為退休養(yǎng)老做打算，你會(huì)購(gòu)買“稅延險(xiǎn)”嗎？

李明敬

醞釀近11年的稅延養(yǎng)老終于在2018年上半年落地。作為重要的養(yǎng)老補(bǔ)充手段之一的“稅延險(xiǎn)”，您了解多少呢？能為咱們老百姓帶來哪些好處呢？如果想要購(gòu)買的話，該怎么做呢？

數(shù)據(jù)顯示，自2014年以來，中國(guó)人的結(jié)婚率持續(xù)下降，雖然各地有放開生育的政策，但是生孩子的壓力還是不能在短時(shí)間內(nèi)緩解。與此同時(shí)，老年^越來越多，如何保證老了以后的生活質(zhì)量成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)話題

在金融政策方面，目前除了推出養(yǎng)老目標(biāo)基金外，還有醞釀十年之久的“個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”（以下簡(jiǎn)稱“稅延險(xiǎn)”）o由于個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在個(gè)稅繳納時(shí)可獲得一定的優(yōu)惠，所以在許多發(fā)達(dá)國(guó)家這已經(jīng)是一個(gè)比較成熟的政策。醞釀近11年的稅延養(yǎng)老終于在2018年上半年落地。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)是個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的簡(jiǎn)稱，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，主要面向繳納個(gè)人所得稅的社會(huì)公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再相應(yīng)繳納，這也是目前國(guó)際上采用較多的稅收優(yōu)惠模式。也就是說國(guó)家讓稅，個(gè)人定投，險(xiǎn)企運(yùn)作，收益穩(wěn)健，退休后每月多拿一筆“補(bǔ)充養(yǎng)老金”。

作為重要的養(yǎng)老補(bǔ)充手段之一的“稅延險(xiǎn)”，您了解多少呢？能為咱們老百姓帶來哪些好處呢？如果想要購(gòu)買的話，該怎么做呢？

你能購(gòu)買“稅延險(xiǎn)”嗎？

2007年，上海就開始了稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的研討。十年后的2017年6月23日，國(guó)新辦舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，介紹了《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》的情況，明確提出：2017年年底前啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。今年5月7日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布公告，印發(fā)《個(gè)人稅延遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》的通知。目前，有12家保險(xiǎn)公司經(jīng)過監(jiān)管審核，可銷售稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。它們分別是中國(guó)人壽、太平洋人壽、平安養(yǎng)老、新華人壽、太平養(yǎng)老、太平人壽、泰康養(yǎng)老、泰康人壽、陽光人壽、中信保誠(chéng)、中意人壽和英大人壽。據(jù)了解，上海C919大飛機(jī)首飛機(jī)長(zhǎng)蔡俊成為首張稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的保單擁有者。

什么人有資格購(gòu)買“稅延險(xiǎn)”呢？16周歲以上、未達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡，符合相關(guān)規(guī)定的個(gè)人，均可參保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)期間可選擇月交或年交兩種繳費(fèi)方式。領(lǐng)取期限不少于15年，并確定相應(yīng)的養(yǎng)老年金領(lǐng)取金額。領(lǐng)取方式分為保證返還賬戶價(jià)值終身月領(lǐng)（或年領(lǐng)）、固定期限15（或20）年月領(lǐng)（或年領(lǐng)）。

“稅延險(xiǎn)”覆蓋參保人自交費(fèi)參保之日起的整個(gè)生命周期，長(zhǎng)達(dá)幾十年，不是一個(gè)簡(jiǎn)單的短期投資行為，而是要充分體現(xiàn)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保障功能和長(zhǎng)期資金管理優(yōu)勢(shì)，幫助參保人有效應(yīng)對(duì)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)了解，“稅延險(xiǎn)”可以提供養(yǎng)老金給付、全殘保障和身故保障三項(xiàng)保險(xiǎn)責(zé)任，后兩項(xiàng)突出了“稅延險(xiǎn)”的保險(xiǎn)保障功能。它采取賬戶式管理模式，賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，每個(gè)參保人個(gè)人賬戶中所交保費(fèi)、費(fèi)用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明，可隨時(shí)查詢的。

那么，“稅延險(xiǎn)”產(chǎn)品主要包括哪些類型呢？從《個(gè)人稅延遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》中，可以看到“稅延險(xiǎn)”按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型三類四款產(chǎn)品。一是收益確定型產(chǎn)品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品；二是收益保底型產(chǎn)品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時(shí)可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品（B1款）和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品（B2款）；三是收益浮動(dòng)型產(chǎn)品（C類），指在積累期按照實(shí)際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。

