企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制研究
——基于企業(yè)公民視角

鄭 文，胡元林

（1.云南中醫(yī)學(xué)院馬克思主義學(xué)院，昆明 650500；2.昆明理工大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)院，昆明 650093）

引言

當(dāng)前企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題受到國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界高度關(guān)注。在批判股東利益最大化模式基礎(chǔ)上，國(guó)外對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究逐步演進(jìn)為利益相關(guān)者框架。近幾年來(lái)國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究數(shù)量急劇增加，取得了一定成績(jī)。多數(shù)研究從不同的視角對(duì)西方企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論進(jìn)行了梳理和綜述。總體來(lái)看，我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)研究尚處于起步階段，在理論基礎(chǔ)、研究方法和研究深度上與國(guó)際先進(jìn)水平相比還存在較大的差距。本文從企業(yè)公民視角出發(fā)，結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情，重新審視和界定企業(yè)社會(huì)責(zé)任，回答企業(yè)社會(huì)責(zé)任是什么（What），如何確保企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任（How）問(wèn)題。本研究有利于明確企業(yè)在我國(guó)現(xiàn)階段社會(huì)發(fā)展中的角色和地位，對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)中國(guó)可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

一、企業(yè)公民思想的興起

企業(yè)公民的概念早已在國(guó)外企業(yè)實(shí)踐中得到廣泛運(yùn)用，如1979年的強(qiáng)生公司、1982年的麥道公司均使用該概念用于表達(dá)公司的信條和理念。20世紀(jì)90年代，美國(guó)政府先后設(shè)立了“企業(yè)公民總統(tǒng)獎(jiǎng)”以及“公司杰出獎(jiǎng)”，以推動(dòng)美國(guó)公司實(shí)踐企業(yè)公民行為，最終激發(fā)了學(xué)者們的研究熱情，對(duì)其進(jìn)行了系統(tǒng)化的研究。盡管企業(yè)公民研究得到了極大推進(jìn)，但其內(nèi)涵在學(xué)術(shù)界尚未達(dá)成共識(shí)。按照Matten等（2003）的總結(jié)，迄今為止先后出現(xiàn)過(guò)三類(lèi)觀點(diǎn)，即企業(yè)公民局部觀、企業(yè)公民等同觀以及企業(yè)公民延伸觀[1]。

2004年世界經(jīng)濟(jì)論壇對(duì)企業(yè)公民的內(nèi)涵做了進(jìn)一步探討，認(rèn)為企業(yè)公民應(yīng)該包括四個(gè)方面：一是好的公司治理和道德價(jià)值，主要包括遵守法律、現(xiàn)存規(guī)則以及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)等，防范腐敗賄賂，包括道德行為準(zhǔn)則問(wèn)題以及商業(yè)原則問(wèn)題。二是對(duì)人的責(zé)任，主要包括員工安全計(jì)劃、就業(yè)機(jī)會(huì)均等、反對(duì)歧視、薪酬公平等。三是對(duì)環(huán)境的責(zé)任，主要包括維護(hù)環(huán)境質(zhì)量、使用清潔能源、共同應(yīng)對(duì)氣候變化和保護(hù)生物多樣性等。四是對(duì)社會(huì)發(fā)展的廣義貢獻(xiàn)，主要指對(duì)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)福利的貢獻(xiàn)，這些貢獻(xiàn)在某些行業(yè)可能成為企業(yè)核心戰(zhàn)略的一部分，成為企業(yè)社會(huì)投資、慈善或者社區(qū)服務(wù)行動(dòng)的一部分。

縱觀上述企業(yè)公民的概念，盡管概念描述各不相同、表達(dá)方式各異，但均存在著以下特點(diǎn)：一是隨著社會(huì)的發(fā)展，人們對(duì)企業(yè)的期望日益提高，企業(yè)發(fā)展目標(biāo)也日益多元化，企業(yè)社會(huì)責(zé)任由最初的經(jīng)濟(jì)責(zé)任為基礎(chǔ)，逐步增加了法律責(zé)任、道德責(zé)任、慈善責(zé)任等方面的內(nèi)容。二是均立足于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的具體對(duì)象來(lái)界定企業(yè)社會(huì)責(zé)任，如股東、員工、顧客、債權(quán)人、貿(mào)易伙伴、社區(qū)以及生態(tài)環(huán)境等，并在不同的發(fā)展階段對(duì)相關(guān)利益者的重視程度不一樣，由最初的重視股東利益向重視全體相關(guān)利益者發(fā)展。三是日益重視企業(yè)的社會(huì)屬性，突出企業(yè)道德責(zé)任和慈善責(zé)任。強(qiáng)調(diào)企業(yè)不僅要追求自身經(jīng)濟(jì)利益，而且還要兼顧利益相關(guān)者利益和保護(hù)環(huán)境等責(zé)任。

