大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響和變革

汪錦航

摘 要：大數(shù)據(jù)時(shí)代下，數(shù)據(jù)已成為一種可以創(chuàng)造新經(jīng)濟(jì)效益的重要經(jīng)濟(jì)投資。企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐必須積極應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)與變化。大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展公司財(cái)務(wù)管理的影響由財(cái)務(wù)管理信息的深度挖掘、財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確度提升、決策的便捷、企業(yè)財(cái)務(wù)人員的角色轉(zhuǎn)變，企業(yè)間財(cái)務(wù)信息要分享、提升把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力、積極構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)等。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

大數(shù)據(jù)是指海量、高增長(zhǎng)率、多樣化的信息資產(chǎn)，需要以新的處理模式，提高決策能力、洞察力和流程優(yōu)化能力。隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的興起和發(fā)展，社會(huì)媒體和虛擬服務(wù)在經(jīng)濟(jì)、生活和社會(huì)中的滲透不斷深化。與此同時(shí)，數(shù)據(jù)正以前所未有的速度增長(zhǎng)，世界正迅速進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代。

在撰寫(xiě)《大數(shù)據(jù)時(shí)代》一書(shū)時(shí)，邁耶·肖伯格和肯尼思·庫(kù)克表示，“數(shù)據(jù)已成為商業(yè)資本，一種可以創(chuàng)造新經(jīng)濟(jì)效益的重要經(jīng)濟(jì)投資”。事實(shí)上，一旦思考變化，數(shù)據(jù)可用于激發(fā)新產(chǎn)品和服務(wù)。要求財(cái)務(wù)人員有能力分析大數(shù)據(jù)并改變角色（從傳統(tǒng)的單一財(cái)務(wù)簿記角色轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)處理、數(shù)據(jù)分析能力結(jié)合的財(cái)務(wù)工作者），同時(shí)做到可以實(shí)時(shí)分析和及時(shí)預(yù)測(cè)，提高企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。

一、大數(shù)據(jù)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的影響

（一）促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理信息的深度挖掘

信息時(shí)代帶來(lái)了海量信息數(shù)據(jù)，其作用之大無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，并且無(wú)法有效估計(jì)其中包含的有用信息。從企業(yè)市場(chǎng)中收集各種數(shù)據(jù)，有助于企業(yè)更好地把握市場(chǎng)趨勢(shì)，提高市場(chǎng)份額。會(huì)計(jì)部門(mén)作為控制各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和企業(yè)信息的部門(mén)，能夠有效地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)帶來(lái)的信息，為企業(yè)決策提供有效的信息支持，從而促進(jìn)企業(yè)管理的可持續(xù)發(fā)展，這對(duì)現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求。他們必須掌握信息技術(shù)的操作，從大量的信息資料中找到有價(jià)值的信息和數(shù)據(jù)，充分反映公司的發(fā)展，降低出現(xiàn)問(wèn)題的可能性。

近年來(lái)，一些企業(yè)開(kāi)始實(shí)施基于大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新。例如，以中國(guó)石油為代表的一些大公司正在推進(jìn)“大司庫(kù)”項(xiàng)目。通過(guò)統(tǒng)一現(xiàn)金池、集中結(jié)算、多元化投資、多渠道融資實(shí)現(xiàn)所謂“大司庫(kù)”、綜合風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)集成等方式管理金融資源和服務(wù)，它能有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)價(jià)值。中國(guó)石油大型國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)通過(guò)與內(nèi)外系統(tǒng)集成實(shí)現(xiàn)信息共享，包括ERP、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、投資計(jì)劃系統(tǒng)、合約管理系統(tǒng)及網(wǎng)上申索系統(tǒng)。同時(shí)，內(nèi)部系統(tǒng)與模塊之間的無(wú)縫連接使大司庫(kù)系統(tǒng)成為一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一的整體，可以直接服務(wù)于集團(tuán)的大財(cái)務(wù)管理。在基金管理制度方面，大司庫(kù)整合了總部各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的自上而下與橫向縱向整合，將原有的400項(xiàng)基金管理流程簡(jiǎn)化為100多項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理作為一種業(yè)務(wù)處理、現(xiàn)金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的端到端整合工具，提高財(cái)務(wù)管理水平。可以說(shuō)，大數(shù)據(jù)時(shí)代加速了對(duì)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)一步探索。

