論關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)案中法人人格否認制度

呂丹

（沈陽市皇姑區(qū)人民法院，遼寧 沈陽 110000）

關聯(lián)企業(yè)是指通過股權、合同或其他方法如人事控制、表決權協(xié)議等，在相互間存在直接或間接的控制與從屬關系或重要影響的兩個或多個企業(yè)。①在關聯(lián)企業(yè)，例如母子公司破產(chǎn)時，股東過度控制、混同人格、不足資本，甚至虛假破產(chǎn)等情形存在的較大可能性。因此，在關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)案中，法人人格否認制度具體適用的研究意義重大。

一、關聯(lián)企業(yè)的法律特征和經(jīng)濟特征

（一）法律特征

1.每個企業(yè)的法律人格獨立，關聯(lián)企業(yè)就是具有獨立法律人格的企業(yè)組成的聯(lián)合或該聯(lián)合部分的成員，其中每個企業(yè)都應具有獨立的法律人格，通常表現(xiàn)為公司集團、母子公司，但并不包括企業(yè)的分支機構(gòu)、設立的辦事處等，控制公司和從屬公司，這些關聯(lián)企業(yè)之間受控于第三方，或存在明顯的控制和被控制關系，或同是法律規(guī)制的重心。

2.單個企業(yè)的獨立性易受影響，關聯(lián)企業(yè)之間因為關聯(lián)關系的存在，其中單個企業(yè)的獨立性往往會受到影響。如從屬的企業(yè)之間控制時，掌握控制權力的企業(yè)往往可以基于共同控制、合同、股權等決定從屬公司的重要人事任免、財務、決策、經(jīng)營、等重大事項。而在有重大影響關系的企業(yè)之間，一方生產(chǎn)經(jīng)營活動依賴的技術、財務、人力等資源被其所控制從而對另一方的財務、運營、決策有參與決定的權利有重大影響，或一方也可以基于持有另一方達到一定比例的股份，此時，關聯(lián)關系會影響企業(yè)的獨立性。

3.關聯(lián)企業(yè)之間容易發(fā)生經(jīng)濟利益轉(zhuǎn)移，由于關聯(lián)企業(yè)之間的關系關聯(lián)性的存在以及每個企業(yè)法律人格獨立，這使有關聯(lián)性的企業(yè)之間進行經(jīng)濟利益的輸送更為方便。只要企業(yè)之間的利益輸送對社會利益、股東利益、債權人利益沒有構(gòu)成威脅，這種利益轉(zhuǎn)移仍應視為企業(yè)的自主行為，應受到法律的認可和保護。②但在關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)案中，尤其是控制從屬公司中，控制公司轉(zhuǎn)移從屬公司財產(chǎn)，利用從屬公司行脫殼之舉，或以從屬公司破產(chǎn)逃避債務，轉(zhuǎn)移風險均較為便捷且具有隱蔽性。

（二）經(jīng)濟特征

1.根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第九條的第一項及第二項的規(guī)定，關聯(lián)企業(yè)在股份持有亦或資金借貸、借貸資金擔保方面都有著很重的比例要求,而在母子公司之間，這樣的資本聯(lián)系更為明顯，母公司對子公司一般擁有全部股權或絕對控制權。

2.關聯(lián)企業(yè)之間也可以通過簽訂一定的內(nèi)部合同或控制協(xié)議，實現(xiàn)一方對另一方的控制權，影響受控一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動并由此形成長期、穩(wěn)定的控制關系，例如雙方簽訂的銷售合同、供應合同、管理合同、技術合同或控制合同等，這樣的合同使得一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營以及人事、財務、決策等政策有決定權或?qū)嶋H影響。

3.關聯(lián)企業(yè)中的人員往往是交叉的，甚至從形式上看是兩個不同的企業(yè)，股東和管理人員卻是一樣的。關聯(lián)企業(yè)往往通過相互交換管理人員，一方的高級管理人員同時也擔任另一方的高級管理人員或是在被投資企業(yè)的董事會中委托代表等形式加強雙方的人事聯(lián)系。

