淺談資金池對企業(yè)集團(tuán)資金管理的優(yōu)化

王春菊

摘 要：我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展使得一些中小企業(yè)在近幾十年快速發(fā)展為大型企業(yè)集團(tuán)，但因?yàn)槠溲由斐龅母鱾€(gè)子公司項(xiàng)目各有不同，且在法律領(lǐng)域里具有相對獨(dú)立的法人位置等特性，就要求整個(gè)企業(yè)集團(tuán)在信息傳遞、財(cái)產(chǎn)安全、資金管理體系完善等方面有所變動。但較為落后和缺乏監(jiān)管的企業(yè)內(nèi)部資金管理體系與復(fù)雜、國際化的資金交易項(xiàng)目產(chǎn)生了一些不匹配的現(xiàn)象，造成了在整個(gè)行業(yè)內(nèi)部都有引人深思的矛盾和問題。本文就這類問題，簡單介紹了資金池一詞的來源和意義，并且簡單描述了其對于企業(yè)內(nèi)部資金管理的作用，緊接著根據(jù)實(shí)際情況提出了幾點(diǎn)現(xiàn)代大型企業(yè)在資金管理上的運(yùn)作模式問題，并在文章末尾根據(jù)資金池與資金管理系統(tǒng)的融合實(shí)踐功能提供了一套對應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：資金池;大型企業(yè);資金管理;問題與對策

引言：我國近幾十年的飛速發(fā)展使得一部分大型企業(yè)公司內(nèi)部的資金管理體系與實(shí)際資金運(yùn)轉(zhuǎn)及項(xiàng)目成交量有著極度不匹配的現(xiàn)象，產(chǎn)生了一系列阻礙其自身發(fā)展和社會經(jīng)濟(jì)健康前行的問題，例如資金管理體系繁雜，人員構(gòu)成復(fù)雜，但由于職責(zé)不明確，日常工作效率低下的問題;企業(yè)各子公司粘度不夠，信息傳導(dǎo)系統(tǒng)不完善導(dǎo)致各個(gè)參與體無法對彼此進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和了解，造成在某些項(xiàng)目的合作上產(chǎn)生不對稱的現(xiàn)象。其中監(jiān)管不力這一項(xiàng)甚至?xí){到整個(gè)經(jīng)濟(jì)命脈的合法程度。因此，完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理的優(yōu)化，且合理引入資金池的集中管理，對整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的健康發(fā)展有著十分重要的積極作用。

一、內(nèi)涵和意義

資金池一詞起初由國際跨國銀行和跨國際貿(mào)易過程中的資金集結(jié)和各集團(tuán)財(cái)務(wù)部門共同享有同一個(gè)資金來源這一行為得來，它在實(shí)際運(yùn)用中的原理非常簡單，就是將各方資金資源整合，形成一個(gè)巨大的“源池”，并且通過交易系統(tǒng)和安全管理系統(tǒng)連接下方各級企業(yè)，在需要時(shí)調(diào)動或使用其中的資金，達(dá)到自身正常運(yùn)營的效用。資金池在企業(yè)日常資金系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)中，不僅可以提供有力的經(jīng)濟(jì)保障，更加因?yàn)槠浣y(tǒng)一、有規(guī)模等特性保障了資金調(diào)動過程中的安全性，并且能夠在范疇內(nèi)最大化節(jié)約資金運(yùn)轉(zhuǎn)成本，充分調(diào)動資金轉(zhuǎn)化系統(tǒng)中各級人員自身職能，并且對人力資源的配置有著自身獨(dú)特的效能。

資金池的作用在企業(yè)內(nèi)部的具象化有著兩層不同的含義。一方面，資金池具有在成員之間進(jìn)行交易往來的規(guī)劃和統(tǒng)一的作用，并且能夠?qū)Τ蓡T對外交易匯款等資金涉及項(xiàng)目進(jìn)行連接和保障，并且根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行數(shù)據(jù)化系統(tǒng)分析，提升安全系數(shù)和精準(zhǔn)程度。另一方面，資金池可以被運(yùn)用到實(shí)際的集團(tuán)內(nèi)部資金管理部門中，它不僅可以辦理集團(tuán)內(nèi)部成員的日常工作資金交易往來，還可以對整個(gè)工作日的資金進(jìn)行結(jié)算，相對來說更加適合全資企業(yè)。更為復(fù)雜性的運(yùn)用方法，則是將資金池作為一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)開設(shè)在集團(tuán)內(nèi)部，使其具有法律效應(yīng)，能夠經(jīng)辦由中行所下發(fā)的較為高級別的資金往來任務(wù)，并且具有由內(nèi)部專業(yè)人員對于交易系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)際操作的權(quán)利，這點(diǎn)特性在跨國公司或具有較多國際貿(mào)易的大型企業(yè)來說更能被凸顯。

