省級電信運營商全面預(yù)算管控體系搭建

董冰冰

摘要：黨的十九大報告指出我國經(jīng)濟已由高速增長階段向高質(zhì)量發(fā)展階段轉(zhuǎn)變，電信行業(yè)作為最具成長性的關(guān)鍵性、基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，對我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級起著重要的支撐作用。本文在當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的新形勢下，以全面預(yù)算管控體系的搭建為契機，貫穿數(shù)據(jù)化、精確化管控思維提升企業(yè)價值為目的，實現(xiàn)省級電信運營商發(fā)展質(zhì)量及資源使用效益雙提升，進(jìn)而推動國有資本做強做優(yōu)做大。

關(guān)鍵詞：運營商；全面預(yù)算；管控體系；價值

全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)一種有效的管理模式，以目標(biāo)管理為主線，從戰(zhàn)略出發(fā)，連接規(guī)劃、計劃、預(yù)算、執(zhí)行、績效、獎懲等管理工具，形成完整的控制系統(tǒng)，是企業(yè)戰(zhàn)略落地的工具，扮演著戰(zhàn)略分解、執(zhí)行和監(jiān)控的角色。

省級電信企業(yè)作為集團組織架構(gòu)的中堅力量，全面預(yù)算管控體系搭建既需承接集團發(fā)展任務(wù)，又要充分考慮本省政治、經(jīng)濟、社會發(fā)展特點，從而在資源配置模型制定、責(zé)任預(yù)算建立、預(yù)算動態(tài)調(diào)整、執(zhí)行分析體系、預(yù)算考核體系等五方面全面發(fā)揮價值導(dǎo)向作用。

一、資源配置模型

（一）省級資源配置模型

省級資源配置模型應(yīng)立足本省發(fā)展目標(biāo)，以業(yè)務(wù)收入為出發(fā)點，搭建收入與資源聯(lián)動的認(rèn)領(lǐng)體系。

省級電信企業(yè)資源配置需對企業(yè)戰(zhàn)略解碼，眼光向外綜合考慮省內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展趨勢、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，地域特點等，搭建收入、份額雙剛性梯隊認(rèn)領(lǐng)模型，眼光向內(nèi)綜合考慮效益與規(guī)模、發(fā)展環(huán)境、市場地位，結(jié)合價值貢獻(xiàn)和收入認(rèn)領(lǐng)情況配置資源。配置模型按照認(rèn)領(lǐng)增幅進(jìn)行梯隊區(qū)隔，資源配置實現(xiàn)梯隊跳躍式升級，并區(qū)分梯隊間差異、梯隊內(nèi)差異，鼓勵本地網(wǎng)立足實際，向高目標(biāo)挑戰(zhàn)。

（二）聚焦格局突破，實現(xiàn)本地網(wǎng)均衡發(fā)展，從收入、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、地域四領(lǐng)域?qū)Ρ镜鼐W(wǎng)進(jìn)行對標(biāo)，根據(jù)對標(biāo)結(jié)果制定差異化發(fā)展策略，進(jìn)而推行戰(zhàn)略性資源分類投放機制。

（三）實施重點業(yè)務(wù)資源傾斜，重點資源投放指引。助力企業(yè)生態(tài)圈發(fā)展需要，對IDC、新型ICT、云及物聯(lián)網(wǎng)等業(yè)務(wù)進(jìn)行專項配置。支撐精細(xì)化資源投放需要，對銷售費用、能源費、鐵塔租費、投資等重點資源設(shè)置投放指引。

二、責(zé)任預(yù)算

全面預(yù)算應(yīng)以責(zé)任預(yù)算為抓手，建立預(yù)算歸口責(zé)任制度，建立全員經(jīng)營意識，責(zé)任部門不僅負(fù)責(zé)資源使用，更需實現(xiàn)效益貢獻(xiàn)。

按照省級、本地網(wǎng)兩層級進(jìn)行責(zé)任預(yù)算組織體系構(gòu)建，支撐各級責(zé)任部門資源使用效益分析評價，完善智慧財務(wù)平臺建設(shè)。基于大數(shù)據(jù)完善資源使用效果評價體系，對評價結(jié)果予以應(yīng)用，注智企業(yè)生產(chǎn)運營，將智慧運營工具內(nèi)嵌到生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，系統(tǒng)評估資源使用效益，確保資源使用可管、可控、可提升。

（一）收入側(cè)

