新時期下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范策略研究

文/鄒明霞 （山東金卓稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）

新時期下面對行業(yè)市場激烈競爭的態(tài)勢，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題也日益突出，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范及有效控制對企業(yè)未來發(fā)展有著重要的戰(zhàn)略影響與意義。財務(wù)風(fēng)險問題的外因多種多樣，如國家政策調(diào)整，企業(yè)需要熟知國家政策變化，采取先進(jìn)手段調(diào)整自身經(jīng)營發(fā)展導(dǎo)向，避免企業(yè)經(jīng)營發(fā)展與新時期環(huán)境偏離，產(chǎn)生不利影響。財務(wù)風(fēng)險問題的內(nèi)因源自企業(yè)自身，若企業(yè)經(jīng)驗式主觀決策嚴(yán)重、風(fēng)險管理制度不健全、風(fēng)險防范措施不到位，都會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概率增加，導(dǎo)致企業(yè)面臨輕則經(jīng)濟(jì)虧損、重則破產(chǎn)的局面，無法推動企業(yè)實現(xiàn)最大化利益經(jīng)營目標(biāo)，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。因此企業(yè)強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理是未來發(fā)展的需求，也是順應(yīng)新時期的必然舉措。

一、新時期下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類分析

新時期下企業(yè)面臨多樣化的財務(wù)風(fēng)險問題，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險種類的認(rèn)知有利于提升財務(wù)風(fēng)險管理水平?？傮w分析，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包含三大類。

第一投資風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要依賴于合理科學(xué)的投資，若想實現(xiàn)謀發(fā)展、求共存的良好經(jīng)營需求，必然要結(jié)合企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的諸多影響因素去考慮問題。新時期下企業(yè)投資風(fēng)險多體現(xiàn)三個因素，即缺乏風(fēng)險意識、投資盲目、決策錯誤。多數(shù)企業(yè)過于注重眼前利益、一味擴(kuò)張經(jīng)營規(guī)模，沒有切實考慮過自身是否能滿足多元化投資條件，并且也沒有考慮到一味擴(kuò)張后帶來的系列風(fēng)險問題，導(dǎo)致經(jīng)營效率低下、信息溝通不及時的弊端出現(xiàn)。個別企業(yè)對國家稅收政策及行業(yè)信息背景了解不透徹，沒有契合企業(yè)自身發(fā)展特點做好投資的可行性研究，也沒有做好產(chǎn)品在行業(yè)市場的需求等調(diào)研工作，導(dǎo)致違背市場與企業(yè)發(fā)展規(guī)律盲目投資，造成大量資金浪費。個別企業(yè)投資決策沒有以前瞻性、長遠(yuǎn)性眼光看待問題，只是一味以經(jīng)驗思維做判斷，導(dǎo)致決策缺乏客觀性、精準(zhǔn)性。投資決策失誤會造成企業(yè)難以獲得預(yù)期收益，盈利水平不足會加大面臨的投資風(fēng)險概率。

第二籌資風(fēng)險。一方面企業(yè)籌資風(fēng)險來源于資金結(jié)構(gòu)。若企業(yè)持有資金涵蓋借入資金部分，在經(jīng)營虧損情況出現(xiàn)時就需要運用到持有資金去支付債款利息，企業(yè)償債能力低下自然就會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。另一方面企業(yè)籌資風(fēng)險來源于利率。若在企業(yè)籌措資金過程中金融市場的利率發(fā)生變動，就會導(dǎo)致利息遠(yuǎn)高于平均水平，企業(yè)會遭受一定程度的資金損失，難以實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益。可見企業(yè)籌資風(fēng)險與市場、決策、經(jīng)營時機(jī)等綜合因素相關(guān)。

第三資金回收風(fēng)險。企業(yè)資金回收風(fēng)險因素較多，與流動資產(chǎn)相關(guān)，多由信用政策、產(chǎn)品銷售管理問題引發(fā)，應(yīng)收賬款風(fēng)險也屬于資金回收風(fēng)險內(nèi)容。若企業(yè)過于追求市場占有率來開展外延擴(kuò)張銷售模式，賒銷過多會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款增加，一旦賬款無法收回，降低運用資金的靈活度，就會給企業(yè)帶來巨大損失[1]。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成因素分析

