柜員作案手段及防控

劉彥生

近年來，銀行業(yè)金融機構(gòu)柜臺人員非法侵占客戶資金的案件時有發(fā)生，金融機構(gòu)在社會上的聲譽受到較大影響，同時也給金融監(jiān)管和金融機構(gòu)的內(nèi)控管理提出了警示。本文總結(jié)了銀行業(yè)金融機構(gòu)柜臺作案的手段，對成因和防控進行了分析歸納并提出意見和建議。

一、作案手段

柜臺作案一般是通過賬戶對客戶存入的定期存款、單位賬戶的匯入款項和銀行機構(gòu)賬戶往來款項實施其違法行為。作案者重點盯住三類賬戶，即個人賬戶、企業(yè)賬戶、銀行機構(gòu)賬戶。

（一）用于個人賬戶的作案手段。一是一真一假，偷梁換柱。在遇有定期大額存款戶存款時，伺機作案的柜臺人員利用綜合系統(tǒng)的補打功能，將自己事先竊取的空白存單進行補打，將補打出的存單交與儲戶，而將正常打印的大額存單據(jù)為己有，并利用此存單非法提前支取客戶存款，造成被提前支取的存單與底卡一致的假象，掩蓋事實真相。二是掛失支取。主要利用偽造客戶有效證件的方式，掛失客戶持有的存單和密碼，解掛后，再通過補單支取。三是憑空支取。在無存折、無存單的情況下，憑空違規(guī)支取客戶的資金。此類作案主要是針對沒有設(shè)定密碼的存款賬戶。四是帳外非法吸儲。直接從前臺取走加蓋儲蓄專用章的空白存單，非法吸收存款不入賬，據(jù)為己用。

（二）用于企業(yè)賬戶的作案手段。一是利用掌握企業(yè)開戶信息的有利條件，偽造企業(yè)印鑒和企業(yè)預(yù)留聯(lián)系人信息的手段，將單位定期存款轉(zhuǎn)為活期存款，并從企業(yè)賬戶中取走。二是采取偽造企業(yè)印鑒和匯款申請書的手段進行合伙作案，將企業(yè)存款劃入指定賬戶，從而據(jù)為己有。三是利用管戶之便，對轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶的資金采取入賬后轉(zhuǎn)出的手段，直接支用。

（三）通過銀行賬戶的作案手段。一是利用工作之便和內(nèi)部管理的漏洞，虛擬業(yè)務(wù)操作盜支銀行賬戶資金。二是利用一人多崗和崗位交叉的漏洞，資金不入賬，直接盜取基層金融機構(gòu)在其上級機構(gòu)開戶的賬戶資金。

二、案件的主要成因

主觀原因在于作案人員的利益驅(qū)動，客觀原因在于高管人員思想不重視，管理不到位，銀行內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行力弱，“機體”免疫力低下。一是重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)第三方授權(quán)管理缺失。二是不兼容的崗位違規(guī)交叉。三是未按時對賬，金融機構(gòu)賬戶之間存在長期未達賬項或錯賬情況未引起重視，不進行及時核對。四是指紋采集失真，授權(quán)隨意轉(zhuǎn)讓。五是內(nèi)部檢查流于形式。六是沒有執(zhí)行定期輪崗和強制休假制度。七是領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險意識薄弱管理能力差。八是業(yè)務(wù)流程自身存在一定的缺陷。

三、防控措施

（一）牢固樹立案防的思想意識，加強隊伍建設(shè)。銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員要充分認識到案防工作的長期性、艱巨性和復(fù)雜性，不斷強化自身的案防意識，實現(xiàn)有效的壓力傳導(dǎo)，使每位員工形成合規(guī)操作的意識。要密切關(guān)注職工思想動態(tài)，加強與職工的溝通，充分“了解你的員工”，隨時注意職工的思想變化和思想動向，及時做好思想教育工作，把問題消滅在萌芽狀態(tài)。要堅持實行對職工的人性化管理，避免教條式的思想教育，要與職工交心，關(guān)心每一位員工，強化職工的責(zé)任和奉獻意識，從根本上消滅案件發(fā)生的土壤。

（二）完善內(nèi)控制度，提高執(zhí)行力。一是就制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作存在的明顯問題，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和制度執(zhí)行的需要，做好相關(guān)制度、流程的后評價工作，及時補充、修改和完善，增強制度流程的科學(xué)性、針對性和有效性。二是狠抓執(zhí)行，制度一旦制定就要使其切實得到貫徹落實，特別是重要崗位、重點業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更要認真執(zhí)行制度，堅決杜絕有章不循、違規(guī)操作行為，要堅持實行員工合規(guī)操作的積分考核機制，并與高管人員和一般員工績效掛鉤，加大考核力度，督促執(zhí)行。

（三）充分發(fā)揮機構(gòu)內(nèi)部的后臺監(jiān)督和內(nèi)審部門的作用，做到早發(fā)現(xiàn)早解決。后臺監(jiān)督和內(nèi)審是案件防控的保障線，這一環(huán)節(jié)工作做得好，就能起到抑制案件發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)案件隱患的作用，多次案件事實證明，后臺監(jiān)督失去作用，內(nèi)部檢查流于形式，是作案人員輕松作案、持續(xù)作案、長期作案得不到發(fā)現(xiàn)的重要原因。

（四）提高案件的技防水平，完善業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)。特別是基層機構(gòu)分布廣且網(wǎng)點分散的金融機構(gòu)，普遍面臨人員少的矛盾，必須在IT系統(tǒng)的功能設(shè)計方面加大防范力度，特別針對特殊業(yè)務(wù)交易等環(huán)節(jié)應(yīng)完善設(shè)計，加快系統(tǒng)建設(shè)和系統(tǒng)的升級改造，從技術(shù)上防范案件的發(fā)生。

（五）完善案件責(zé)任追究機制，加大問責(zé)力度。各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立經(jīng)營績效與案件防控聯(lián)動機制，與個人晉升及獎勵、單位評先評優(yōu)及機構(gòu)升格等重大事項相關(guān)聯(lián)，堅決實行一票否決，堅決加大責(zé)任追究力度，對發(fā)案機構(gòu)無論金額大小都要按照銀監(jiān)會“一案四問”和“雙線問責(zé)，上追兩級”要求，實施嚴肅的責(zé)任追究。