二、各企業(yè)集團(tuán)資金管理弊端

1.旁支財(cái)產(chǎn)參與體過多，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)復(fù)雜

大型企業(yè)通常有著非常復(fù)雜的構(gòu)成內(nèi)容，其在收購、并購等方面的合作量巨大也導(dǎo)致其可能擁有數(shù)十個(gè)旗下子公司，而子公司又會在一段時(shí)間的發(fā)展后產(chǎn)生更多二級機(jī)構(gòu)，以此類推，整個(gè)企業(yè)內(nèi)部像一棵盤根錯節(jié)、失去平衡的千年老樹，其產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)紛爭數(shù)不勝數(shù)，并且互有聯(lián)系，稍有不慎就可能牽扯一整條運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)脈絡(luò)。根據(jù)法律要求，子公司又各自擁有獨(dú)立的法律身份，在經(jīng)濟(jì)上擁有另一層意義的獨(dú)立，因此，在對其資金的管理和財(cái)產(chǎn)的匹配問題上就會變得十分復(fù)雜。并且，在各個(gè)子公司的實(shí)際運(yùn)營過程中，一定會牽扯融資、經(jīng)濟(jì)往來等問題，如果脫離資金池并且較為獨(dú)立，就會產(chǎn)生一系列的問題，例如：經(jīng)濟(jì)支撐不足、融資難度加大、國家政策減縮等，這一系列問題都會造成企業(yè)無法繼續(xù)良好運(yùn)營。

2.非必要財(cái)務(wù)支出過多

在資金管理問題中，各個(gè)部門的連接過多，人員牽涉及財(cái)務(wù)項(xiàng)目繁雜，許多生產(chǎn)成本就會產(chǎn)生于一些日常工作的細(xì)節(jié)中。在現(xiàn)有分化的資金管理系統(tǒng)的情形下，銀行貸款及國家政策的縮水會導(dǎo)致企業(yè)在融資和籌資過程中利息上升，產(chǎn)生過多的財(cái)務(wù)費(fèi)用，無法進(jìn)行對應(yīng)的資金鏈匹配造成企業(yè)運(yùn)營形成惡性循環(huán)。

脫離資金池的資金管理系統(tǒng)會使得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)系統(tǒng)與外界的聯(lián)系度較低，無法形成資金規(guī)模的情況下，跨區(qū)域或者跨國的企業(yè)在信息傳遞等環(huán)節(jié)就缺乏監(jiān)管，從而無法對市場需求及變動進(jìn)行及時(shí)的運(yùn)營反饋，無法控制資金環(huán)節(jié)的成本，甚至造成無法彌補(bǔ)的資金漏洞，嚴(yán)重威脅到整個(gè)企業(yè)的生存。

企業(yè)內(nèi)部資金管理缺乏資金池的支持和聯(lián)結(jié)情況下，會在資金預(yù)算上產(chǎn)生幾點(diǎn)問題。一方面，企業(yè)內(nèi)部擁有專項(xiàng)管理對外交易內(nèi)容的管理會計(jì)，但因?yàn)槠鋶徫坏穆毮芟拗菩詿o法對資金鏈進(jìn)行過多的更改和對應(yīng)匹配，無法合理干預(yù)資金的預(yù)算編制，無法過多參與其規(guī)劃、審核、實(shí)行等實(shí)踐環(huán)節(jié)。這種不合理現(xiàn)象會導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營過程中無法根據(jù)制定計(jì)劃進(jìn)行生產(chǎn)及材料進(jìn)購，導(dǎo)致最終結(jié)果偏離預(yù)算，使得管理會計(jì)初期制定的計(jì)劃等同無用。且多數(shù)企業(yè)的預(yù)算編制系統(tǒng)過于傳統(tǒng)甚至落后，導(dǎo)致對大數(shù)據(jù)分析能力薄弱，造成對預(yù)算編制的過度偏離和錯誤評估，在最終環(huán)節(jié)產(chǎn)生不必要的多余財(cái)務(wù)支出。