（一）融資過程的問題

融資過程層面易出現(xiàn)兩個問題。第一，資金籌備問題。如果企業(yè)在創(chuàng)立階段起始資金籌備不足，或者企業(yè)起初為負(fù)債經(jīng)營形式，那么會加大財務(wù)風(fēng)險的可能性。很多企業(yè)在最初創(chuàng)辦階段選擇向銀行機(jī)構(gòu)借貸，在沒有收益的情況下先要繳納銀行貸款利息，導(dǎo)致企業(yè)面臨負(fù)債經(jīng)營的較大壓力。第二，分紅策略問題。企業(yè)管理者如果缺乏資金積累的良好意識，在獲取經(jīng)濟(jì)收益后沒有以長遠(yuǎn)目光預(yù)留應(yīng)急資金，那么在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險危機(jī)時，容易因資金周轉(zhuǎn)不靈活而遭遇較大財務(wù)風(fēng)險問題，抗風(fēng)險能力不足不利于企業(yè)長遠(yuǎn)生存發(fā)展。

（二）管理方式的問題

管理方式層面易出現(xiàn)三個問題引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第一，企業(yè)管理者不夠重視財務(wù)風(fēng)險。作為企業(yè)發(fā)展的決策者與引路人，也是企業(yè)文化的代表人，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險不夠重視，缺乏良好的財務(wù)風(fēng)險意識，那么財務(wù)管理工作就無法做好全面準(zhǔn)備，會給企業(yè)帶來諸多不必要的財務(wù)風(fēng)險問題。第二，管理能力欠缺。財務(wù)管理人員的素質(zhì)水平關(guān)系到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的質(zhì)量與效率。財務(wù)管理人員只是按部就班完成企業(yè)財務(wù)收支工作，自身專業(yè)技能與實踐能力不足，且企業(yè)沒有構(gòu)建完善的財務(wù)管理體系來規(guī)范工作行為，那么在出現(xiàn)問題時易出現(xiàn)心有余力不足的情況。一旦問題錯過最佳處理時機(jī)，沒有充分做好應(yīng)急處理，后續(xù)會給企業(yè)帶來不必要的財務(wù)風(fēng)險損失，嚴(yán)重時會制約到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。第三，財務(wù)監(jiān)管不完善。控制財務(wù)風(fēng)險是為了保障企業(yè)運營的良好運轉(zhuǎn)，監(jiān)管機(jī)制要對企業(yè)財務(wù)運營狀況進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)監(jiān)督。如果監(jiān)督職能無法有效發(fā)揮，在財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)時企業(yè)不能及時獲得信息反饋，那么風(fēng)控管理就變得流于形式，企業(yè)依然面對財務(wù)風(fēng)險引發(fā)的問題，影響到自身運營發(fā)展。

（三）經(jīng)營策略的問題

經(jīng)營策略層面易出現(xiàn)三個問題引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第一，過度追求眼前利益。人們常說高風(fēng)險才能有高收益，這句話反之也可理解為高收益背后存在高風(fēng)險。企業(yè)管理者若過度追求眼前利益，沒有以長遠(yuǎn)性、前瞻性眼光審視發(fā)展導(dǎo)向、債務(wù)償還、股權(quán)融資問題，對企業(yè)自身實力認(rèn)知不足，那么在面臨風(fēng)險問題時抵抗系數(shù)不夠，就會遭遇嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。企業(yè)管理者在通過融資擴(kuò)大規(guī)模開展經(jīng)營活動的同時，應(yīng)當(dāng)考慮自身的負(fù)債情況，探索負(fù)債經(jīng)營的均衡點，才能真正推動企業(yè)走得長遠(yuǎn)。第二，經(jīng)營不善。企業(yè)若想實現(xiàn)良好生存發(fā)展，在明晰制定發(fā)展導(dǎo)向前需要深刻熟知自身財務(wù)狀況與負(fù)債承載力。對企業(yè)自身承載力情況不明而盲目經(jīng)營，易導(dǎo)致產(chǎn)品擠壓、資產(chǎn)不能及時獲得補(bǔ)充、周轉(zhuǎn)靈活程度降低等現(xiàn)象，大大增加企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險概率。第三，對外部環(huán)境變化認(rèn)知不夠成熟。企業(yè)外部環(huán)境變化都會影響到經(jīng)營活動狀況，如社會因素、行業(yè)市場變化、當(dāng)?shù)卣叩鹊取Ｆ髽I(yè)對外部環(huán)境變化了解不夠，自然會導(dǎo)致不可控因素出現(xiàn)，增加面臨財務(wù)風(fēng)險的概率[2]。

