商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)電子化監(jiān)管模式探究

祝新寧 李文華 王海燕

近年來，隨著商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)電算化的飛速發(fā)展與變革，人民銀行各級分支機構(gòu)對其相應(yīng)實施電子化非現(xiàn)場監(jiān)管已是大勢所趨。對此，如何科學(xué)探索開展商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)集中環(huán)境下代理國庫業(yè)務(wù)電子化非現(xiàn)場監(jiān)管模式，著力提高國庫監(jiān)管效率，成為人民銀行各級國庫亟待解決的重要課題。

監(jiān)管現(xiàn)狀及問題

隨著財政國庫管理體制改革的深入推進，國庫信息處理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，國庫監(jiān)管的內(nèi)容、范圍和重點也發(fā)生了重大變化。目前商業(yè)銀行普遍實現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中化電子處理模式?；谧陨砝孀畲蠡蚍ㄒ?guī)制度執(zhí)行不到位等因素，商業(yè)銀行往往會在代理國庫業(yè)務(wù)過程中發(fā)生某些違規(guī)行為，且其更加隱蔽，乃至?xí)r有規(guī)避監(jiān)管現(xiàn)象發(fā)生，這對代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管提出全新的更高要求?，F(xiàn)行人民銀行對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管仍存在以下短板：一是法規(guī)制度建設(shè)滯后，體制建設(shè)尚待完善，國庫集中收付等業(yè)務(wù)仍缺乏全國統(tǒng)一規(guī)范的法規(guī)制度或?qū)嵤┘殑t。二是各級國庫監(jiān)管隊伍人員素質(zhì)參差不齊，以手工方式監(jiān)管為主的模式和手段落伍，未能有效適應(yīng)商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管需求。

新形勢下全面依法履行經(jīng)理國庫職責(zé)的更高發(fā)展目標，客觀上要求國庫監(jiān)管亦應(yīng)順勢轉(zhuǎn)變思維理念，由主要依賴手工監(jiān)管方式向電子化非現(xiàn)場監(jiān)管變革，借助計算機和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過對監(jiān)管對象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料的持續(xù)篩選、加工和梳理，查找存在的疑點和問題，為現(xiàn)場監(jiān)管提供線索和資料，并為制訂監(jiān)管計劃、安排監(jiān)管資源提供支持。以電子化監(jiān)管系統(tǒng)為平臺的全面電子化非現(xiàn)場監(jiān)管模式，勢必成為今后對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管的必然趨向。

監(jiān)管模式架構(gòu)

（一）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)電子化監(jiān)管內(nèi)容。目前，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管內(nèi)容主要包括：國庫經(jīng)收、代理國庫集中支付、代理支庫業(yè)務(wù)以及國債發(fā)行兌付、地方國庫現(xiàn)金管理等方面，其中基層人民銀行主要以國庫經(jīng)收和國庫集中支付等業(yè)務(wù)為監(jiān)管重點并不斷發(fā)生變化。

探索實施開展代理國庫業(yè)務(wù)電子化監(jiān)管，主要應(yīng)依據(jù)商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的各類數(shù)據(jù)資料，包括各類業(yè)務(wù)資金流水、代理國庫資金清算數(shù)據(jù)及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，通過開展關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)分析解剖，及時查找各類違規(guī)問題和疑點，然后由國庫監(jiān)管人員現(xiàn)場核實、取證。

（二）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)電子化監(jiān)管基本思路。探索開展代理國庫業(yè)務(wù)電子化監(jiān)管模式，其主要檢查問題類型及簡要分析思路大致如下：

一是代理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)。1.延解、占壓經(jīng)收預(yù)算收入：逐日核查待結(jié)算財政款項科目分戶賬日終余額是否于下一工作日全額劃出。2.轉(zhuǎn)移、挪用、退付經(jīng)收預(yù)算收入：對待結(jié)算財政款項科目賬戶借方交易流水?dāng)?shù)據(jù)，按照其對應(yīng)貸方賬戶進行匯總，排除同城清算往來及其他資金往來賬戶等正常合理往賬賬戶，分析判斷資金去向是否合規(guī)。3.收入過渡戶：統(tǒng)計每個待結(jié)算財政款項科目賬戶貸方交易流水的對方賬戶交易頻度，選擇頻度較高的若干賬戶，核查這些賬戶是否通過收入過渡戶核算。

