論ABC公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對策分析

李秋韡 張晨呈

【摘 要】不管是什么樣的公司，應(yīng)收賬款都是非常重要的。應(yīng)收賬款存在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)想要進(jìn)行正常的運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)與循環(huán)，之后進(jìn)行合理并且有效的加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，確定應(yīng)收賬款的管理策略，才能從根本上解決企業(yè)應(yīng)收賬款的問題。本文以ABC公司為例，從公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀分析公司應(yīng)收賬款中存在的問題，找到應(yīng)收賬款中管理不善的原因，并在此基礎(chǔ)上給出了相應(yīng)的對策和建議。

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；問題；對策分析

一、公司概況

應(yīng)收賬款關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流量和再生產(chǎn)的資金需要，企業(yè)一方面，可以通過應(yīng)收賬款來增加銷售收入提高市場份額；另一方面，也能夠規(guī)避應(yīng)收賬款對企業(yè)造成的負(fù)面的影響。應(yīng)收賬款管理得當(dāng)，可以提高產(chǎn)品的競爭力，ABC公司是個設(shè)計公司，具有國家水利工程設(shè)計，地方公共設(shè)施設(shè)計，工程，測量，工程測繪，工程咨詢，水土保持，城市水管理等多項(xiàng)甲級資質(zhì)。它提供了一個完整的解決方案。公司成立于2004年，專業(yè)服務(wù)現(xiàn)代城市水務(wù)。憑借多年的設(shè)計手段和多年沉淀的地域優(yōu)勢，使得設(shè)計產(chǎn)品和高效技術(shù)得到保證。公司的應(yīng)收賬款由財務(wù)部和市場部兩個部分管理，公司市場人員對應(yīng)收賬款的重要性認(rèn)識并不到位，由于公司屬于設(shè)計行業(yè)，因此公司一般把過多的注意力放在了設(shè)計部分，財務(wù)部門兼顧的事務(wù)又比較多，因此不能有效的實(shí)施對應(yīng)收賬款的管理。

公司沒有簡歷合適的應(yīng)收賬款信用政策，內(nèi)部控制松懈，存在漏洞，對往來客戶沒有嚴(yán)格的要求，只要客戶需要都可以簽訂合作提供設(shè)計服務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)收賬款的查看也是在公司周轉(zhuǎn)資金不足時候，領(lǐng)導(dǎo)要求查看時候才進(jìn)行的。財務(wù)部和市場部對接不合理，不及時。雖然公司成立了催賬職務(wù)，但是催賬工作人員文化程度不高，考核要求不嚴(yán)格。在應(yīng)收賬款管理方面存在很大的漏洞。設(shè)計公司的合同類型分為兩類：一是不設(shè)計審批程序的設(shè)計稿，合同簽訂后3日內(nèi)預(yù)付設(shè)計費(fèi)，客戶向公司支付30%預(yù)付款，提交施工圖后5日內(nèi)，客戶向公司支付總金額70%。尾款是工程竣工驗(yàn)收合格后才全部收完。二是涉及審批程序的設(shè)計成果，在原有基礎(chǔ)上按照建安工程費(fèi)的5%加收合同費(fèi)用。具體情況可以根據(jù)客戶要求和公司進(jìn)行商量后做出不同的調(diào)整。

目前公司客戶有60多家，年均增加客戶約5家單位，總體來說客戶信用還是比較好，近三年來應(yīng)收賬款占用比達(dá)到四分之一，不再賬期的應(yīng)收賬款在50%左右。賬齡在1-2年的大約有五分之一。

公司將2016年和2017年兩年的應(yīng)收賬款的時間長短分為賬期內(nèi)，3個月內(nèi)，3-6個月，7-12個月，1-2年，2年以上幾個時間段，根據(jù)這些繪制出來如下表所示：

二、應(yīng)收賬款管理中存在的問題分析

本人通過發(fā)放問卷對公司23人進(jìn)行問卷調(diào)查，問卷中發(fā)現(xiàn)的問題如下：

1.內(nèi)部制度不完善，管理職責(zé)不清

設(shè)計行業(yè)競爭越來越激烈，公司在近三年的擴(kuò)展業(yè)務(wù)中，賒銷額度越來越大。隨著公司業(yè)務(wù)量的擴(kuò)增，管理上出現(xiàn)了很多漏洞，沒有合理的審批制度，應(yīng)收賬款的金額每年都在遞增。這些都增加了公司的經(jīng)營風(fēng)險，降低了公司資金的周轉(zhuǎn)速度。導(dǎo)致公司周轉(zhuǎn)困難。具體表現(xiàn)在客戶檔案資料不全面。對客戶篩選上缺乏一定的流程和合理程序，缺乏工具對客戶進(jìn)行全面資信審查，沒有對客戶進(jìn)行專門監(jiān)督，而是花大力氣在簽署設(shè)計合同。財務(wù)部門也沒有與市場人員進(jìn)行過良好的溝通，沒有相應(yīng)的機(jī)制來協(xié)調(diào)發(fā)展。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員認(rèn)識上并不到位，應(yīng)收賬款應(yīng)該由財務(wù)部門和市場部門共同管理，出現(xiàn)了職能錯位的情況，在真正遇到問題的時候，員工會第一時間內(nèi)推脫責(zé)任。這也導(dǎo)致沒有真正明確的分工。沒有一套完整的系統(tǒng)，催收賬目方式比較單一，沒有根據(jù)自己實(shí)際情況進(jìn)行合理的管理。無法對應(yīng)收賬款的實(shí)施進(jìn)行有效的控制。催收人員文化水平不夠，沒有能力進(jìn)行應(yīng)對應(yīng)收賬款的回收工作。

