貿(mào)易公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及改善策略分析

鄔榮杰

（荊楚理工學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，湖北荊門 448000）

S貿(mào)易公司是2007年4月份成立的，注冊資金為500萬。公司包含銷售、加工和配送，擁有完善的銷售網(wǎng)絡(luò)和年輕高效的銷售團(tuán)隊(duì)。公司的服務(wù)宗旨是提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和完善的服務(wù)。在當(dāng)前越來越激烈的競爭當(dāng)中，公司憑借著雄厚的實(shí)力以及良好的信譽(yù)得到了很多公司的信賴。公司擁有價(jià)格低、質(zhì)量好，品種全等優(yōu)點(diǎn)，占據(jù)著鋼材貿(mào)易市場一部分的份額。為促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，針對其財(cái)務(wù)管理中的問題展開分析。

1 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在問題

1.1 管理者缺乏先進(jìn)財(cái)務(wù)管理觀念

S公司作為貿(mào)易公司，隨著現(xiàn)代管理理念的應(yīng)用，企業(yè)的一些職能和目標(biāo)也隨之發(fā)生相應(yīng)改變。其規(guī)模屬于中小型企業(yè)，主要目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)任務(wù)和盈利的目標(biāo)。而正是因?yàn)檫^度看中在經(jīng)濟(jì)利益方面的追求，會讓公司管理者陷入到一個(gè)誤區(qū)當(dāng)中，那就是公司的主要任務(wù)是產(chǎn)品和服務(wù)的銷售，業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，營業(yè)收入增加。這就間接強(qiáng)調(diào)了在公司當(dāng)中業(yè)務(wù)部門所具備的絕對重要地位。

加之受到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念的影響，管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)人員的工作就是開展各種具體的會計(jì)核算工作，使財(cái)務(wù)部門所具備的一些具體的功能得不到有效發(fā)揮。這種對于財(cái)務(wù)管理人員所形成的錯(cuò)誤觀念，不僅與當(dāng)前現(xiàn)代化管理理念相違背，而且對于現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展也產(chǎn)生了不利影響。也正是因?yàn)樵谟^念上出現(xiàn)了偏差，導(dǎo)致在S貿(mào)易公司當(dāng)中，財(cái)務(wù)部門一直處于配合其他部門開展工作的地位。真正財(cái)務(wù)部門的功能和價(jià)值卻得不到有效發(fā)揮。

1.2 財(cái)務(wù)部門人員混亂

由于在財(cái)務(wù)部門當(dāng)中也應(yīng)用到了輪崗制度，為了避免在崗位輪換之后的前期需要處理太多的工作。財(cái)務(wù)部主管要求上一任工作人員還需要繼續(xù)處理原本工作崗位上的一些事情。等到新輪換的人員慢慢適應(yīng)了工作，再將剩余的事務(wù)交出去。雖然這些屬于不可抗力因素，但這一制度的實(shí)行也導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中出現(xiàn)了一些問題。比如之前和現(xiàn)在的工作人員都能夠處理的一些事情，兩個(gè)人卻都不愿意做，在工作當(dāng)中發(fā)生了問題之后，無法斷定是誰的責(zé)任。

1.3 存貨制度執(zhí)行存在漏洞

在日常工作開展過程中，該公司在存貨管理方面存在著懈怠問題。沒有辦法對一些存貨進(jìn)行定時(shí)和定期的盤點(diǎn)，這就影響到存貨管理工作的順利開展。而在分倉當(dāng)中的材料和設(shè)備都比較少，一個(gè)月盤點(diǎn)一次。如果出現(xiàn)問題會立刻尋找原因，及時(shí)處理。但總倉庫當(dāng)中因?yàn)榇尕浟看螅N類多，通常是每年盤點(diǎn)一次，要做到卡、賬和物抑制。因?yàn)楸P點(diǎn)的次數(shù)比較少，會出現(xiàn)一些差異。但是公司當(dāng)中并未對這一情況開展專門說明，也沒有給予獎(jiǎng)懲制度，導(dǎo)致在存貨管理上比較混亂，控制力度也十分有限。同時(shí)，總倉中的貨品擺放并未嚴(yán)格按照分類制度，而是比較混亂，增加了盤點(diǎn)的困難。

