商業(yè)銀行貸前調(diào)查中財(cái)務(wù)分析工作存在的問題

邵敏

摘要：商業(yè)銀行的利潤主要來自于企業(yè)對(duì)其貸款的存貸利益差，而在這其中銀行方面是需要承擔(dān)大量信貸風(fēng)險(xiǎn)。大量不良貸款累積下去是會(huì)影響銀行的基本經(jīng)營甚至?xí)?dǎo)致銀行破產(chǎn)，所以在對(duì)貸款企業(yè)提供信貸業(yè)務(wù)前應(yīng)該對(duì)該筆交易實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分析，這就牽涉到了貸款業(yè)務(wù)前對(duì)貸款企業(yè)的相關(guān)調(diào)查。調(diào)查中應(yīng)該著重分析該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和企業(yè)經(jīng)營狀況，以此來得出其償債能力，以便制定相應(yīng)的貸款決策?？茖W(xué)完整的信貸調(diào)查可以提前讓銀行分析出該筆交易的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且提早做出決斷，避免不必要的損失。本文將著重分析信貸調(diào)查中財(cái)務(wù)分析一環(huán)，并找出其目前所存在的相關(guān)問題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；貸前調(diào)查；財(cái)務(wù)分析問題

現(xiàn)如今商業(yè)銀行的主要利益來源就是貸款業(yè)務(wù)，而貸款業(yè)務(wù)又是項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，甚至可以說商業(yè)銀行就是在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)中取得收益。但目前在我國不良信貸呈現(xiàn)陡增趨勢(shì)，這給相當(dāng)一部分商業(yè)銀行的生存帶來了威脅，所以在貸前做好交易的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和制定規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施成為了商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的核心內(nèi)容。貸前調(diào)查中對(duì)貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析是控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，但在財(cái)務(wù)分析中也要注意一些問題，比如調(diào)查分析不能游于表面做面子工程，不能因?yàn)槿饲榈纫蛩仉S意放低貸款要求，但是也不能太過苛責(zé)，過于死板把握要求而錯(cuò)過某些交易和業(yè)務(wù)，在這其中如何把握這個(gè)平衡是關(guān)鍵。

一、貸前調(diào)查的含義及方法

（一）含義

貸款業(yè)務(wù)實(shí)施前的調(diào)查顧名思義就是在貸款交易進(jìn)行前對(duì)該貸款企業(yè)的相關(guān)情況先行調(diào)查，具體是指在貸款發(fā)放之前銀行派請(qǐng)專人對(duì)該企業(yè)的資信狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況等問題進(jìn)行分析，然后做出是否符合放貸要求的判斷并對(duì)其交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。這一過程是確保貸款安全的關(guān)鍵方法，也是銀行維持穩(wěn)健經(jīng)營和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一環(huán)。

（二）方法

一般信貸員在貸前調(diào)查時(shí)有至少三種方法可選，具體方法的選擇主要還是根據(jù)銀行及該企業(yè)的相關(guān)情況[1]。

1.現(xiàn)場調(diào)研

這其中包括去企業(yè)實(shí)地進(jìn)行調(diào)查，主要查看其生產(chǎn)情況等，而財(cái)務(wù)方面主要是查看其資產(chǎn)狀況及資信等級(jí)等。

一般情況現(xiàn)場調(diào)研得出的數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、更有彈性，可以獲得第一手資料，但是在一定程度上有一個(gè)很明顯的弊端，就是太浪費(fèi)人力和物力，花費(fèi)時(shí)間比較久，影響業(yè)務(wù)進(jìn)度。

2.搜尋調(diào)查

這類調(diào)查主要依賴于媒介資料，包括一些雜質(zhì)、書刊等等。

一般這種方法得出的數(shù)據(jù)速度更為快捷，有利于業(yè)務(wù)進(jìn)度的推進(jìn)，但是在這其中資料有造假的可能性，真假難辨，所以應(yīng)該注意相關(guān)信息的權(quán)威性和可靠性等，切莫相信不明渠道得來的信息。