三、新時期下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中的問題分析

（一）經(jīng)驗式主觀決策嚴(yán)重

經(jīng)驗式主觀決策嚴(yán)重是企業(yè)在新時期下存在的風(fēng)險管理問題現(xiàn)狀之一。風(fēng)險問題需要具備全面性、客觀性、前瞻性眼光去看待，切忌主觀導(dǎo)向帶來的盲目性與片面性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏對財務(wù)風(fēng)險的深度認(rèn)知，在風(fēng)險決策上仍沿用主觀臆斷來制定決策，必然會帶給企業(yè)盲目性投資損失。企業(yè)上下應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的全面深刻了解，如若重視度不夠會導(dǎo)致部門出現(xiàn)提供信息不全或者失真問題，也會給投資決策帶來更多失誤，導(dǎo)致企業(yè)面臨諸多財務(wù)風(fēng)險，遭受嚴(yán)重經(jīng)營危機(jī)。

（二）風(fēng)險管理制度不健全

管理制度不健全是企業(yè)在新時期下存在的風(fēng)險管理問題現(xiàn)狀之一。企業(yè)發(fā)展難以避免產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險是不可完全消除的，但可以結(jié)合問題成因針對性采取有效策略加以控制及規(guī)避。企業(yè)若想實現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展，就必然要做好風(fēng)險管理，而健全風(fēng)險管理制度是確保財務(wù)風(fēng)險最終管理效率的重要內(nèi)容。結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素來看，財務(wù)風(fēng)險機(jī)制的完善關(guān)系到財務(wù)風(fēng)險的執(zhí)行效力，尤其在資金管控機(jī)制層面，執(zhí)行效力可充分凸顯出企業(yè)經(jīng)營管理水平。如若風(fēng)險管理制度不健全，必然會導(dǎo)致企業(yè)在權(quán)責(zé)利層面界限模糊、管理混亂，難以保障資金的安全與完整，易給企業(yè)造成嚴(yán)重的資金流失，不利于未來健康發(fā)展。

（三）風(fēng)險防范措施不到位

防范措施不到位是企業(yè)在新時期下存在的風(fēng)險管理問題現(xiàn)狀之一。企業(yè)不僅僅要具備風(fēng)險防范意識，還要將防范措施落實到位，避免落入“重財務(wù)效應(yīng)輕財務(wù)風(fēng)險”的尷尬局面。風(fēng)險防范措施若是做不到位，就會導(dǎo)致風(fēng)險管理變得流于形式，難以充分發(fā)揮其全面性、客觀性職能作用，難以貫徹落實風(fēng)險防范將導(dǎo)致企業(yè)遭遇頻發(fā)的財務(wù)風(fēng)險問題，阻礙自身有序、良好經(jīng)營發(fā)展[3]。

四、新時期下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的對策

（一）規(guī)范引導(dǎo)財務(wù)管理行為

針對經(jīng)驗式主觀決策嚴(yán)重的問題現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范引導(dǎo)財務(wù)管理行為。