（二）加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)決策財(cái)務(wù)管理信息的支持

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)可以獲取多維、海量的數(shù)據(jù)信息。在舊的工作模式下，企業(yè)可能無(wú)法應(yīng)對(duì)如此復(fù)雜的數(shù)據(jù)，但在大數(shù)據(jù)的情況下，公司可以建立更精確的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)和分析系統(tǒng)，使企業(yè)能夠?qū)υ紡?fù)雜數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控和識(shí)別。這樣公司贏得了更多的決策和分析時(shí)間。例如，企業(yè)可以利用客戶(hù)大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)分析購(gòu)買(mǎi)企業(yè)產(chǎn)品的客戶(hù)收入分配水平和消費(fèi)習(xí)慣，開(kāi)發(fā)不同類(lèi)型的目標(biāo)產(chǎn)品，提高企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售效率。

（三）提高了財(cái)務(wù)管理信息的準(zhǔn)確性

在大數(shù)據(jù)時(shí)代之前，財(cái)務(wù)報(bào)告以驗(yàn)證、計(jì)量和記錄為基礎(chǔ)。但是，由于缺乏技術(shù)手段，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為企業(yè)的重要資源，其價(jià)值沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。受技術(shù)限制，某些企業(yè)決策數(shù)據(jù)尚未及時(shí)、完全收集，或由于數(shù)據(jù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的差異，數(shù)據(jù)集成的利用難度大、效率低，導(dǎo)致相關(guān)的財(cái)務(wù)管理信息不準(zhǔn)確。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表后，大量財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)處于休眠狀態(tài)，因此失去了應(yīng)有的作用。然而，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，隨著技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)能夠有效地處理和集成海量數(shù)據(jù)，并且由于數(shù)據(jù)管控的標(biāo)準(zhǔn)化，提高了大量財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（四）加速了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的角色轉(zhuǎn)變

從公司財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)看，海量數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)人員提供了從會(huì)計(jì)審查和簡(jiǎn)單報(bào)告分析向高級(jí)官員報(bào)告的機(jī)會(huì)。以前，財(cái)務(wù)人員只能通過(guò)分析報(bào)告數(shù)據(jù)為管理人員提供決策依據(jù)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析提供給管理者的信息極為有限，管理者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)果越來(lái)越不滿(mǎn)意。但在大數(shù)據(jù)時(shí)代，金融家可以從不同維度收集大量的金融數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)之間的因果關(guān)系更為完整。同時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助財(cái)務(wù)人員解決傳統(tǒng)excel分析中難以處理的數(shù)據(jù)分析問(wèn)題。通過(guò)看似常見(jiàn)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員可以更全面地了解企業(yè)在數(shù)據(jù)分析過(guò)程中的現(xiàn)狀和問(wèn)題。及時(shí)評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)表現(xiàn)，揭示業(yè)務(wù)活動(dòng)中的矛盾和問(wèn)題，為改進(jìn)業(yè)務(wù)管理提供明確的方向和線(xiàn)索。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

1.財(cái)務(wù)管理制度不合理，企業(yè)間財(cái)務(wù)信息分享過(guò)少

在日常管理中，有序開(kāi)展一系列財(cái)務(wù)管理工作離不開(kāi)合理的財(cái)務(wù)管理體系。在大數(shù)據(jù)的情況下，一些公司仍然使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。它們不是基于大數(shù)據(jù)環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，而是以自己的經(jīng)營(yíng)為指導(dǎo)，信息金融管理體系的科學(xué)建設(shè)具有明顯的盲目性和滯后性，使大數(shù)據(jù)技術(shù)在日常財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用缺乏良好的制度環(huán)境。同時(shí)，也有一些企業(yè)不根據(jù)數(shù)據(jù)大分散的特點(diǎn)來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理體系的內(nèi)容沒(méi)有得到科學(xué)的實(shí)時(shí)調(diào)整，不適合大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展的客觀要求，不利于財(cái)務(wù)管理與大數(shù)據(jù)的巧妙結(jié)合。此外，在擁有大量數(shù)據(jù)的情況下，一些公司尚未建立財(cái)務(wù)共享機(jī)制，財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)共享不高，財(cái)務(wù)部門(mén)人員無(wú)法及時(shí)了解其他部門(mén)的財(cái)務(wù)支出和收入等一系列業(yè)務(wù)活動(dòng)。不同部門(mén)仍處于獨(dú)立狀態(tài)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策滯后，財(cái)政資源得不到有效利用。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠，信息數(shù)據(jù)不到位

