探究往來賬項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

王新苗

摘要：本文主要對往來賬項進行簡要介紹，明確往來賬項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，包括提高資金利用率，保證對外披露信息準(zhǔn)確性，在此基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中往來賬項管理中存在的問題，進一步從提高認知并強化管理意識、提升管理人員綜合素質(zhì)以及落實有效監(jiān)督等這幾個角度入手，探討企業(yè)財務(wù)管理中往來賬項管理的有效方式，僅供相關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞：往來賬項；企業(yè)；財務(wù)管理；重要性

往來賬項管理是企業(yè)財務(wù)管理工作中的一項重要內(nèi)容，一旦往來賬項管理不到位，會給企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展形成制約，因此必須要明確往來賬項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，并明確如何做好往來賬項日常管理，以提高往來賬項的準(zhǔn)確性，為企業(yè)財務(wù)管理的開展提供可靠依據(jù)，切實改善企業(yè)財務(wù)管理成效。

一、往來賬項

所謂往來賬項，是指企業(yè)與客戶或企業(yè)與供應(yīng)商之間的貿(mào)易往來，所反映出的是企業(yè)資金進入與流出情況，其組成部分包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。往來賬項是企業(yè)財務(wù)管理過程中的重要內(nèi)容，是市場交易活動中較常涉及到的內(nèi)容。往來賬項普遍存在于企業(yè)活動中，但不同企業(yè)對于往來賬項的重視程度也有所不同，但是在現(xiàn)代市場交易活動中，往往存在賒賬、欠賬等情況，因此企業(yè)有必要加強往來賬項管理，這是提高企業(yè)財務(wù)管理成效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)系著企業(yè)資金利用率與企業(yè)的長期發(fā)展。

二、往來賬項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

（一）提高資金利用率，提高資產(chǎn)管理科學(xué)性

就企業(yè)財務(wù)管理的實際情況來看，往來賬項能夠反映出企業(yè)市場交易活動中資金往來業(yè)務(wù)情況，尤其是當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟活動往來頻繁的情況下，企業(yè)資金流動頻率較大，通過往來賬項管理能夠?qū)Ω骺铐梺碓醇傲鞒龇较蜻M行準(zhǔn)確記錄，這就便于準(zhǔn)確把握資金流向。往來賬項管理的落實，有助于提高企業(yè)資金利用率，實際上企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動類型豐富，往來賬項中的各類賬目也存在一定變化性，通過往來賬項管理可以對企業(yè)資金流動比率進行準(zhǔn)確記錄，明確企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀態(tài)，這就有助于協(xié)調(diào)配置各項資金，從而提升企業(yè)資金利用率，為企業(yè)財務(wù)管理水平的提升打下良好的基礎(chǔ)。與此同時，在企業(yè)財務(wù)管理過程中，通過往來賬項管理可在一定程度上提升企業(yè)資產(chǎn)管理的科學(xué)性。眾所周知企業(yè)業(yè)務(wù)種類豐富，且往來賬項具有較強的流動性，僅僅通過一般盤存法是無法深入了解企業(yè)事實業(yè)務(wù)往來賬項具體情況的，因此要高度重視往來賬項在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用，以改善企業(yè)財務(wù)管理成效。

（二）反映真實運營，準(zhǔn)確對外披露信息

企業(yè)財務(wù)管理中往來賬項管理工作的開展，能夠?qū)⑵髽I(yè)運營情況真實的反映出來，最大程度上避免虛構(gòu)經(jīng)營效果等情況出現(xiàn)，便于實施企業(yè)經(jīng)營真實績效考核，促進企業(yè)明確自身發(fā)展不足，并積極完善內(nèi)部考核與發(fā)展規(guī)劃，這就為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供可靠支持。企業(yè)往來賬項能夠反映出企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況，與關(guān)聯(lián)方存在一定聯(lián)系，而往來賬項管理的開展，能夠確保企業(yè)財務(wù)報告的真實性與準(zhǔn)確性，令企業(yè)往來賬項核算更為精準(zhǔn)，這就確保企業(yè)對外披露信息的準(zhǔn)確性與可靠性，從而為企業(yè)財務(wù)管理水平的提升打下良好的基礎(chǔ)。

三、企業(yè)財務(wù)管理中往來賬項管理存在的問題分析

（一）重視不足，管理意識薄弱

就當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理的實際情況來看，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及管理人員對于往來賬項管理的重視程度不足，并未充分認識到往來賬項管理對于企業(yè)財務(wù)管理的重要性，管理意識薄弱，很多往來賬項管理人員并不了解資金往來業(yè)務(wù)實際情況，這就勢必會影響企業(yè)財務(wù)管理決策的科學(xué)性和有效性。企業(yè)內(nèi)部員工認為往來賬項管理只與會計人員有關(guān)，與自己無關(guān)，導(dǎo)致往來賬項管理難以得到有效落實。

（二）管理人員專業(yè)素質(zhì)不足

企業(yè)內(nèi)部人員的管理水平和綜合素質(zhì)決定了企業(yè)資金的利用情況，往來賬項管理人員的專業(yè)能力比較低，就無法保證賬目核對的準(zhǔn)確性，無法明確資金的使用情況，導(dǎo)致工作失誤，流程混亂，甚至存在弄虛作假的現(xiàn)象，在很大程度上阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。