二是代理國庫集中支付業(yè)務(wù)。1.日終零余額賬戶貸方余額：逐日檢查零余額賬戶日終出現(xiàn)貸方余額情況，并查找該日日終余額的貸方交易記錄，進行分析定性。2.先清算后支付，清算資金超過實際支付金額，占壓財政性資金。通過資金墊支及清算交易記錄分析查實此類問題。3.集中支付退回處理不及時占壓財政性資金篩查。依據(jù)退回后的后續(xù)處理是否及時、是否將應(yīng)退回清算國庫或財政專戶的資金及時退回等進行定性。4.柵用集中支付資金。可從墊支戶和零余額戶兩方面篩查。5.將集中支付資金支付給支付令指定的收款人以外的其他收款人或退回時退給非原收款人的篩查。6.違規(guī)將集中支付資金劃轉(zhuǎn)至預(yù)算單位其他賬戶，可對篩選出的疑點戶進一步現(xiàn)場核實予以排除。7.財政零余額戶及預(yù)算單位零余額戶（非基本戶）違規(guī)提取現(xiàn)金篩查。

三是代理支庫業(yè)務(wù)。1.重復(fù)撥款或退庫：根據(jù)商業(yè)銀行提供的財政庫款戶往賬流水及國庫會計核算系統(tǒng)TBS庫款戶流水，進行借方交易及日終余額勾對，判斷是否存在重復(fù)撥款或退庫及挪用庫款情況。2.違規(guī)挪用財政庫款：根據(jù)商業(yè)銀行提供的財政庫款戶往賬流水，判斷收款人名稱是否在財政專戶列表中。3.計息：依據(jù)TBS財政庫款余額表計算計息積數(shù)，結(jié)計利息，與實際計息數(shù)核對。

（三）國庫電子化非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)的搭建構(gòu)架。國庫電子化非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)的建設(shè)思路：搭建與商業(yè)銀行互聯(lián)互通的全方位、標準化、開放式、電子化國庫管理平臺，構(gòu)建“國庫監(jiān)管數(shù)據(jù)倉庫”，加強非現(xiàn)場自動分析，為現(xiàn)場檢查提供線索和問題跟蹤管理，實現(xiàn)全面、持續(xù)和動態(tài)監(jiān)管。

一是構(gòu)建國庫監(jiān)管數(shù)據(jù)倉庫，嚴格規(guī)范人民銀行與商業(yè)銀行系統(tǒng)接口報文標準，實現(xiàn)對國庫經(jīng)收、國庫集中收付、財政資金專戶等監(jiān)管數(shù)據(jù)和信息采集的電子化、自動化處理。

二是依據(jù)國庫監(jiān)管數(shù)據(jù)倉庫中代理國庫業(yè)務(wù)相關(guān)賬戶數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)資料，通過建立分析模型，對違規(guī)情況自動觸發(fā)監(jiān)測預(yù)警，實現(xiàn)全方位、動態(tài)式監(jiān)管，監(jiān)管人員可對預(yù)警問題適時跟進現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場報送資料核實。

三是構(gòu)建國庫非現(xiàn)場監(jiān)管指標和標準化考核評價體系模型，結(jié)合柜面監(jiān)督、系統(tǒng)預(yù)警結(jié)果及現(xiàn)場檢查核實等情況，實現(xiàn)對商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)的科學(xué)綜合考核評價和差別化分級監(jiān)管機制。

相關(guān)監(jiān)管對策

在研究探索代理國庫業(yè)務(wù)電子化監(jiān)管的實踐中，還必須從法制建設(shè)、監(jiān)管資源、系統(tǒng)建設(shè)等方面打好基礎(chǔ)，努力營造良好的監(jiān)管環(huán)境。一是進一步制定與完善商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)和制度，為代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管提供強有力的法理支撐和保障。二是進一步優(yōu)化整合監(jiān)管資源，推行綜合執(zhí)法檢查，加大檢查處罰力度。三是加快開發(fā)推廣上線國庫業(yè)務(wù)執(zhí)法檢查等新的監(jiān)管系統(tǒng)，進一步促進和規(guī)范商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)操作行為。四是進一步提高人民銀行各級國庫監(jiān)管隊伍人員素質(zhì)，適應(yīng)新時代商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)日新月異的電子化發(fā)展形勢。