3.人力資源配置不合理、資金分散現(xiàn)象嚴(yán)重

實(shí)際資金管理運(yùn)營中，需要涉及和參與的員工數(shù)量較多，且職能較為復(fù)雜，牽扯性較高，無法在具體崗位上給予其具體工作內(nèi)容，從而無法提高對其的工作要求和評估標(biāo)準(zhǔn)。其次，缺乏資金池的企業(yè)資金管理會造成過多的資金來往結(jié)算業(yè)務(wù)無法歸類，無法直接導(dǎo)入終端系統(tǒng)進(jìn)行直接結(jié)算，造成人工成本上升，并且降低其工作效率。這種缺乏規(guī)模的交易往來不僅分散了整個(gè)資金環(huán)節(jié)的各個(gè)項(xiàng)目，并且不利于總公司管理子公司的賬戶數(shù)額，無法對其交易和運(yùn)營狀況進(jìn)行合理把控和計(jì)劃調(diào)整，造成關(guān)鍵時(shí)刻子公司無法提供資金來源，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)行失敗或者出現(xiàn)紕漏。

4.監(jiān)管體制缺失，資金安全堪憂

由于各個(gè)階層的公司工作和服務(wù)內(nèi)容不同，無法互相過度干預(yù)，只能從大數(shù)據(jù)分析和項(xiàng)目結(jié)算數(shù)據(jù)中得到資金反饋，對于資金流動過程無法詳細(xì)得知。而一部分子公司的經(jīng)營者缺乏經(jīng)驗(yàn)或者項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估錯誤，造成資金鏈斷裂甚至產(chǎn)生灰色資金收入，造成許多無法挽回的違法違規(guī)事故。此外，集團(tuán)成員在缺乏資金鏈的連接情況上無法對各自經(jīng)營狀況進(jìn)行及時(shí)參與和分析，導(dǎo)致信息交流的不對稱，造成一部分合作項(xiàng)目的進(jìn)度不匹配現(xiàn)象，無形中提高了集團(tuán)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，并且造成一些心懷叵測的不法分子借用資金漏洞乘虛而入、掩人耳目，對整個(gè)集團(tuán)的運(yùn)營作出一些無法挽回的危害。

三、資金管理系統(tǒng)優(yōu)化措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部資金管理中的資金池體系

企業(yè)管理部門必須提高對資金管理的重視程度，從根源上加深資金池在資金運(yùn)轉(zhuǎn)系統(tǒng)中的運(yùn)用程度。首先應(yīng)當(dāng)提高資金預(yù)算水平，加強(qiáng)對相關(guān)會計(jì)人員和審核人員的重視程度，加強(qiáng)對其的專業(yè)培養(yǎng)，使其在后續(xù)專業(yè)領(lǐng)域的投融資、決策、執(zhí)行等環(huán)節(jié)中能夠?qū)瘓F(tuán)上級的核心思想進(jìn)行解剖和完美執(zhí)行。其次，根據(jù)資金池的基本運(yùn)作原理，集中管理整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)部門的資金流動，整合資源進(jìn)行清算和數(shù)據(jù)分析，小到各個(gè)成員日常運(yùn)營支出，大到外貿(mào)、跨國等交易系統(tǒng)的交互產(chǎn)出資金都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行仔細(xì)核算。

確認(rèn)各個(gè)階層資金管理部門各自的職責(zé)，且集團(tuán)高層主動提升自我的管理意識，改變對資金管理的占有主導(dǎo)態(tài)度，充實(shí)自身經(jīng)濟(jì)管理水平，防止個(gè)人情緒和變動影響后續(xù)資金使用及流動方向，減少由于集團(tuán)內(nèi)部工作人員的人為情緒因素造成的財(cái)產(chǎn)損失，提升資金利用的合理性和專業(yè)性。