在大數(shù)據(jù)的影響下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境更加復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理中各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率顯著提高，加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理迫在眉睫。部分企業(yè)不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上明顯不足，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，間接增加財(cái)政支出，降低了經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，在大數(shù)據(jù)的背景下，一些企業(yè)一味注重提高經(jīng)濟(jì)效率，而忽視了大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)信息的收集控制。因此，企業(yè)很難檢查大量金融信息數(shù)據(jù)的收集、分類(lèi)。面對(duì)搜集到的大量數(shù)據(jù)源，但未及時(shí)篩查出必要的關(guān)鍵信息，數(shù)據(jù)的適用性和可信度反而不足。這導(dǎo)致大數(shù)據(jù)技術(shù)未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，包括信息數(shù)據(jù)的深度挖掘，這已經(jīng)影響了財(cái)務(wù)管理的整體提高。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化，各國(guó)之間的貿(mào)易越來(lái)越緊密，企業(yè)的目光轉(zhuǎn)向國(guó)際市場(chǎng)。只有做好會(huì)計(jì)核算，有效利用公司資金，才能在國(guó)際市場(chǎng)的沖擊下保證公司的健康發(fā)展。

1.調(diào)整會(huì)計(jì)管理策略

為了促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)需要調(diào)整會(huì)計(jì)管理戰(zhàn)略、肯定會(huì)計(jì)管理的重要性、注重會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)、增加會(huì)計(jì)部門(mén)與其他管理部門(mén)之間的密切協(xié)調(diào)。同時(shí)依法維護(hù)會(huì)計(jì)部門(mén)的監(jiān)督職能。充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，合理安排融資、風(fēng)險(xiǎn)資本和基金管理，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)反映真實(shí)有效的數(shù)據(jù)，為企業(yè)管理提供決策服務(wù)。

2.科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

在海量數(shù)據(jù)的背景下，信息水平的提高已成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)也應(yīng)進(jìn)行全面深入的分析、收集和改進(jìn)。在大數(shù)據(jù)的背景下，公司財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)全面增長(zhǎng)，在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和方法中漏洞也經(jīng)常出現(xiàn)。企業(yè)必須分析各級(jí)財(cái)政管理中的一系列問(wèn)題。根據(jù)大數(shù)據(jù)的具體要求，科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，為大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用提供有力保障。在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，完善已建立的財(cái)務(wù)管理體系，建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)體系，加強(qiáng)部門(mén)間的溝通與交流，確保財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理。在該系統(tǒng)下，公司可隨時(shí)了解其他部門(mén)的日常財(cái)務(wù)收支情況，利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)將財(cái)務(wù)決策進(jìn)一步完善，實(shí)時(shí)有針對(duì)性地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。

（三）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力和信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

在日常經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化科學(xué)細(xì)化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，將其落實(shí)到具體崗位，落實(shí)同級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)。同時(shí)企業(yè)管理層要共同確定財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，消除會(huì)計(jì)本身的阻力。

財(cái)務(wù)報(bào)告要以公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為基礎(chǔ)。由于信息的多樣化和大量化，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集不到位，這影響了決策的實(shí)際效果和適合度。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，通過(guò)各種信息技術(shù)和財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用，可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的效率，從大量數(shù)據(jù)中提取有價(jià)值的數(shù)據(jù)，從而提高信息數(shù)據(jù)科學(xué)性，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)金融人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的把控和深度挖掘。目前，會(huì)計(jì)相關(guān)工作者的整體素質(zhì)相對(duì)較低，知識(shí)儲(chǔ)備不足。這要求會(huì)計(jì)師不斷學(xué)習(xí)，增加知識(shí)儲(chǔ)備，積極研究相關(guān)政策法規(guī)，提高就業(yè)水平。只有這樣，我們才能與時(shí)俱進(jìn)，才能適應(yīng)工作的需要。

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