3.委托調(diào)查

這項(xiàng)主要是委托相關(guān)中介公司或機(jī)構(gòu)開展調(diào)查。這個(gè)方法會(huì)比較省心，全權(quán)交由專業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查，得出的數(shù)據(jù)更為可靠，可信度高，適合一些信貸調(diào)查體系還不夠完善的商業(yè)銀行，但是這一方法成本較高，信貸調(diào)查預(yù)算不夠的銀行不建議采用。

二、貸前調(diào)查基本流程

貸前調(diào)查顧名思義就是在貸款交易進(jìn)行前對(duì)該貸款企業(yè)的相關(guān)情況先行調(diào)查，一般步驟就是在銀行收到企業(yè)的貸款申請(qǐng)之后運(yùn)用上述提到的相關(guān)方式方法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、資信等級(jí)等情況進(jìn)行審核分析，然后將這些信息進(jìn)行整合并寫成書面報(bào)告，便于之后更好的決定交易與否。但是在實(shí)際調(diào)查中，一些商業(yè)銀行調(diào)查后的財(cái)務(wù)分析中依舊存在許多問題。

三、財(cái)務(wù)分析存在的問題

財(cái)務(wù)分析作為貸前調(diào)查中最重要的一環(huán)直接關(guān)系到銀行業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和往后該業(yè)務(wù)給銀行帶來的影響，這當(dāng)中一旦出現(xiàn)問題對(duì)于銀行來講可以說是致命的，所以一定要認(rèn)識(shí)到信貸業(yè)務(wù)中一般情況下會(huì)出現(xiàn)何種問題，然后根據(jù)這些問題找到合理的解決方案，規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）財(cái)務(wù)分析僅是面子工程

此處財(cái)務(wù)分析主要是指對(duì)該企業(yè)提供的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和總結(jié)。對(duì)于商業(yè)銀行中在面對(duì)龐大的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)銀行為了省時(shí)省力一般是選取一些重要數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而忽略了一些細(xì)枝末節(jié)。其中對(duì)數(shù)據(jù)分析也是浮于表面，不進(jìn)行深入的計(jì)算分析，無法直觀看出該企業(yè)幾年來財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化所帶來的相關(guān)問題，更不用說去分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化的原因是什么[2]。以此財(cái)務(wù)分析便成了面子工程，成為了只為完成任務(wù)走過場的應(yīng)付和敷衍，并不存在任何實(shí)質(zhì)性的意義。

對(duì)于這個(gè)存在的硬問題，相關(guān)商業(yè)銀行應(yīng)該盡快完善該行的信貸調(diào)查體系，加強(qiáng)對(duì)信貸員的培訓(xùn)和教育。在數(shù)據(jù)分析時(shí)應(yīng)該學(xué)會(huì)舉一反三，不能夠停留在表面，更多的是應(yīng)該著重分析其動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，善于發(fā)現(xiàn)其中存在的變化以及相關(guān)變化所帶來的問題和這些問題對(duì)于放貸后對(duì)銀行經(jīng)營的影響，要會(huì)提前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失。

（二）對(duì)得來數(shù)據(jù)深信不疑

一般信貸員會(huì)對(duì)第一次調(diào)查得來的數(shù)據(jù)深信不疑，或者睜一眼閉一只眼，并未有作為一名信貸員該有的職業(yè)態(tài)度，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)不再進(jìn)行復(fù)核審查。殊不知，在現(xiàn)實(shí)中一些企業(yè)為了得到銀行貸款不擇手段，比如隨意更改財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)部門買關(guān)系，建立虛假的資信等級(jí)等等，更甚的是一些信貸員為了賺取利益分成與相關(guān)企業(yè)勾結(jié)，捏造虛假數(shù)據(jù)[3]。還有一種是信貸員對(duì)于企業(yè)交上來的數(shù)據(jù)沒有復(fù)核渠道，難以辨別其真?zhèn)?。在面?duì)這些情況時(shí)，有些信貸員不對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核審查很容易讓一些企業(yè)鉆了空子，為銀行的帶來一筆不良貸款，影響銀行經(jīng)營和發(fā)展。而對(duì)于一些和企業(yè)勾結(jié)的信貸員也是缺乏基本的職業(yè)素養(yǎng)，甚至是做出了違法行為，必然是要為自己的行為付出法律責(zé)任。