二、基于企業(yè)公民視角的企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵

借用政治學(xué)中公民權(quán)理論，洛格斯登和伍德（2002）將公民權(quán)從個(gè)人公民擴(kuò)展到企業(yè)公民。依據(jù)公司權(quán)的社會(huì)觀，企業(yè)不同于個(gè)人的功能實(shí)體，它有義務(wù)服務(wù)于社會(huì)利益[2]。所以，企業(yè)在社會(huì)中既有權(quán)利也有義務(wù)。公民權(quán)是“參與國(guó)家公共生活的權(quán)利，它更多的是與照顧社會(huì)利益的義務(wù)和責(zé)任相一致”[3]；而義務(wù)則是企業(yè)要承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任以及慈善責(zé)任?！柏?zé)任與權(quán)利形影相隨”，“責(zé)任越小，權(quán)利越小?！逼髽I(yè)躲避責(zé)任的后果將是社會(huì)權(quán)利的逐步喪失，其他團(tuán)體或組織就會(huì)取而代之；而且，企業(yè)在不同的發(fā)展階段，其社會(huì)責(zé)任的重點(diǎn)和對(duì)象也應(yīng)有所側(cè)重。首先應(yīng)履行法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以“經(jīng)濟(jì)人”身份追求股東財(cái)富最大化，滿(mǎn)足企業(yè)股東、管理者、員工的需要。其次要履行社會(huì)責(zé)任，以“社會(huì)人”身份將合規(guī)性融入到公司戰(zhàn)略和日常經(jīng)營(yíng)管理中，滿(mǎn)足具體環(huán)境中其他利益相關(guān)者的需要，如當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)和居民的需要。最后要履行慈善責(zé)任，以“道德人”身份積極改善他人的生活，贏得他人的尊重，強(qiáng)調(diào)對(duì)社會(huì)整體負(fù)責(zé)。從分類(lèi)看，企業(yè)社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)出一定的層次性，如與企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任相比，道德責(zé)任和慈善責(zé)任則屬于高層次的社會(huì)責(zé)任，企業(yè)應(yīng)考慮自身實(shí)際，并結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平承擔(dān)符合自身水平的社會(huì)責(zé)任。

從以上分析還可以得到以下幾點(diǎn)結(jié)論。

1.“企業(yè)公民”包含“企業(yè)”和“公民”雙重含義，意味著企業(yè)不僅僅是“經(jīng)濟(jì)人”，還是一個(gè)守法、有責(zé)任感和道德感的“社會(huì)人”和“道德人”。企業(yè)不僅需要提供滿(mǎn)足社會(huì)需求的產(chǎn)品和服務(wù)以保證企業(yè)的生存和發(fā)展，而且還應(yīng)該遵守基本的道德準(zhǔn)則，接受社會(huì)倫理的約束，在保護(hù)和增加整個(gè)社會(huì)福利方面承擔(dān)其應(yīng)有的責(zé)任。

2.企業(yè)社會(huì)責(zé)任是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，具有客觀性和演進(jìn)性，它與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、企業(yè)性質(zhì)及其發(fā)展階段緊密相關(guān)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，企業(yè)發(fā)展程度越高，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就越大，就越應(yīng)滿(mǎn)足社會(huì)整體需要。企業(yè)要根據(jù)自身的狀況履行相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。

3.企業(yè)作為“企業(yè)公民”，應(yīng)主動(dòng)地承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，將社會(huì)責(zé)任整合到企業(yè)的核心戰(zhàn)略和實(shí)踐中。這是我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇，也是我國(guó)企業(yè)參與和諧社會(huì)建設(shè)的必由之路。

三、我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任現(xiàn)狀分析

2003年以前，企業(yè)社會(huì)責(zé)任在我國(guó)并沒(méi)有受到政府和企業(yè)的特別關(guān)注。但近年來(lái)，由于“經(jīng)濟(jì)優(yōu)先”戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生了一系列的負(fù)面影響，包括生態(tài)環(huán)境惡化、收入差距擴(kuò)大、員工利益和消費(fèi)者利益損害、國(guó)家利益漠視、公益意識(shí)淡薄等事件[3]，激發(fā)了人們對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重視。從社會(huì)調(diào)查和文獻(xiàn)資料看[4]，我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在著以下特點(diǎn)：

