建筑施工企業(yè)“兩金”管理對策探討

嚴(yán)思瑤 陳令輝

（中國電建集團(tuán)海南電力設(shè)計(jì)研究院有限公司，海南 ?？?571100）

建筑施工企業(yè)“兩金”主要是指各類應(yīng)收款項(xiàng)和存貨，其中應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款等，存貨包括原材料、庫存商品、已完工未結(jié)算、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和開發(fā)成本等。為切實(shí)壓降“兩金”占用，國資委等有關(guān)部門自2015年開始，便開展“兩金”占用專項(xiàng)清理工作，不斷出臺工作指引和指導(dǎo)意見，由此可見“兩金”管理的重要性和迫切性。受主客觀因素的影響，建筑施工企業(yè)“兩金”規(guī)模不斷攀升，給企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展帶來了一系列問題。企業(yè)往往無法回避客觀因素的影響，但可以采取切實(shí)可行的措施來改變主觀因素的影響。建筑施工企業(yè)要積極發(fā)揮主觀能動性，重視“兩金”管理工作，積極思考內(nèi)部管理的不足，尋找有效的解決對策。

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)“兩金”管理的重要性

（一）提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，保持良好的財務(wù)狀況

應(yīng)收款項(xiàng)和存貨作為建筑施工企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，占用規(guī)模過高會影響企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，采取有效措施促進(jìn)應(yīng)收款項(xiàng)資金回籠，可以有效提升企業(yè)的營運(yùn)能力，也可以避免長期掛賬而產(chǎn)生信用減值損失風(fēng)險。加強(qiáng)存貨的管理，將企業(yè)存貨及時轉(zhuǎn)化為收入，不僅可以提升存貨周轉(zhuǎn)效率，還可以提高企業(yè)的盈利能力和經(jīng)濟(jì)效益。

（二）緩解企業(yè)資金壓力，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障

資金是企業(yè)的血液，在建筑施工企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展過程中占據(jù)著重要的位置。加強(qiáng)“兩金”管控，不斷壓降應(yīng)收款項(xiàng)和存貨規(guī)模，可以有效提升建筑施工企業(yè)的造血能力，緩解墊資所帶來的資金壓力。同時，保持良好的現(xiàn)金流量，可以有效降低企業(yè)的帶息負(fù)債規(guī)模，避免企業(yè)利潤被侵蝕，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、建筑施工企業(yè)“兩金”管理過程中存在的問題

（一）重規(guī)模而輕效益，缺乏有效的事前管理

建筑施工行業(yè)呈現(xiàn)勞動密集型和資金密集型等特點(diǎn)，規(guī)模的不斷壯大，往往依賴的是價格戰(zhàn)、效率戰(zhàn)、市場牌，而不是產(chǎn)業(yè)升級與技術(shù)創(chuàng)新。面對同質(zhì)化下的激烈競爭，建筑施工企業(yè)為了市場和業(yè)績，出現(xiàn)重規(guī)模而輕效益的現(xiàn)象。在參與投標(biāo)時，沒有結(jié)合企業(yè)自身資源和核心競爭力等實(shí)際情況，做到有所取舍，盲目參與投標(biāo)，導(dǎo)致資金實(shí)力與發(fā)展規(guī)模不成正比。同時，也缺乏對業(yè)主資金實(shí)力、信用水平等方面，進(jìn)行有效的定性和定量分析，這樣往往會為后期的“兩金”管理工作埋下隱患，一旦業(yè)主出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或者違約，建筑施工企業(yè)就會陷入長期墊資、“兩金”壓降困難的被動局面。

（二）績效考核執(zhí)行不到位，壓降工作積極性不強(qiáng)

“兩金”規(guī)模持續(xù)高企，不僅僅是一個結(jié)果，更是體現(xiàn)出了管理過程中的不到位。建筑施工企業(yè)為了求業(yè)績、出形象和樹品牌，在日常的績效考核過程中，關(guān)于“兩金”管理的相關(guān)考核指標(biāo)不夠細(xì)化。同時，為了不影響項(xiàng)目人員的積極性，企業(yè)在“兩金”指標(biāo)考核方面執(zhí)行不嚴(yán)或權(quán)重偏低，嚴(yán)格的獎懲機(jī)制未能執(zhí)行到位。這樣導(dǎo)致項(xiàng)目人員開展“兩金”壓降工作的迫切性不足，強(qiáng)調(diào)一次就重視一次，不強(qiáng)調(diào)就不重視，不能充分調(diào)動主觀能動性。