2.加深與財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的合作緊密度

加深與財(cái)務(wù)專業(yè)的合作程度，一方面應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)上。企業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)偏重于財(cái)務(wù)會計(jì)及管理會計(jì)的分別培訓(xùn)中，邀請行業(yè)內(nèi)的專家進(jìn)行蒞臨指導(dǎo)并且開班授課，嚴(yán)格要求其進(jìn)行學(xué)習(xí)，并且鼓勵其主動創(chuàng)新創(chuàng)造工作方法和內(nèi)容，在學(xué)習(xí)結(jié)束后進(jìn)行嚴(yán)格考核，并且與績效和收益掛鉤，在公共知識和專業(yè)理論各個(gè)方面全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)方面的專業(yè)水平。其次，在另一個(gè)層面的體現(xiàn)應(yīng)當(dāng)是集團(tuán)與財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)合作，調(diào)動資金池內(nèi)的資源與財(cái)務(wù)公司的信息資源進(jìn)行交換，實(shí)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)的雙贏現(xiàn)象，利用其外擴(kuò)性和集約性，借力其現(xiàn)有的平臺整合自身資源，加強(qiáng)各個(gè)部門的聯(lián)動性和信息傳遞性，加快集團(tuán)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)動的即時(shí)性、有效性。其次，與財(cái)務(wù)公司合作還可以及時(shí)掌握市場需求和整個(gè)外界資金市場的變動，使集團(tuán)對理財(cái)產(chǎn)品和集資、融資、貸款等方面的需求得到有效的滿足，并且能夠根據(jù)實(shí)際情況掌握更多理財(cái)產(chǎn)品的信息，產(chǎn)生更多額外收益。而集團(tuán)能為財(cái)務(wù)公司提供集中、數(shù)據(jù)龐大的資金池，使其能夠加強(qiáng)自身一段時(shí)間的資金儲備和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，能夠通過向外界放貸、投資、進(jìn)一步融資等方式提升資金周轉(zhuǎn)效率，使得集團(tuán)內(nèi)部的資金也更加靈活。

3.完善監(jiān)管制度，杜絕違法違規(guī)現(xiàn)象

管理部門應(yīng)當(dāng)對整個(gè)運(yùn)行系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)制定具體的管理措施。在項(xiàng)目進(jìn)行前的資金管理體系中，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專業(yè)的人員進(jìn)行規(guī)劃，并且對預(yù)期值進(jìn)行評估和成本核算，提高資金預(yù)算系統(tǒng)的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。建立信息一體化平臺，加深各個(gè)子公司及集團(tuán)內(nèi)部各成員、各部門的連接程度，對待項(xiàng)目計(jì)劃和資金周轉(zhuǎn)中的細(xì)微變動及突發(fā)事件進(jìn)行有效監(jiān)控，并且能夠結(jié)合實(shí)際對其變動進(jìn)行及時(shí)的反饋和更改計(jì)劃，確保在事情惡化前有效對其進(jìn)行控制，有效的阻隔不法分子利用財(cái)團(tuán)漏洞進(jìn)行資金偷轉(zhuǎn)或非法集資等事情發(fā)生，并且能夠?qū)θ狈\(yùn)營經(jīng)驗(yàn)的子公司經(jīng)營者進(jìn)行數(shù)據(jù)化、科學(xué)化的指導(dǎo)，引導(dǎo)其在運(yùn)營上能夠?qū)ふ业揭粋€(gè)與自己經(jīng)營項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行最佳匹配的方向和位置。在資金周轉(zhuǎn)等項(xiàng)目的運(yùn)行過程中，還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把控執(zhí)行者的權(quán)利，明確其職責(zé)，對其的工作內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的范疇劃分，確保執(zhí)行者在銀行存款、現(xiàn)金處理和票據(jù)收納、開據(jù)等工作內(nèi)容上做到嚴(yán)格執(zhí)行，并且要求其在每一個(gè)季度工作段進(jìn)行思想?yún)R報(bào)和數(shù)據(jù)反饋，確保運(yùn)行過程連續(xù)、公開、透明。在事后，管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格核驗(yàn)，并且能夠根據(jù)事前規(guī)劃的預(yù)估系統(tǒng)進(jìn)行成本核驗(yàn)，對不合理的地方進(jìn)行及時(shí)彌補(bǔ)和挽回，及時(shí)調(diào)整政策并且嚴(yán)格對照數(shù)據(jù)，確保其與預(yù)算相符。

四、結(jié)束語

綜上所述，資金池的融合不僅帶動企業(yè)有效完善自身資金管理系統(tǒng)，更加提升企業(yè)在信息集中化水平上的提升，此外，還能夠促使企業(yè)集團(tuán)與財(cái)務(wù)公司進(jìn)行合作，達(dá)到雙贏結(jié)果，有效提升整個(gè)行業(yè)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，并且提升企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)安全程度，為企業(yè)繼續(xù)健康發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。

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