（三）管理制度不健全，監(jiān)督管理不到位

目前的很多企業(yè)沒有健全完善往來資金的管理制度，導(dǎo)致了內(nèi)部工作的混亂，工作內(nèi)容和具體細則不夠明確，財務(wù)記賬的準(zhǔn)確性降低。企業(yè)的往來賬目涉及的內(nèi)容較多，并且流動性較強，因而加強往來賬項監(jiān)管成為大勢所趨。企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營一段時間以后，一定要對往來賬目進行及時的總結(jié)和清理，缺乏對賬目的強有力的管理，就會造成賬目因長時間擱置而出現(xiàn)的混亂現(xiàn)象，無法確定準(zhǔn)確的權(quán)責(zé)關(guān)系，資金回籠出現(xiàn)異常，影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動，阻礙企業(yè)的進步。

四、企業(yè)財務(wù)管理中往來賬項管理的有效方式

（一）提高往來賬項認知，強化管理意識

為全面提高企業(yè)往來賬項管理成效，改善企業(yè)財務(wù)管理成效，就必須要提高往來賬項認知，充分認識到往來賬項管理在企業(yè)財務(wù)管理過程中的重要地位，強化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及管理人員對于往來賬項管理的意識，當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)層認識到往來賬項管理重要性之后，就能夠發(fā)揮帶頭作用，在企業(yè)內(nèi)容營造重視往來賬項的工作氛圍，這就有助于往來賬項管理的有效落實，為財務(wù)管理的科學(xué)決策提供可靠支持。與此同時，要樹立優(yōu)良的企業(yè)文化，確保企業(yè)財務(wù)管理人員明確往來賬項管理的特殊地位，并且意識到往來賬項管理與財務(wù)管理之間的密切聯(lián)系，在全面把握企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實際情況的基礎(chǔ)上，積極更新財務(wù)管理理念，充分發(fā)揮自身主觀能動性參與到往來賬項管理工作中。

（二）強化往來賬項管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與綜合能力

人是一切行動的主體，企業(yè)財務(wù)管理中往來賬項管理工作的開展，需要尊重人的價值，充分發(fā)揮人的主體作用，致力于提升往來賬項管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與綜合能力，進一步提升企業(yè)財務(wù)管理水平。實際上，企業(yè)資金利用率及財務(wù)管理成效都會受到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的影響，企業(yè)若想要實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，提高往來賬項管理的有效性，就必須要對往來賬項管理人員進行崗前培訓(xùn)，確保其具備良好的職業(yè)素養(yǎng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，能夠滿足往來賬項管理的崗位要求。與此同時，在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程中，要定期組織開展知識講座、實踐演練等活動，切實強化往來賬項管理人員的綜合能力，確保其能夠適應(yīng)新形勢下企業(yè)財務(wù)管理中往來賬項管理的實際需求。企業(yè)人才管理過程中要堅持引進來與走出去相結(jié)合，也就是說要從外部引進往來賬項管理專業(yè)性人才，并將具備發(fā)展?jié)摿Φ墓芾砣藛T送至專業(yè)培訓(xùn)基地參與學(xué)習(xí)交流，通過此種方式，全面提升企業(yè)往來賬項管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與綜合能力，切實改善往來賬項管理成效，促進企業(yè)財務(wù)管理水平的不斷提升。

（三）完善往來賬項管理制度，落實有效監(jiān)督管理

企業(yè)財務(wù)管理過程中，往來賬項管理的實現(xiàn)，需要從管理制度入手，也就是說，要完善往來賬項管理制度體系，確保往來賬項管理工作的落實有制度可循，最大程度上避免往來賬項管理異常或混亂等問題出現(xiàn)。這就需要在企業(yè)細化往來賬項管理制度，確保往來賬項管理中權(quán)責(zé)明晰，細化往來賬項管理內(nèi)容與流程，明確各項規(guī)章制度，以此來推進企業(yè)財務(wù)管理中往來賬項管理工作的有序開展。對于企業(yè)來說，在有序開展往來賬項管理工作的基礎(chǔ)上，必須要嚴格落實監(jiān)督管理，以確保企業(yè)資金得以科學(xué)化應(yīng)用，切實改善企業(yè)財務(wù)管理成效。在這一方面，要加強往來賬項監(jiān)督與管理，依照制度體系定期對往來賬項進行審核，保證往來賬項審批的嚴格性和規(guī)范性，確保監(jiān)督管理工作高效落實，通過往來賬項管理來為企業(yè)財務(wù)管理而服務(wù)。

五、結(jié)語

綜上所述，往來賬項是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，加強往來賬項管理可以提高資金利用率，保證財務(wù)對外披露信息的真實性。為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，要充分認識到往來賬項管理的重要性，提升管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與綜合能力，在完善往來賬項管理制度的基礎(chǔ)上，對往來賬項管理實施有效監(jiān)督，從而全面提高企業(yè)財務(wù)管理成效，為現(xiàn)代社會發(fā)展形勢下企業(yè)經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

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