（三）管理手段和方式單一，缺乏有效的金融創(chuàng)新

在“兩金”形成后，建筑施工企業(yè)更多的是依賴于業(yè)務(wù)人員的追討。在追討無果后，有時顧忌與業(yè)主單位的長期合作關(guān)系，而不敢付諸于法律手段，“兩金”壓降結(jié)果不甚理想。由于重業(yè)務(wù)輕管理，以及企業(yè)人力資源配置等因素影響，面對規(guī)模不斷攀升的“兩金”，建筑施工企業(yè)缺乏有效的金融創(chuàng)新，不能盤活“兩金”。

三、建筑施工企業(yè)“兩金”管理對策分析

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，加強(qiáng)“兩金”源頭管控

建筑施工企業(yè)要汲取以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，深入思考和平衡解決“規(guī)?！焙汀靶б妗钡年P(guān)系，不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念。市場營銷等部門要充分利用大數(shù)據(jù)等信息化手段，構(gòu)建業(yè)主信用檔案管理體系，為投標(biāo)決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。在項(xiàng)目投標(biāo)階段，企業(yè)要根據(jù)業(yè)主資信狀況，項(xiàng)目周期、盈利水平，以及企業(yè)自身實(shí)力，綜合客觀評價項(xiàng)目承接的可行性，真正做到有所為而有所不為。在合同談判和合同簽訂階段，市場、財務(wù)、法律等部門要做好配合工作，從各自專業(yè)角度把好審核關(guān)，力爭公平合理的付款方式，完善保全措施，降低新增回款風(fēng)險。新簽合同要提高工程結(jié)算支付比例、縮短結(jié)算支付周期，加強(qiáng)對收款時點(diǎn)、收款比例的管控，切實(shí)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，提升項(xiàng)目經(jīng)營能力。同時，企業(yè)有必要構(gòu)建投資項(xiàng)目負(fù)面清單，實(shí)現(xiàn)企業(yè)從規(guī)模增長向價值增長轉(zhuǎn)變。

（二）完善責(zé)任體系，強(qiáng)化績效考核獎懲機(jī)制

“兩金”管理關(guān)系到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，建筑施工企業(yè)要營造全員管理的氛圍，通過簽訂正式的“兩金”責(zé)任書，將責(zé)任目標(biāo)層層細(xì)化和量化，使工作人員明晰自身需承擔(dān)的責(zé)任，轉(zhuǎn)變重生產(chǎn)輕結(jié)算的舊思維。加快推進(jìn)業(yè)主批復(fù)確認(rèn)和結(jié)算進(jìn)度，對未完施工金額較大、問題較為突出、拖延結(jié)算時間較長的重點(diǎn)項(xiàng)目建立重點(diǎn)管控和監(jiān)督機(jī)制。在績效考核指標(biāo)中，要加大“兩金”指標(biāo)的考核權(quán)重，并不斷細(xì)化考核指標(biāo)，可以將“兩金”增幅與營業(yè)收入增幅的相對值、新增自由現(xiàn)金流等指標(biāo)納入考核指標(biāo)體系中。在績效考核過程中，企業(yè)要確?！皟山稹敝笜?biāo)考核的嚴(yán)肅性和公正性，不能搞平均主義、吃大鍋飯，也不能為了提升積極性而一味地只獎不懲。

（三）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，積極運(yùn)用金融手段盤活存量資產(chǎn)

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的不竭動力，建筑施工企業(yè)在“兩金”管理上要與時俱進(jìn)、銳意進(jìn)取，改變傳統(tǒng)的被動管理方式。要加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，努力提升企業(yè)投融資管理水平。積極與銀行、基金等金融機(jī)構(gòu)、融資公司進(jìn)行對接，加大應(yīng)收賬款保理力度，不斷推動企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)朝著證券化方向發(fā)展，多重渠道盤活資產(chǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)資金回籠，彰顯創(chuàng)新型“兩金”管理手段的價值。此外，建筑施工企業(yè)還可以積極探索市場化債轉(zhuǎn)股，以及通過以物抵債、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代理等方式，積極清理應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)，保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展所需的資金鏈不發(fā)生斷裂的同時，促進(jìn)企業(yè)帶息負(fù)債規(guī)模的降低，確保利潤留在企業(yè)內(nèi)部而不被侵蝕。

總之，建筑施工企業(yè)要想在競爭日益激烈的市場中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，做好“兩金”管理顯得尤為重要?！皟山稹惫芾淼暮脡?，關(guān)乎建筑施工企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)狀況，影響企業(yè)的現(xiàn)金流。建筑施工企業(yè)要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，對“兩金”實(shí)施動態(tài)管理，及時補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)、促提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)做大、做優(yōu)和做強(qiáng)。