一步提升，資本充足率和杠桿率監(jiān)管指標(biāo)基本穩(wěn)定。同時，新準(zhǔn)則實(shí)施仍存在會計(jì)信息披露不充分、不可比，監(jiān)管政策與新準(zhǔn)則有待進(jìn)一步協(xié)調(diào)等問題。針對存在的問題，研究提出監(jiān)管政策與會計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)建議，積極推動財(cái)政部修訂金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式。

（三）研究國際保險(xiǎn)合同會計(jì)準(zhǔn)則（IFRS17）。國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會(IASB)于2017年5月18日發(fā)布《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第17 號：保險(xiǎn)合同》（IFRS17）。銀保監(jiān)會認(rèn)真研究學(xué)習(xí)IFRS17 的理念，聯(lián)合財(cái)政部組織部分保險(xiǎn)公司開展實(shí)施新金融工具準(zhǔn)則和保險(xiǎn)合同國際準(zhǔn)則的模擬測試，組織保險(xiǎn)行業(yè)研討，指導(dǎo)保險(xiǎn)行業(yè)加強(qiáng)對IFRS17 的研究，匯聚行業(yè)共識，穩(wěn)妥推進(jìn)、科學(xué)謀劃、增利減弊。

（四）加強(qiáng)銀行外部審計(jì)監(jiān)管力度。采取措施強(qiáng)化派出機(jī)構(gòu)對轄區(qū)銀行業(yè)法人機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)監(jiān)管。印發(fā)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于做好銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2017年年報(bào)審計(jì)工作的通知》和《中國銀監(jiān)會財(cái)務(wù)會計(jì)部關(guān)于做好銀行業(yè)外部審計(jì)信息系統(tǒng)有關(guān)工作的通知》，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展外部審計(jì)提出監(jiān)管要求，推動未開展外部審計(jì)的銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改，提升外部審計(jì)輔助銀行監(jiān)管的作用。完成對全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)及監(jiān)審聯(lián)動基本情況的收集工作，全面了解銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管成效和仍然存在的問題。

（五）推動財(cái)稅部門完善銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)稅收政策。為解決銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)稅問題，積極與財(cái)稅部門溝通，推動銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)稅收政策優(yōu)化。推動保險(xiǎn)企業(yè)傭金手續(xù)費(fèi)所得稅稅前扣除政策落地，向財(cái)稅部門提出了允許傭金手續(xù)費(fèi)據(jù)實(shí)列支的政策建議。跟蹤監(jiān)測銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)“營改增”實(shí)施情況，及時了解存在問題，開展“營改增”補(bǔ)丁政策研究，推動財(cái)稅部門研究優(yōu)化政策措施。參與財(cái)政部增值稅稅率稅檔簡并方案座談，提出相關(guān)意見和建議。多次赴財(cái)稅部門溝通增值稅、保險(xiǎn)營銷員個人所得稅政策調(diào)整等財(cái)稅問題，反饋相關(guān)意見和建議。

（六）指導(dǎo)財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)委員會工作。進(jìn)一步發(fā)揮銀行業(yè)協(xié)會財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)委員會（以下簡稱財(cái)委會）平臺作用，加強(qiáng)銀行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)交流和資源共享。指導(dǎo)協(xié)會財(cái)委會完成換屆工作，中國工商銀行股份有限公司當(dāng)選第二屆財(cái)委會主任單位。聯(lián)合銀行業(yè)協(xié)會財(cái)委會組織開展“推動銀行會計(jì)在防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮更大作用”為主題的銀行業(yè)會計(jì)高層論壇活動。指導(dǎo)協(xié)會組織開展新金融工具會計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)活動。