從新形勢下企業(yè)舞弊腐敗的特點分析企業(yè)采取的應(yīng)對措施

雷振興

中圖分類號：D630.9 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2018）9-230-01

摘要 企業(yè)是推動國家經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，企業(yè)的健康發(fā)展對國家經(jīng)濟至關(guān)重要，新形勢下企業(yè)管理也面臨新的挑戰(zhàn)。本文從新形勢下企業(yè)舞弊腐敗的特點出發(fā)，提出了企業(yè)可采取的一些應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 舞弊腐敗 合規(guī)

一、舞弊腐敗產(chǎn)生的原因

所謂舞弊腐敗行為就是掌握公共權(quán)力的人員在公共利益和個人利益的利益沖突中以個人利益為首要選擇，將公共權(quán)力或人民賦予的權(quán)力用以牟取個人私利，從而侵害公共利益的行為。其本質(zhì)是公共權(quán)力尋租者與利益追逐者之間為非法謀取雙方利益的合意與合作，其主要以人際交往為平臺，以利益需求為動機。

腐敗舞弊風(fēng)險源于權(quán)力的不正當(dāng)使用。舞弊形成的三角理論認(rèn)為企業(yè)舞弊產(chǎn)生的原因是由壓力、機會和借口三要素組成的。其中，壓力要素是企業(yè)舞弊者的行為動機。機會要素是指可進(jìn)行企業(yè)舞弊而又能掩蓋起來不被發(fā)現(xiàn)或能逃避懲罰的時機。在面臨壓力、獲得機會后，真正形成企業(yè)舞弊還有最后一個要素——借口，即企業(yè)舞弊者必須找到某個理由，使企業(yè)舞弊行為與其本人的道德觀念、行為準(zhǔn)則相吻合，無論這一解釋本身是否真正合理。

二、企業(yè)舞弊腐敗的特點

從經(jīng)濟學(xué)的角度來看，管理的失靈會導(dǎo)致尋租行為的發(fā)生，舞弊腐敗本質(zhì)上是一種尋租行為，新形勢下的企業(yè)舞弊腐敗具有當(dāng)前時代特點。

（一）部分企業(yè)管理人員涉案，形成系統(tǒng)性腐敗案件

企業(yè)的管理人員權(quán)力集中，缺少監(jiān)督制約，很容易產(chǎn)生腐敗問題。

根據(jù)15年中涉及的168人的腐敗典型案例所做的管理級別分層統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以知道，發(fā)生腐敗頻率比較高的業(yè)務(wù)工作崗位主要有：三級公司領(lǐng)導(dǎo)14.35%、四級公司領(lǐng)導(dǎo)22.49%、項目經(jīng)理（包括正副項目經(jīng)理）16.27%，合計53.11%。

通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計，間接得出結(jié)論是：不同管理層的人發(fā)生不合規(guī)行為甚至舞弊腐敗的概率是不均勻的，監(jiān)督要盯住處于各級領(lǐng)導(dǎo)崗位這一企業(yè)組織內(nèi)部關(guān)鍵少數(shù)管理崗位。

（二）利用職權(quán)，從企業(yè)利益相關(guān)方獲取不正當(dāng)收入

企業(yè)管理人員收受或者索取下屬企業(yè)、本企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)、與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)的不正當(dāng)利，將企業(yè)經(jīng)濟往來中的折扣費、中介費、回扣、傭金、禮金等據(jù)為己有或者私分。

有的企業(yè)管理人員利用自己在企業(yè)擔(dān)任管理職務(wù)的方便，為配偶、子女或親屬經(jīng)商辦企業(yè)提供這方面的條件，專門承接該企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)，還有高利潤業(yè)務(wù)，私下進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易和利益輸送，從中牟取非法利益。

（三）違規(guī)決策，牟取個人私利

有的企業(yè)管理人在企業(yè)收購重組、招標(biāo)投標(biāo)、投資入股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動中，利用企業(yè)管理存在的漏洞，監(jiān)督不到位，法律法規(guī)不完善等，采取鉆空子，打擦邊球等方式，以兼職取酬，獎勵激勵，商務(wù)活動和為職工謀福利等為借口，從中牟取個人利益。

三、企業(yè)采取的防治措施

腐敗對于企業(yè)的危害是巨大的，腐敗不僅導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟損失，還對企業(yè)信譽、信用的喪失和企業(yè)在社會公眾中的形象產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。為保證企業(yè)健康發(fā)展，必須采取一系列防治措施。

（一）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制

企業(yè)應(yīng)進(jìn)行關(guān)鍵崗位權(quán)力識別，通過責(zé)任分擔(dān)，形成權(quán)力制約和均衡，避免個別崗位、個別人員權(quán)力過大而出現(xiàn)“一手遮天”的情況。此外，加強業(yè)務(wù)流程管理，重大決策事項如大金額物品采購、工程項目招標(biāo)等，需事先明確各項決策的流程規(guī)范，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)清晰。

加強業(yè)務(wù)審批流程信息化建設(shè)，有條件的可通過電子化評估，加強信息公開化，減少人為因素干預(yù)，降低幕后交易發(fā)生的概率。

（二）完善監(jiān)督機制

監(jiān)督機制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。企業(yè)通過嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督制度及時發(fā)現(xiàn)舞弊行為，可以將損失降到最小程度。內(nèi)部審計等舞弊監(jiān)督程序本身的存在，也可以在一定程度對舞弊主體帶來威懾作用。

設(shè)立舞弊腐敗舉報、投訴渠道是外部監(jiān)督的重要手段之一。

（三）加強廉潔文化宣傳

企業(yè)文化對員工的思想和行為會產(chǎn)生一定的影響，是對員工的一種有效的約束機制。此外，通過加強對員工的培訓(xùn)，建立員工道德行為準(zhǔn)則，亦可提升員工的合規(guī)意識。

（四）強化舞弊腐敗結(jié)果處理

對發(fā)現(xiàn)的舞弊情況如何處理，處理是否嚴(yán)格，將極大地影響員工是否做出舞弊行為。如果企業(yè)對舞弊行為處理不及時，懲罰不嚴(yán)格，員工就會存在僥幸心理，認(rèn)為舞弊的風(fēng)險小于舞弊所帶來的收益，進(jìn)而容易導(dǎo)致更多的舞弊行為。因此，企業(yè)應(yīng)對舞弊行為建立起完整的處理機制，并對員工進(jìn)行宣傳教育，使其充分了解到舞弊行為所帶來的嚴(yán)重后果。

四、結(jié)語

從長遠(yuǎn)來看舞弊腐敗行為會給企業(yè)帶來的成本大于收益，影響企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)管理者必須“防”“治”結(jié)合，采取多方面的措施防范風(fēng)險。企業(yè)反舞弊腐敗，任重道遠(yuǎn)。