2 S貿(mào)易公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理對策研究

2.1 樹立新的財(cái)務(wù)管理理念

很多不從事財(cái)務(wù)管理工作的人們，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作無非就是核算，處理好資金收支，確保資金安全，有賬可依即可?？韶?cái)務(wù)工作遠(yuǎn)不止于此，在現(xiàn)代管理理念的影響下，公司還需要具備更多與財(cái)務(wù)管理更多的專業(yè)知識，如監(jiān)督控制意識、財(cái)務(wù)意識以及風(fēng)險(xiǎn)意識等，掌握好數(shù)據(jù)變化帶來的規(guī)律。結(jié)合S貿(mào)易公司的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)具備以下幾方面的功能：

（1）提供更加準(zhǔn)確的信息。該公司在越來越多的業(yè)務(wù)當(dāng)中參與競爭，為了應(yīng)對更多專業(yè)競爭對手的挑戰(zhàn)。S貿(mào)易公司隨機(jī)調(diào)整其經(jīng)營方針和業(yè)務(wù)措施，也需要專業(yè)真實(shí)的信息提供保障。可以構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，與全省網(wǎng)絡(luò)整合起來，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。對財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行更詳細(xì)的分工，對接各類具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)的及時(shí)性得到提高。還要借助于當(dāng)前比較先進(jìn)的大數(shù)據(jù)，提升財(cái)務(wù)工作的信息化水平，推動信息的準(zhǔn)確程度、維度等得到提升，幫助公司決策提供更加可靠的信息。

（2）隔離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，因?yàn)楦鞣N因素的存在，會遇到一些難以預(yù)料的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。作為貿(mào)易公司，因?yàn)楝F(xiàn)金交流量比較大，業(yè)務(wù)的覆蓋面也不小，面臨著很多在投資、經(jīng)營、資產(chǎn)安全等方面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要讓S貿(mào)易公司在財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行流程再造，制定完善的財(cái)務(wù)制度規(guī)范，確保各個(gè)層級財(cái)務(wù)能夠明確分工，責(zé)任明確。財(cái)務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和制度也都更加科學(xué)，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（3）做好財(cái)務(wù)監(jiān)督相關(guān)工作。當(dāng)前我國在財(cái)務(wù)管理方面制定了越來越完善的財(cái)務(wù)管理制度，行業(yè)規(guī)范等。財(cái)務(wù)部門在眾多部門當(dāng)中屬于剛性約束最大，信息最為集中的部門。在S貿(mào)易公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)開展當(dāng)中應(yīng)當(dāng)樹立起正確的發(fā)展理念，采用不同形式的會議、培訓(xùn)和宣講等，希望外部的一些監(jiān)督要求能夠影響到公司的各個(gè)部門工作開展。讓財(cái)務(wù)部門在日常的工作開展當(dāng)中就可以接受嚴(yán)格的監(jiān)督，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供重要保障。

2.2 完善規(guī)章制度

2.2.1 財(cái)務(wù)人員管理完善

財(cái)務(wù)部門人員的職能設(shè)置上也應(yīng)當(dāng)更加合理。財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)的管理職能，可以從比較宏觀的角度來編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，制定預(yù)算管理制度，和公司領(lǐng)導(dǎo)配合做出正確決策。副主管的工作重心應(yīng)當(dāng)放在內(nèi)部工作上，要做好財(cái)務(wù)部門工作和其他部門工作的配合，對公司的報(bào)銷單據(jù)，流程等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。而具體的收入、支出以及資產(chǎn)會計(jì)等都應(yīng)當(dāng)各自完成自己分內(nèi)的工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是真實(shí)有效，切實(shí)可以反應(yīng)公司的經(jīng)營狀況。會計(jì)主管需要對部門的具體事情進(jìn)行負(fù)責(zé)，對編制的會計(jì)憑證準(zhǔn)確性進(jìn)行有效復(fù)核，出具財(cái)務(wù)報(bào)表。出納的工作內(nèi)容相對單一，對銀行存款及公司的現(xiàn)金進(jìn)行有效管理，確保支出的資金合理正確。若發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全或者違反制度的款項(xiàng)必須要嚴(yán)厲拒絕，保障公司的資金安全。