2.催收流程不合理，應(yīng)收賬款質(zhì)量下降

目前公司的催收流程如下：

從這些可以看出來，對應(yīng)收賬款的催收，主要通過了傳真，電話，信件等方式。一直到7個月以后才是拜訪，對應(yīng)收賬款流程上的時間點(diǎn)來看，不利于后期的交流溝通，加劇了催收的成本費(fèi)用。在催收流程，催收時間點(diǎn)的選擇不夠合理。同時，我們經(jīng)過一些分析發(fā)現(xiàn)，公司應(yīng)收賬款的質(zhì)量一直在下降，應(yīng)收賬款的增長率高于銷售收入的增長率。應(yīng)收賬款的回收期也在拉長，如果這種情況不控制好，那么很可能導(dǎo)致公司缺乏流動資金。增加了財務(wù)費(fèi)用。公司流動資金減少，可能存在營運(yùn)資金斷裂的風(fēng)險。

3.信用管理缺失

公司缺乏信用管理體制。對客戶的衡量主要由管理者進(jìn)行評斷，沒有嚴(yán)格的信用狀態(tài)審核標(biāo)準(zhǔn)。由管理者根據(jù)主觀的經(jīng)驗(yàn)判斷和客戶之間的交情決定?？赡軙霈F(xiàn)由于利益原因放寬評定條件。人為因素加重后使得公司增加風(fēng)險。公司先是承接業(yè)務(wù)，簽訂合同后再進(jìn)行客戶信息的采納統(tǒng)計。對客戶不進(jìn)行信用調(diào)查和分析。沒有信用調(diào)查，沒有信用評估。也沒有有效監(jiān)控好應(yīng)收賬款。不管是客戶信息的收集與統(tǒng)計，還是應(yīng)收賬款催賬的跟進(jìn)情況都有一定的缺失

三、對策建議

1.完善內(nèi)部制度

在完善公司內(nèi)部制度的時候，應(yīng)該坐待考慮公司現(xiàn)有的規(guī)模，管理人員比較少，結(jié)合實(shí)際情況。設(shè)立一個財務(wù)部門和市場部門合理對接的流程和制度，明確各自的崗位職責(zé)，分工明確。對應(yīng)收賬款催收人員要制定出具體的管理制度，進(jìn)行約束管轄。對完成任務(wù)的催收人員多給予獎勵，對未完成的要進(jìn)行懲罰。只有把催收人員工資待遇與應(yīng)收賬款直接掛鉤，才能提高工作效率。對專門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，提高她們對應(yīng)收賬款重要性的認(rèn)識，研究新的催收方式，使得催收方式不再單一，不簡單不粗暴。完善制度其中就包括了客戶的信用條件，信用標(biāo)準(zhǔn)，客戶賒銷政策，催收政策等。相關(guān)人員日常行為規(guī)范等。這些要管理層結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定出具體的制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

2.研究合理的收款流程和策略

對相關(guān)的催收流程可以再進(jìn)行優(yōu)化，根據(jù)公司具體情況，安排專門的工作人員進(jìn)行加急催收。要時刻關(guān)注客戶的動態(tài)。適當(dāng)縮短催收的時間。比如第一次提醒的時間可以提前些，拜訪客戶的時間也要提前些。這樣可以及早了解到客戶更多的經(jīng)營狀況。適當(dāng)在每年不定期安排財務(wù)，市場人員到公司進(jìn)行拜訪，通過其他與該公司有關(guān)聯(lián)的公司信息，及時準(zhǔn)確了解到客戶相應(yīng)的資金狀況，經(jīng)營狀況，甚至產(chǎn)品，銷售狀況等。這樣一來，一旦該客戶即使還不到賒銷期結(jié)束，就可以進(jìn)行事前干預(yù)和控制，及時更新客戶的情況。同時，根據(jù)跟蹤的結(jié)果，不斷調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，當(dāng)客戶的經(jīng)營狀況發(fā)生重大該表或者資信發(fā)生重大改變時，可以及時把風(fēng)險控制在最低程度之內(nèi)。要意識到客戶的資信狀況是隨時在發(fā)生重大動態(tài)變化的。催收方式要先柔后剛。但是時間上一定要及早進(jìn)行。選擇巧妙的催收方式也很重要，要注意方式方法。

3.制定相關(guān)信用政策

發(fā)達(dá)國家在信用政策上比較成熟。我們可以說適當(dāng)借鑒下。公司要進(jìn)行全方面的調(diào)研，對設(shè)計行業(yè)的客戶發(fā)展，注冊資金，開戶銀行，是否有違法行為，是否有拖欠行為等進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查。根據(jù)不同客戶劃分信用標(biāo)準(zhǔn)等級。不管是管理層還是催收人員不要輕易打破規(guī)定隨意接單。完善信用評估體制，信用評估方法可以采用綜合評估法，定性法，定量法等。優(yōu)先承接信用好的客戶，多開發(fā)信用好的單位和客戶。對信用好的客戶也可以適當(dāng)放寬條件，對信譽(yù)不好的客戶要嚴(yán)格把關(guān)，并且建立動態(tài)信用評估體系。隨時追溯變化，通過這些很好的制定出適合本公司的信用政策。

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