對(duì)于這個(gè)問題，銀行能做的就是要知人善用。信貸員在得到第一手資料時(shí)一定要擦亮雙眼，多進(jìn)行審核復(fù)查，善于發(fā)現(xiàn)信息的真?zhèn)?，并愿意解決問題，而不是幫該企業(yè)一起敷衍銀行。所以銀行首先要提高員工的職業(yè)素質(zhì)，定期對(duì)其進(jìn)行相關(guān)法律科普，時(shí)刻提醒信貸員不要犯嚴(yán)重錯(cuò)誤甚至是犯法。

（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測不夠充分

在大部分商業(yè)銀行這是一個(gè)普遍存在的問題，對(duì)得來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了系統(tǒng)分析但是卻忽略了其分析結(jié)果對(duì)于該企業(yè)所意味著的問題，而沒有進(jìn)行深入的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，缺乏前瞻性，對(duì)是否進(jìn)行放貸并沒有實(shí)質(zhì)性作用。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如果運(yùn)用得當(dāng)不單單是能分析出企業(yè)過去的經(jīng)營狀況，還能對(duì)企業(yè)未來的基本走向和發(fā)展勢(shì)頭做出預(yù)測[4]。但是目前大部分商業(yè)銀行對(duì)數(shù)據(jù)參考基本上都是依賴該企業(yè)提供給的可行性研究報(bào)告，并沒有真正去審核其報(bào)告的真實(shí)性及相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這在一定程度上也增強(qiáng)了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。在銀行業(yè)2018年第一季度的成績單中顯示，一季度的不良貸款達(dá)到1.77萬億元，相比于2017年末時(shí)金額增加了685億元，整體不良率達(dá)到了1.75%，上浮了0.003%，同時(shí)也是最近五個(gè)季度以來的首次上漲。

針對(duì)這個(gè)問題銀行方面能做的就是一定要全面、系統(tǒng)分析相關(guān)數(shù)據(jù)，不僅要得出企業(yè)過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映出的問題，還要對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展做出預(yù)測，看其是否有償債能力，是否會(huì)給銀行帶來不良貸款。同時(shí)銀行業(yè)應(yīng)該優(yōu)先參考自己調(diào)查得來的相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)照該企業(yè)提供的可行性研究報(bào)告，看是否對(duì)其報(bào)告進(jìn)行了作假或者粉飾等手段。借此正確預(yù)估出該筆業(yè)務(wù)會(huì)對(duì)銀行帶來怎樣的風(fēng)險(xiǎn)，并做出規(guī)避該風(fēng)險(xiǎn)的措施和決策，對(duì)是否對(duì)該企業(yè)進(jìn)行放貸提供重要參考。

四、結(jié)束語

由此可見，財(cái)務(wù)分析是商業(yè)銀行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。對(duì)于該分析不能總浮于表面，要善于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)當(dāng)中所體現(xiàn)的問題，要對(duì)所得出的數(shù)據(jù)持懷疑態(tài)度，不要盲目相信企業(yè)提供的數(shù)據(jù)，更不要因?yàn)槊つ繕酚^而影響判斷，對(duì)銀行造成不可挽回的損失。對(duì)于信貸員來說最重要的是要提高自身專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)，不要知法犯法，不要為了一些蠅頭小利犯大錯(cuò)誤，得不償失?？傊诿鎸?duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)該全面、系統(tǒng)、透徹地去分析，抓住數(shù)據(jù)之間的變化趨勢(shì)以及變化原因和變化對(duì)銀行放貸后果的影響，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而提高信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量，使商業(yè)銀行始終處在一個(gè)良性發(fā)展的狀態(tài)中。

參考文獻(xiàn)：

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[4]劉芳麗.H銀行信貸業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化研究[D].安徽大學(xué)，2016.