1.協(xié)議級收入管理。以協(xié)議收入為起點，在合同維度上將收入、成本、資源等信息匹配，落實關(guān)聯(lián)責(zé)任人，統(tǒng)一收入確認(rèn)規(guī)則，跟蹤回款進(jìn)度，追蹤協(xié)議級收入獲利水平，回收效益，實現(xiàn)直銷收入管理顆粒度細(xì)化，提高收入質(zhì)量。

2.渠道、客戶收入管理。利用大數(shù)據(jù)對渠道、客戶畫像，搭建渠道毛利模型，從單個門店、代理商維度開展效能評價，分析投入產(chǎn)出能力，建立積分體系，支撐星級評定及信用管理，提升渠道效能。搭建產(chǎn)品及客戶毛利模型，識別低效銷售品和負(fù)毛利用戶，支撐精準(zhǔn)客戶維系，支撐精準(zhǔn)營銷和資源配置，提高銷售費用使用效率。

（二）成本側(cè)

代維費用統(tǒng)一結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，建立費用與業(yè)務(wù)量匹配模型，推行材料用量標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)場景定額化，建立核定、考核、結(jié)算全流程管控。

鐵塔租賃費依托市場業(yè)務(wù)需求，附加有效用戶調(diào)節(jié)因子，識別并推進(jìn)低產(chǎn)出基站盤活，試行包干責(zé)任制，建立激勵約束機制。

能源類業(yè)務(wù)費依據(jù)能耗成本管控系統(tǒng)將預(yù)算責(zé)任落實到人，充分利用技術(shù)革新及政策優(yōu)勢，實現(xiàn)能源類資源合理化、效益化，杜絕資源浪費。

（三）資產(chǎn)側(cè)

投資類資源應(yīng)緊緊圍繞支撐企業(yè)格局戰(zhàn)，夯實企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，創(chuàng)建綜合網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，服務(wù)支撐市場為目標(biāo)投放。資源配置數(shù)據(jù)驅(qū)動實現(xiàn)精準(zhǔn)投資，與覆蓋、用戶、收入要素掛鉤實現(xiàn)與業(yè)務(wù)收入的顯性關(guān)聯(lián)。引入市場化配置方案，將資源向效益好的單元傾斜。設(shè)置增補退網(wǎng)置換、拆閑補忙專項資源激勵，引入對賭清算機制提高資源使用效益。

資產(chǎn)類資源著眼于提升資產(chǎn)運營效率，推行物料、資源、資產(chǎn)融合管理模式，貫穿資產(chǎn)形成、流轉(zhuǎn)、處置各個環(huán)節(jié)，支撐精準(zhǔn)投資、準(zhǔn)確界定低效資產(chǎn)，消化冗余產(chǎn)能，化解資產(chǎn)風(fēng)險。

三、動態(tài)調(diào)整

為適應(yīng)市場環(huán)境變化，營造競爭型資源配置環(huán)境，提高資源配置活力，實施預(yù)算動態(tài)調(diào)整機制，探索資源穿透等動態(tài)優(yōu)化舉措。

（一）全面預(yù)算調(diào)整為適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境或企業(yè)經(jīng)營策略發(fā)生重大變化而進(jìn)行，即除上述條件發(fā)生而導(dǎo)致預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立或執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重要偏差外，一經(jīng)制定則應(yīng)保持相對剛性和嚴(yán)肅性。

（二）動態(tài)資源清算是在預(yù)算執(zhí)行過程中市場化資源配置有效手段，是全面預(yù)算管控模式下動態(tài)調(diào)整機制的優(yōu)化補充，資源動態(tài)清算既促進(jìn)了整體價值提升的目標(biāo)達(dá)成，又增加了資源配置柔性。動態(tài)資源清算應(yīng)以業(yè)務(wù)發(fā)展驅(qū)動為根本，以總額控制下的資源融通為限定，力求解決資源統(tǒng)籌中存在的實際問題，化解管理難點。

1.規(guī)模調(diào)整：基于各本地網(wǎng)收入和重點業(yè)務(wù)完成情況，在企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)得以保障的前提下，采用資源動態(tài)清配模式，達(dá)到拓展成本空間，充分盤活資源的目的。

2.跨年穿透：基于各本地網(wǎng)整體發(fā)展不平衡現(xiàn)狀，省級管控層級搭建資源存貸平臺，促進(jìn)省內(nèi)資源橫向流通。該模式的順利實施需關(guān)注以下三方面要點，即貢獻(xiàn)利潤為根本，償還期限需明確，信貸規(guī)模要控制。

