新時(shí)代深化內(nèi)審監(jiān)督的重要舉措

盧米 洪傳堯

摘要： 本文以人民銀行?？谥行闹袨榱?，深入探討新時(shí)代深化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的重要舉措，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、內(nèi)控制度、組織模式、技術(shù)手段等方面的創(chuàng)新，從嚴(yán)從實(shí)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，不斷深化基層央行內(nèi)審工作。

關(guān)鍵詞： 新時(shí)代 基層人民銀行 內(nèi)部審計(jì)

黨的十八大以來(lái)，黨和國(guó)家頒發(fā)的一系列文件，如《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)》 《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》等，都對(duì)審計(jì)工作提出了新的制度性和機(jī)制性要求。特別是2018年，習(xí)近平總書(shū)記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的重要講話精神，以及審計(jì)署頒布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，為新時(shí)代內(nèi)審審計(jì)工作指明了發(fā)展方向，提供了根本遵循。本文以人民銀行?？谥行闹袨榱校钊胩接懶聲r(shí)代深化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的重要舉措，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、內(nèi)控制度、組織模式、技術(shù)手段等方面的創(chuàng)新，從嚴(yán)從實(shí)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，不斷深化基層央行內(nèi)審工作。

一、創(chuàng)新內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，強(qiáng)化黨組織對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)

2018年新頒布實(shí)施的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第六條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。強(qiáng)化黨對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)是在新的形勢(shì)下，提高內(nèi)審工作獨(dú)立性、權(quán)威性，更好地發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用的根本保證。?？谥兄Хe極主動(dòng)適應(yīng)新的形勢(shì)要求，著眼于更高的政治站位，不斷完善紀(jì)委書(shū)記協(xié)管、黨委書(shū)記主管、黨委會(huì)研究決定的內(nèi)審工作頂層領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，“一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、一份審計(jì)報(bào)告，一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，一條審計(jì)建議”均提交黨委會(huì)研究，形成黨委會(huì)決議，有效提高了內(nèi)審的權(quán)威性，保證審計(jì)建議得到貫徹落實(shí)，切實(shí)提升內(nèi)審監(jiān)督實(shí)效。

二、健全內(nèi)審工作制度，強(qiáng)化內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用

在新的形勢(shì)下，?？谥兄Хe極研究制定了審計(jì)成果共享、審計(jì)通報(bào)、審計(jì)約談等制度，強(qiáng)化審計(jì)整改的剛性約束。一是建立審計(jì)成果和信息共享制度。針對(duì)目前內(nèi)審、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、事后監(jiān)督等監(jiān)督部門(mén)之間交流不夠、各自為戰(zhàn)，監(jiān)督檢查成果不共享，監(jiān)督資源重復(fù)浪費(fèi)等方面的問(wèn)題，?？谥兄Ы⑿畔⒐蚕怼⒔Y(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等監(jiān)督力量的協(xié)作配合，多方位多渠道推動(dòng)審計(jì)整改落實(shí)。二是建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題通報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)提示制度。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、傾向性、苗頭性的問(wèn)題進(jìn)行全面梳理和綜合分析，按照年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題通報(bào)、專題審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題通報(bào)的形式進(jìn)行通報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)提示，督促各單位對(duì)照檢查，舉一反三，推動(dòng)堵塞制度漏洞，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性，避免類似問(wèn)題發(fā)生，促進(jìn)規(guī)范精細(xì)管理。三是建立問(wèn)題銷號(hào)制度。以支行和處室為單位設(shè)立問(wèn)題整改臺(tái)帳，逐條登記審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并定期跟蹤整改落實(shí)情況，對(duì)整改不到位的問(wèn)題，及時(shí)提出處理意見(jiàn)，并作為后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)跟蹤檢查內(nèi)容，有效解決整改不到位的問(wèn)題。四是建立審計(jì)約談制度。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改“不認(rèn)真、不全面、不徹底”和存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的縣市支行，由內(nèi)審部門(mén)提出約談建議，由分管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)支行領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行集體約談提醒，督促被約談對(duì)象加強(qiáng)管理，增強(qiáng)內(nèi)審的剛性約束，嚴(yán)格落實(shí)整改措施。

三、優(yōu)化內(nèi)審組織管理模式，提升審計(jì)質(zhì)量

一是在項(xiàng)目管理上，積極推行“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)+多項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)”模式（即“1+N”審計(jì)模式），優(yōu)化組合審計(jì)資源，合理統(tǒng)籌安排項(xiàng)目，提升了審計(jì)效率。二是在組織模式上，推行分片交叉審計(jì)。結(jié)合全省行政區(qū)劃特點(diǎn)將轄區(qū)市縣支行劃分為東、西、中三個(gè)片區(qū)，推行分片區(qū)交叉審計(jì)，避免人情因素對(duì)同級(jí)審計(jì)的干擾，保證審計(jì)獨(dú)立性，提高了縣市支行審計(jì)質(zhì)量。三是在部門(mén)協(xié)作上，完善監(jiān)督部門(mén)信息共享機(jī)制，建立審巡協(xié)作機(jī)制，將審計(jì)監(jiān)督和巡視監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審、巡視信息互通、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、資源和成果共享。四是在監(jiān)督內(nèi)容上，堅(jiān)持靶向發(fā)力，突出審計(jì)監(jiān)督的前瞻性、持續(xù)性和多樣性。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估，突出監(jiān)督的主動(dòng)性、前瞻性;做好對(duì)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督，突出全過(guò)程的持續(xù)性監(jiān)督;著眼于監(jiān)督的多樣性，不斷拓展內(nèi)審監(jiān)督的內(nèi)涵與外延，推動(dòng)向管理審計(jì)發(fā)展，在內(nèi)部控制、價(jià)值增加、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面發(fā)揮審計(jì)不可替代的作用。

四、構(gòu)建三個(gè)平臺(tái)，堅(jiān)持科技強(qiáng)審

一是構(gòu)建內(nèi)審非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)人民銀行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制。進(jìn)一步升級(jí)完善人民銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)接中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）、貨幣金銀管理信息系統(tǒng)和征信管理系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，研究建立固化審計(jì)模型，不定期進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，經(jīng)常掌握被審計(jì)對(duì)象的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。二是構(gòu)建內(nèi)審信息共享平臺(tái)，有效實(shí)現(xiàn)資源共享共用。整合利用人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)和內(nèi)部局域網(wǎng)，搭建內(nèi)審成果信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果“二次開(kāi)發(fā)”，加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。利用該平臺(tái)，發(fā)布內(nèi)審動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息，有限上傳審計(jì)報(bào)告、審計(jì)案例，為決策層及管理層提供決策參考服務(wù)。建立審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)，提供審計(jì)案例分析，定期組織審計(jì)信息交流和案例研討，促進(jìn)審計(jì)資源的有效利用和審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的提高。三是構(gòu)建內(nèi)審結(jié)果通報(bào)平臺(tái)，增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性和透明度。充分利用人民銀行內(nèi)部局域網(wǎng)，在行務(wù)系統(tǒng)上構(gòu)建審計(jì)結(jié)果通報(bào)平臺(tái)，向全行通報(bào)內(nèi)審部門(mén)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)結(jié)論等。通報(bào)不僅限于對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律及其處理情況的通報(bào)，還涵蓋對(duì)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部管理規(guī)范的模范單位和個(gè)人的審計(jì)情況通報(bào)，既積極發(fā)揮反面的警示和教育作用，又注重發(fā)揮正面的肯定和引導(dǎo)作用。

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（作者單位：中國(guó)人民銀行?？谥行闹校?/p>