二、否認關聯(lián)企業(yè)法人人格的適用情形

自法人人格否認制度 “該法理的適用依據(jù)、構(gòu)成要件等方面迄今為止尚未定論，甚至其存在價值本身也有著截然不同的主張，美國司法適用的標準其內(nèi)容仍然是模糊不清的”。③本文認為，關聯(lián)企業(yè)法人人格否認的適用情形有以下幾個方面。

（一）高度混淆主要是指相關企業(yè)之間的人事混淆、經(jīng)營業(yè)務混淆、財產(chǎn)混淆等。即一方的股東、理事、會計、負責人等與另一方的同一性混淆。企業(yè)的意志最終由股東、董事、管理人等重要的人來表現(xiàn)。相關企業(yè)之間的業(yè)務范圍高度一致，業(yè)務上相互關聯(lián)。在公司財產(chǎn)方面，所有權不明確，沒有嚴格的財務制度，沒有獨立的賬簿，公司財產(chǎn)容易被非法轉(zhuǎn)移和隱藏。

（二）關聯(lián)企業(yè)之間主要存在直接或間接的控制關系和重大影響，尤其在母子公司、從屬公司之間，其控制和影響力尤為明顯。但是如果母公司對子公司或控制公司對從屬公司過度控制，無視子公司或從屬公司的法人獨立人格，致使子公司或從屬公司成為其另一個自我或工具，失去了獨立的法律意志和自身利益。

（三）公司資本是其對外獨立承擔責任的最低擔保,是公司運營的物質(zhì)基礎,法律適用公司人格否認的情況下的資本不足,而公司必須持有風險相適應的資產(chǎn)，且自己的財產(chǎn)可以正常對應情況下發(fā)生的債務。在資本關系密切的相關企業(yè)之間，受到實際傷害的債權人或利害關系人可以否定子公司或被支配方的法人獨立人格。

三、關聯(lián)企業(yè)法人人格否認的破產(chǎn)程序

關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)案件中破產(chǎn)的主體兩個及以上,且相互間的聯(lián)系緊密,關聯(lián)企業(yè)高度混同,資產(chǎn)達到難以區(qū)分的程度，同時債權人可舉證證明其有正當理由認為，交易以對整個企業(yè)集團資信狀況的信賴為基礎而進行,而并不是基于對該企業(yè)的信任,此時破產(chǎn)應使用實質(zhì)合并原則。實質(zhì)性合并原則是指，各國公認的“公司法否定人格”法理在關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)清算程序中具體應用的一個特殊原則。這一原則在我國雖然沒有明確的立法規(guī)定，但在司法實踐中，通常會對關聯(lián)企業(yè)進行實質(zhì)合并。

四、本文對于關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)案的人格否認制度適用的建議

（一）實質(zhì)合并原則提起的主體。在要適用實質(zhì)合并原則審理關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)案件，應由一定的民事主體提出相應的請求，本文認為如下幾種主體有該項權利：關聯(lián)企業(yè)的債權人、中小股東、債權人會議以及破產(chǎn)管理人。

（二）關聯(lián)企業(yè)之間的債權債務關系的處理。關聯(lián)企業(yè)的合并破產(chǎn)，首先應將債權與債務的關系視為從未發(fā)生過，即直接消除債權與債務的關系，以提高共同債權人的補償比例。在這種情況下，消除并不意味著相互抵消。對法人人格否認，禁止抵銷控制企業(yè)的債權，以保護從屬債權人在關聯(lián)企業(yè)中的利益。

注釋：

①王欣新.破產(chǎn)法前沿問題思辨[M].法律出版社，2017年6月版，第358頁

②孫向齊.關聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)法律問題研究[D].中國人民大學2008年博士學位論文，第19頁

③陳現(xiàn)杰.公司人格否認法理述評[J].載《外國法譯評》，1996年第3期，第84頁