3.結(jié)構(gòu)穿透：基于各本地網(wǎng)發(fā)展模式多樣化，發(fā)展階段差異化，資源投放個性化，為化解資源種類不平衡現(xiàn)狀，省級管控層級搭建資源互換平臺，促進(jìn)省內(nèi)資源結(jié)構(gòu)調(diào)優(yōu)。該模式的順利實施需關(guān)注以下兩方面要點，即總額可控、供需理論下資源兌換價格設(shè)定。

四、分析體系

（一）預(yù)算執(zhí)行過程管控應(yīng)以分析為抓手，通過對于預(yù)算執(zhí)行過程的跟蹤分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行合理預(yù)測，從而提高全面預(yù)算管理的預(yù)見性和可控性，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

執(zhí)行分析體系的搭建以財務(wù)綜合效益智慧評價為核心，其評價體系中除包含傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)外，利用大數(shù)據(jù)資源平臺，重點整合業(yè)務(wù)、用戶、收入、服務(wù)質(zhì)量、網(wǎng)絡(luò)能力和質(zhì)量、成本費用效能、盈利能力、資產(chǎn)效能指標(biāo)，形成綜合性效益對標(biāo)數(shù)據(jù)庫，全面展示企業(yè)經(jīng)營效益“健康度”，準(zhǔn)確識別企業(yè)發(fā)展、效率、價值管理短板和不足。

執(zhí)行分析體系以指標(biāo)體系建立為基礎(chǔ)，區(qū)分省級、本地網(wǎng)兩層級建立，其中省級可比指標(biāo)對標(biāo)數(shù)據(jù)庫從競爭環(huán)境，發(fā)展能力，價值提升，資源效率四維度建立。本地網(wǎng)可比指標(biāo)對標(biāo)數(shù)據(jù)庫從關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)、全視圖資源（拓展資產(chǎn)類項目）、資源運營效率三維度建立。

執(zhí)行分析體系以任務(wù)清單為手段，通過分析體系指標(biāo)對標(biāo)分析為省、本地網(wǎng)實時畫像，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，并生成整改任務(wù)清單，通過對問題清單實施銷號管理實現(xiàn)閉環(huán)管控。同時建立幫扶機制，設(shè)置管理提升專項配置激勵，引導(dǎo)和促進(jìn)業(yè)務(wù)改善，化解全面預(yù)算執(zhí)行過程中的困難和問題達(dá)成本地網(wǎng)均衡發(fā)展目標(biāo)。

五、預(yù)算考核

預(yù)算考核是對企業(yè)內(nèi)部各本地網(wǎng)、各級責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的考核和評價，是對執(zhí)行者實行的一種有效的激勵和約束形式，它是全面預(yù)算管控體系中重要的一環(huán)，在全面預(yù)算管控循環(huán)過程中起到承上啟下的作用。預(yù)算考核是對經(jīng)濟活動結(jié)果的定量考核，預(yù)算考核體系的完善，預(yù)算考核導(dǎo)向的逐層穿透不衰減是全面預(yù)算管控的有力保障。

重置預(yù)算考核指標(biāo)，堅持效益導(dǎo)向，增加效益指標(biāo)權(quán)重。

建立關(guān)聯(lián)考核體系，企業(yè)實際運行中，各項經(jīng)營活動都是相互關(guān)聯(lián)的，按照關(guān)聯(lián)程度不同，區(qū)分直接關(guān)聯(lián)和間接關(guān)聯(lián)，形成預(yù)算考核責(zé)任關(guān)聯(lián)。

建立平衡考核制度，尋找預(yù)算考核中的相互制約的平衡性項目，設(shè)置反向考核指標(biāo)。

建立考核長效機制，推行本地網(wǎng)任期預(yù)算考核，降低短期管理行為風(fēng)險，應(yīng)用考核結(jié)果與薪酬強相關(guān)。

六、結(jié)語

本文的全面預(yù)算管控體系搭建是在電信運營商面對充分而激烈的市場競爭環(huán)境下，行業(yè)利潤率不斷走低的態(tài)勢下，管理變革中財務(wù)職能轉(zhuǎn)型的大趨勢下，滿足企業(yè)經(jīng)營需要，基于業(yè)務(wù)，服務(wù)于經(jīng)營，通過精打細(xì)算，優(yōu)化資源配置，提升運營效率，以管理效率的提升來撬動企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績的提高，進(jìn)而形成企業(yè)整體優(yōu)勢的模式探索，力求通過全面預(yù)算管理提升企業(yè)價值。