活的時(shí)間越長(zhǎng)，未來拿得越多

那么，什么人可以購(gòu)買“稅延險(xiǎn)”呢？

據(jù)悉，稅收遞延金額是當(dāng)月應(yīng)稅收入的6%或1，000元，取金額較低的。換句話說就是每個(gè)月不超過1，000元的額度；其次，遞延到你滿足領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金的時(shí)候再收稅?！岸愌与U(xiǎn)”規(guī)定，對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。據(jù)一家保險(xiǎn)公司內(nèi)部測(cè)算，參照我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率達(dá)到10%的人群更適合購(gòu)買稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)。也就是說你現(xiàn)在個(gè)人所得稅率如果超過7.5%，純粹以財(cái)務(wù)考量，未來如果滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收遞延政策你就應(yīng)該去買，而且稅率越高的人就更有動(dòng)力去買。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)普通工薪階層有明顯的減稅效應(yīng)。一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師算了一筆帳，以一位普通職工為例，加入每月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入為1.5萬元。

對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)部分，不考慮增值的情況下，退休后需要繳納個(gè)稅為：900*75%*10%=67.5元，加上之前已繳納的1645元，改革后需要繳納個(gè)稅總額1712.5元，跟改革前的1879元的個(gè)稅相比，每月省稅157.5元，一年可省稅1890元。

針對(duì)收入達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)的人來說，尤其是收入較高的中產(chǎn)階級(jí)，優(yōu)惠更顯著一些。比如小A在試點(diǎn)地區(qū)上海每月工資收入為i0000元，扣除五險(xiǎn)一金之后的應(yīng)稅額為8250元，個(gè)人所得稅為395元。

如果購(gòu)買了相當(dāng)額度的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)稅工資會(huì)扣除600元，減少至7650元（10000*6%低于1000元），個(gè)人所得稅為310元。也就是說小A通過購(gòu)買這款產(chǎn)品之后，每個(gè)月有85元的稅可以被扣除，等到退休之后領(lǐng)取養(yǎng)老金收入時(shí)再行繳納。（此外，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅）。

業(yè)內(nèi)人士指出，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅；繳費(fèi)限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。據(jù)測(cè)算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購(gòu)買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，未來可省稅額越高；同等時(shí)間開始購(gòu)買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。覆蓋范圍上，無論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費(fèi)時(shí)由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時(shí)保險(xiǎn)公司代扣代繳個(gè)稅；員工離職時(shí)，可以在不同保險(xiǎn)公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。此外，如～-4～X在60歲之前全殘或身故，保險(xiǎn)公司除給付個(gè)人賬戶內(nèi)養(yǎng)老金外，還額外贈(zèng)送相當(dāng)于賬戶價(jià)值5%的全殘或身故保險(xiǎn)金，這是目前養(yǎng)老金產(chǎn)品所不具備的。

消費(fèi)者可根據(jù)自身的需求、偏好、年齡等情況選擇購(gòu)買一種或者多種產(chǎn)品。投保者在賬戶積累期，可以在同一保險(xiǎn)公司的不同類型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換投保，也可以轉(zhuǎn)到其他保險(xiǎn)公司的個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

對(duì)此，南開大學(xué)金融學(xué)院教授朱銘來曾指出，和其他理財(cái)類金融產(chǎn)品相比，稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的最大優(yōu)勢(shì)，是能承擔(dān)長(zhǎng)壽的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橛酗L(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，活的時(shí)間越長(zhǎng)，未來拿得越多。

購(gòu)買“稅延險(xiǎn)”的流程

那么，該如何購(gòu)買“稅延險(xiǎn)”呢？

第一步，需要有一個(gè)銀行賬戶。

賬戶的專業(yè)名字叫“個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶”，這是由您指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。該賬戶封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

第二步，到保險(xiǎn)公司購(gòu)買符合條件的產(chǎn)品。

養(yǎng)老保險(xiǎn)將按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點(diǎn)期間的產(chǎn)品，需要符合“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長(zhǎng)期性管理要求的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

第三步。將購(gòu)買憑證交給公司稅前扣除。

買完產(chǎn)品后，您會(huì)得到一個(gè)來自中保信平臺(tái)出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證，把它交給公司，您的公司應(yīng)該為你辦理稅前扣除的有關(guān)事項(xiàng)。

第四步，領(lǐng)取的時(shí)候由保險(xiǎn)公司代扣個(gè)稅。

個(gè)人按規(guī)定（退休或者大病）領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，由保險(xiǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。對(duì)于個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中的25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。