首先，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)具備良好風(fēng)險意識。良好的意識才能為決策行動做出清晰導(dǎo)向，使得決策制定更具備科學(xué)性、客觀性、精準(zhǔn)性。企業(yè)管理者需要做到與時俱進(jìn)，以科學(xué)發(fā)展、前瞻性角度看待企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險問題，探索適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理之路。

其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大風(fēng)險教育宣傳力度。結(jié)合多元化途徑如海報、員工手冊、視頻、公眾號、官網(wǎng)等形式，強(qiáng)化企業(yè)上下職工對財務(wù)風(fēng)險的良好認(rèn)知，使得企業(yè)職工明晰風(fēng)險管理對企業(yè)發(fā)展的積極促進(jìn)作用，明確自身崗位價值，進(jìn)而保持積極向上的熱忱態(tài)度投入到工作中去，加強(qiáng)企業(yè)上下職工的向心力與凝聚力，更好地配合各部門落實風(fēng)險管理工作。風(fēng)險管理思想得到有效貫徹與執(zhí)行，才能將風(fēng)險防范貫穿于企業(yè)財務(wù)管理層面中，保障財務(wù)信息的精準(zhǔn)性、真實性、可靠性，為企業(yè)決策判斷提供有力數(shù)據(jù)支撐，進(jìn)而提升財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量，降低企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的概率，避免企業(yè)遭受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失，推動企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)經(jīng)營發(fā)展，提升自身經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收能力。

最后，企業(yè)可定期組織教育活動。企業(yè)可定期結(jié)合行業(yè)市場新資訊、風(fēng)險管理案例分析、風(fēng)險制度管理要點、風(fēng)險常見問題、風(fēng)險突發(fā)應(yīng)急處理辦法等內(nèi)容為主題開展針對性意識教育活動，引導(dǎo)職工樹立良好財務(wù)風(fēng)險管理思想，增強(qiáng)對風(fēng)險問題的敏銳洞察力，提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)迅速處理應(yīng)急問題的決斷力，使得企業(yè)提升抵抗風(fēng)險系數(shù)，增強(qiáng)自身綜合實力，能夠在最佳時機(jī)迅速處理、解決問題，避免企業(yè)遭受不必要的財務(wù)損失，提升企業(yè)財務(wù)管理行為的良好引導(dǎo)與規(guī)范職能[4]。

（二）風(fēng)險管理制度不健全

針對風(fēng)險管理制度不健全的問題現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建健全風(fēng)險管理制度。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)可確保經(jīng)營活動能夠圍繞所控制的目標(biāo)有序開展，尤其在資金管理層面，內(nèi)控機(jī)制的完善性可確保最終財務(wù)信息的質(zhì)量與資產(chǎn)完整性與安全性，減少貪污舞弊的風(fēng)險現(xiàn)象，增強(qiáng)企業(yè)綜合實力，凸顯行業(yè)市場的競爭能力與良好形象，使得企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動實現(xiàn)可持續(xù)性運轉(zhuǎn)，強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理的有序化、標(biāo)準(zhǔn)化流程，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)控的實效性。內(nèi)控機(jī)制健全性可以明晰劃分企業(yè)各部門財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管職責(zé)，落實風(fēng)控監(jiān)管責(zé)任，使得監(jiān)管職能充分發(fā)揮積極作用，在遇到問題時及時發(fā)現(xiàn)并采取措施應(yīng)對，避免風(fēng)險損失局面進(jìn)一步擴(kuò)大。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)審制度。構(gòu)建良好的財務(wù)風(fēng)險控制氛圍，才能將財務(wù)管控行為有效加以引導(dǎo)。以財務(wù)效益管理為基點，加強(qiáng)對資金預(yù)算及往來款項的清算、加大財務(wù)收支的嚴(yán)謹(jǐn)審批力度、嚴(yán)格設(shè)定費用報銷開支標(biāo)準(zhǔn)，使得資金提升經(jīng)營周轉(zhuǎn)效率，更能從全面、整體角度達(dá)成最大化使用率，為企業(yè)經(jīng)營活動開展提供充足資金。杜絕鋪張浪費現(xiàn)象，能夠促使更多的資金達(dá)成有效投入并運作在經(jīng)營活動中，從而企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險防范技術(shù)

