財(cái)務(wù)共享下H公司工程應(yīng)付款業(yè)務(wù)流程再造研究

陳怡穎

（蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)，甘肅 蘭州 730000）

全球化時(shí)代背景和共享信息及網(wǎng)絡(luò)科技的發(fā)展，為企業(yè)的運(yùn)行及成長(zhǎng)帶來(lái)了良好的機(jī)遇，生產(chǎn)力發(fā)展、經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張成為企業(yè)做好做強(qiáng)的源動(dòng)力，但是機(jī)遇同時(shí)伴隨著挑戰(zhàn)。在高效率、低成本下追求更好的利潤(rùn)增長(zhǎng)催生了財(cái)務(wù)共享這一新型模式。對(duì)企業(yè)而言，構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)是基于財(cái)務(wù)視角對(duì)企業(yè)的管理運(yùn)行進(jìn)行的變革和綜合性再造，是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式的有益整合。

一、H公司原有的工程應(yīng)付款流程

本文針對(duì)H公司應(yīng)付賬款的流程再造進(jìn)行了研究。H公司對(duì)于工程項(xiàng)目應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)主要包括：一是由施工單位按照施工進(jìn)度提出付款申請(qǐng)，并提交《工程款支付申請(qǐng)表》；二是并提供完整的工程清單資料送監(jiān)理審核，報(bào)送工程費(fèi)付款審核表，同時(shí)報(bào)送工程部審核；三是工程部完成審核工作，并在《工程款支付審批單》提出審核意見(jiàn)并簽字然后提交總工程師審核；四是總工程師進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查后，提交工程總監(jiān)復(fù)核并簽署意見(jiàn)；五是付款申請(qǐng)連同上述審核意見(jiàn)一同遞交公司常務(wù)副總，同意支付后轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽；六是審批完成后，財(cái)務(wù)部對(duì)以上資料審核無(wú)誤后予以支付。在以上的流程中我們可以看出，從施工單位申請(qǐng)付款到財(cái)務(wù)部門向施工單位付款中涉及諸多環(huán)節(jié)，并且有大量的單據(jù)核對(duì)工作需要處理，因此就需要大量的工作人員以及耗費(fèi)大量的審核時(shí)間。如果將工程項(xiàng)目應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)共享，并將這些分散、重復(fù)性高、已與標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造，會(huì)大大減少在這個(gè)業(yè)務(wù)流程中的人員消耗和其他成本，大大提高該業(yè)務(wù)的效率。

二、H公司的財(cái)務(wù)共享平臺(tái)及工程應(yīng)付款流程再造

（一）H公司財(cái)務(wù)共享中心的構(gòu)建

圖2-1 H公司財(cái)務(wù)共享中心實(shí)施組織保障

H集團(tuán)為確保共享建設(shè)的順利實(shí)施，成立了專門的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)組及工作組，與外部YG公司組建聯(lián)合團(tuán)體，通力配合 (具體見(jiàn)圖2-1)。H公司以財(cái)務(wù)集約化管理為依托，以上述組織為保障，通過(guò)114天前期準(zhǔn)備、4家單位試點(diǎn)、8場(chǎng)培訓(xùn)、86名財(cái)務(wù)人員的配合及300人的參與實(shí)操，最終推廣了財(cái)務(wù)共享中心。其首先在2017年3月前在公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)中心及下屬兩家分公司完成了項(xiàng)目整體咨詢；保障報(bào)銷、資金集中支付、費(fèi)用、資金預(yù)算控制、財(cái)務(wù)合同臺(tái)賬、影像及電子檔案、與異構(gòu)系統(tǒng)集成機(jī)數(shù)據(jù)交互上線；其次在2017年9月前完成全上述工作在全單為的推廣；最后預(yù)計(jì)在2018年年底前完成組織架構(gòu)優(yōu)化機(jī)系統(tǒng)功能優(yōu)化。通過(guò)努力H公司實(shí)現(xiàn)了核算體系、工作平臺(tái)、人員管理、制度標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，從而整合了人力資源、減少了資金沉淀、降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、支持了經(jīng)營(yíng)決策、實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

（二）H公司財(cái)務(wù)共享中心工程項(xiàng)目付款流程

H公司主要依托YGdata信息系統(tǒng)作為后臺(tái)支撐，建立了財(cái)務(wù)共享中心。H公司會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)生產(chǎn)工程核算工作，專門處理公司及個(gè)分、子公司的工程項(xiàng)目付款業(yè)務(wù)流程：一是實(shí)物經(jīng)辦人申請(qǐng)項(xiàng)目資金并提交資金撥付申請(qǐng)表，辦理工程付款業(yè)務(wù)；二是分別經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人及核算會(huì)計(jì)的審計(jì)與復(fù)核后，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)支付預(yù)付或進(jìn)度款；三是交回實(shí)物經(jīng)辦人辦理付款手續(xù)，并由負(fù)責(zé)人進(jìn)行、核算會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核與交接；四是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，資產(chǎn)會(huì)計(jì)通過(guò)ERP“應(yīng)付模塊”支付決算款，資金室付款；五是實(shí)物經(jīng)辦人留質(zhì)保金，提交質(zhì)保情況說(shuō)明并辦理手續(xù)；六是經(jīng)過(guò)審批、復(fù)核后，資產(chǎn)會(huì)計(jì)通過(guò)ERP“應(yīng)付模塊”支付質(zhì)保金，資金室付款。具體見(jiàn)附錄。

（三）H公司財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)流程再造價(jià)值分析

一是工作效率提高，成本降低。經(jīng)測(cè)算，各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)處理能力提高了5倍，處理效率提高，同時(shí)成本縮減了50%；二是降低了H公司經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。H公司在業(yè)務(wù)流程再造的過(guò)程中重新梳理了新業(yè)務(wù)及其心的風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)和審核節(jié)點(diǎn)，制定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程制度，將風(fēng)險(xiǎn)前移于前端業(yè)務(wù)形成，事前、事中、事后的管理體系，從而控制了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、增加了企業(yè)管控能力；三是H公司通過(guò)財(cái)務(wù)共享進(jìn)一步跳出財(cái)務(wù)領(lǐng)域的范疇，實(shí)現(xiàn)“大共享”。其通過(guò)貫通預(yù)算、資產(chǎn)、稅務(wù)、資金整個(gè)財(cái)務(wù)價(jià)值鏈，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更完整，為公司資產(chǎn)投資、項(xiàng)目決策、經(jīng)營(yíng)分析、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等發(fā)揮財(cái)務(wù)的參謀、支撐和價(jià)值創(chuàng)造作用。幫助突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的便捷，構(gòu)建“大共享”，實(shí)現(xiàn)全單位、全員、全業(yè)務(wù)的共享，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、財(cái)務(wù)流、信息流閉環(huán)式流動(dòng)，促進(jìn)公司進(jìn)一步提升價(jià)值。

三、結(jié)論

財(cái)務(wù)共享可以最終幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)各流程的標(biāo)準(zhǔn)化，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合與整合。本文以甘肅H水電公司工程項(xiàng)目付款流程為例，對(duì)“大智移云”時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)流程再造進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)通過(guò)流程再造，升級(jí)后的流程可以降低企業(yè)成本、減少資金沉淀、減少等待時(shí)間、提高企業(yè)效率和風(fēng)險(xiǎn)管控方面。因此這種財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式具有較強(qiáng)的推廣可能性與現(xiàn)實(shí)意義，以期為其他企業(yè)提供借鑒。