2.2.2 存貨制度更加全面

在當(dāng)前現(xiàn)有的存貨管理基礎(chǔ)上，該公司的物流部門按照總倉的存貨情況需要構(gòu)建起完善的存貨管理制度，讓存貨效益和存貨成本的關(guān)系得到更好處理，讓其處于最佳動態(tài)平衡點(diǎn)。第一，計(jì)劃員自身的專業(yè)素質(zhì)比較高，對于采購的設(shè)備和材料都充分了解，也明白設(shè)備的日常耗用情況和保養(yǎng)維修情況，繼而做出合理存貨采購計(jì)劃。第二，還要對供貨單位的信譽(yù)、價(jià)格以及品質(zhì)等充分掌握，對于大型設(shè)備的采購采用招標(biāo)方式，確保選擇的質(zhì)量最高，價(jià)格最低。第三，管理人員應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)章制度對材料設(shè)備的出入庫及保管進(jìn)行處理，杜絕先領(lǐng)料后補(bǔ)單的情況出現(xiàn)。對于公司當(dāng)中的分倉也要加大管理力度，材料和設(shè)備的進(jìn)出都需要做好實(shí)時(shí)的記賬工作，確保臺賬和實(shí)物相互一致。

2.2.3 規(guī)范成本控制管理

在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，成本費(fèi)用控制是其中的重中之重?？梢哉J(rèn)為企業(yè)為了獲得某些利益或者達(dá)到某個(gè)目標(biāo)必須要付出的費(fèi)用和耗費(fèi)。主要包含企業(yè)的財(cái)務(wù)、管理、營業(yè)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)成本等。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益當(dāng)中成本費(fèi)用是主要衡量指標(biāo)之一。當(dāng)前在市場競爭中越來越多的企業(yè)都將競爭優(yōu)勢放在成本的降低上，S貿(mào)易公司也應(yīng)當(dāng)盡力降低指出，促進(jìn)利潤的增加。為企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)創(chuàng)造更完善且豐富的條件，使企業(yè)的競爭能力得到提高。

對于S貿(mào)易公司成本費(fèi)用的控制和管理，應(yīng)當(dāng)制定更加明確且完善的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。比如差旅費(fèi)用、報(bào)銷流程以及需要的文件，報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，大宗辦公設(shè)備采購計(jì)劃等，這些都需要有相應(yīng)的制度標(biāo)準(zhǔn)作為主要依據(jù)。不同部門在報(bào)銷的過程中還要對費(fèi)用報(bào)銷的流程進(jìn)行專門的規(guī)范，財(cái)務(wù)審核人員對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保提供的發(fā)票以及附件都是真實(shí)有效的。而對于那些不應(yīng)該被報(bào)銷的費(fèi)用必須要嚴(yán)格拒絕。

在成本控制當(dāng)中還應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)評估意識，因?yàn)樵趯?shí)際開展成本控制工作時(shí)，各種主客觀因素的影響都會成為成本控制工作中的重要阻礙。因此要對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和評估，并且及時(shí)做好預(yù)防和應(yīng)對措施。也可以在成本管理中實(shí)行全面預(yù)算管理的制度，在公司各個(gè)部門的參與下編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，確保公司的各項(xiàng)活動可以有效運(yùn)行。而且對于預(yù)算的執(zhí)行也需要各個(gè)部門參與到監(jiān)督當(dāng)中來，對比分析預(yù)算編制結(jié)果與實(shí)際運(yùn)行情況之間的差異，對S公司各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行改善和調(diào)整，幫助更大限度促進(jìn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3 結(jié)語

S貿(mào)易公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中管理者的思想比較落后，對于財(cái)務(wù)管理未給予充分重視，財(cái)務(wù)人員安排不合理等，成本管理，存貨管理等制度都存在問題。結(jié)合S貿(mào)易公司的具體情況，認(rèn)為想要促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的管理職能，改善管理人員的財(cái)務(wù)管理意識，完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督工作。希望在今后幫助其解決當(dāng)前存在的問題。