針對風(fēng)險防范措施不到位的問題現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險防范技術(shù)。內(nèi)外周遭環(huán)境的變化都關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的順利發(fā)展。在國家稅收政策下，行業(yè)市場經(jīng)濟(jì)收益競爭也呈現(xiàn)激烈態(tài)勢，企業(yè)在錯綜復(fù)雜的背景環(huán)境下必然要優(yōu)化財務(wù)風(fēng)控技術(shù)水平。

企業(yè)可建立專項財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門，由專業(yè)風(fēng)控管理人員執(zhí)行任務(wù)。財務(wù)風(fēng)險具備一定的偶發(fā)性，因此風(fēng)控管理者要具備對行業(yè)市場環(huán)境及財務(wù)風(fēng)險問題的敏銳度與洞察力，在完善的風(fēng)控管理機(jī)制下分析判斷財務(wù)風(fēng)險問題，制定有效風(fēng)險防范預(yù)案，做好問題爆發(fā)前的充分準(zhǔn)備，才能達(dá)成識別風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的管理目標(biāo)。這就要求風(fēng)控人員要提升自身專業(yè)素質(zhì)及突發(fā)應(yīng)急處理能力，增強(qiáng)風(fēng)控工作的嚴(yán)謹(jǐn)性與實效性。

此外，風(fēng)控部門要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的監(jiān)管力度。應(yīng)收賬款是企業(yè)財務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)之一，加強(qiáng)企業(yè)資金的及時回收，可以減輕資金回收引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險問題。風(fēng)控部門要注重危機(jī)意識的提升、協(xié)作能力的加強(qiáng)，才能避免風(fēng)控工作不流于形式，真正發(fā)揮出風(fēng)控部門的職能作用，將財務(wù)風(fēng)險及時識別與有效控制，做到防患于未然。

企業(yè)還可以結(jié)合自身經(jīng)營情況采取風(fēng)險分散方法。在經(jīng)營目標(biāo)不變的前提下優(yōu)先選擇風(fēng)險較小的方案，達(dá)成有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。面對客觀性財務(wù)風(fēng)險問題，可運用實時信息系統(tǒng)等有效的風(fēng)險防范與控制技術(shù)手段來降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險系數(shù)，提升自身風(fēng)險防范水平[5]。

五、結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險管理是長期、復(fù)雜的工作過程，企業(yè)若想謀得未來良好生存發(fā)展，必然要強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理成效。面對新時期下經(jīng)驗式主觀決策嚴(yán)重的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備良好風(fēng)險意識、加大風(fēng)險教育宣傳力度、定期組織教育活動來規(guī)范引導(dǎo)財務(wù)管理行為；面對風(fēng)險管理制度不健全的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制、完善內(nèi)審制度來構(gòu)建健全風(fēng)險管理制度；面對風(fēng)險防范措施不到位的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專項財務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的監(jiān)管力度、合理采取風(fēng)險分散方法來進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險防范技術(shù)。財務(wù)風(fēng)險控制在新時期下帶來緊迫性與必然性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)風(fēng)險識別、分析、防范、控制工作，才能實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展。

相關(guān)鏈接

財務(wù)風(fēng)險控制是指在財務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)，回避風(fēng)險的發(fā)生。

財務(wù)風(fēng)險控制的方法主要有：

①防護(hù)性控制。防護(hù)性控制又稱排除干擾控制，是指在財務(wù)活動發(fā)生前，就制定一系列制度和規(guī)定，把可能產(chǎn)生的差異予以排除的一種控制方法。②前饋性控制。前饋性控制又稱補(bǔ)償干擾控制，是指通過對實際財務(wù)系統(tǒng)運行的監(jiān)視，運用科學(xué)的方法預(yù)測可能出現(xiàn)的偏差，采取一定措施使差異得以消除的一種控制方法。③反饋控制。