（一）重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)施“經(jīng)濟(jì)為中心”的發(fā)展戰(zhàn)略，并將對(duì)經(jīng)濟(jì)效益納入到各級(jí)政府的政績(jī)考核內(nèi)，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益而忽略社會(huì)效益和生態(tài)效益?？茖W(xué)發(fā)展觀的提出，使過(guò)去重視GDP的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)路線不再受到政府的支持。但由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的慣性以及觀點(diǎn)的固化，經(jīng)濟(jì)優(yōu)先的思想仍有很大的市場(chǎng)，仍有大量企業(yè)認(rèn)為獲取利潤(rùn)是企業(yè)唯一的使命。

（二）側(cè)重慈善活動(dòng)

盡管越來(lái)越多的企業(yè)已經(jīng)投入到社會(huì)責(zé)任活動(dòng)之中，但相當(dāng)多的企業(yè)將社會(huì)責(zé)任等同為公益活動(dòng)。在企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告中，往往羅列出歷次捐款、資助等慈善活動(dòng)，且救災(zāi)、扶貧、教育是企業(yè)開(kāi)展慈善活動(dòng)的主要領(lǐng)域；而對(duì)法律意義上的社會(huì)責(zé)任不夠重視，基礎(chǔ)性的社會(huì)責(zé)任管理水平仍在底線徘徊，勞動(dòng)爭(zhēng)議、造假售假、環(huán)境污染等事件時(shí)有發(fā)生。

（三）宣傳為主，未能與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合

多數(shù)企業(yè)將社會(huì)責(zé)任理解為自我宣傳和做廣告，并充分利用慈善捐助之際宣傳自己的企業(yè)以及產(chǎn)品，體現(xiàn)出一定的功利性，未能認(rèn)識(shí)到社會(huì)責(zé)任可觀的經(jīng)濟(jì)效益并將社會(huì)責(zé)任納入到公司的發(fā)展戰(zhàn)略之中。很少有企業(yè)從戰(zhàn)略角度對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行思考，而真正建立社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略的企業(yè)則更少。

（四）利益相關(guān)者壓力小，缺乏相應(yīng)的環(huán)境支持

在發(fā)達(dá)國(guó)家，公民社會(huì)已經(jīng)形成，消費(fèi)者運(yùn)動(dòng)、勞工運(yùn)動(dòng)以及環(huán)境保護(hù)運(yùn)動(dòng)相互作用，推動(dòng)著企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的發(fā)展，企業(yè)實(shí)施社會(huì)責(zé)任既是企業(yè)內(nèi)部發(fā)展需要也是響應(yīng)利益相關(guān)者壓力的要求。而在我國(guó)，盡管社會(huì)責(zé)任問(wèn)題已經(jīng)引起了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，但利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)施加的壓力很小，社會(huì)發(fā)揮的作用非常有限。企業(yè)實(shí)施社會(huì)責(zé)任基本上是政府主導(dǎo)，且以立法和執(zhí)法為主，缺乏全民參與的環(huán)境氛圍。

四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)機(jī)制研究

（一）培養(yǎng)企業(yè)公民意識(shí)

改革開(kāi)放后，我國(guó)企業(yè)一改過(guò)去全面承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的做法，注重追求經(jīng)濟(jì)利益而忽視對(duì)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)，落后于社會(huì)對(duì)企業(yè)的期望，因此應(yīng)積極培養(yǎng)企業(yè)公民意識(shí)，使企業(yè)發(fā)展與社會(huì)責(zé)任得以很好地協(xié)調(diào)。

首先，培育企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任意識(shí)。從某種程度上看，企業(yè)發(fā)展理念就是經(jīng)營(yíng)者個(gè)人理念的外在延伸。加快經(jīng)營(yíng)者的社會(huì)責(zé)任理念建設(shè)，是推進(jìn)企業(yè)公民理念廣泛傳播的最有力保障[5]。強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是企業(yè)社會(huì)責(zé)任第一責(zé)任人意識(shí)，督促經(jīng)營(yíng)者積極履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)重視企業(yè)社會(huì)責(zé)任的戰(zhàn)略作用，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)、社會(huì)責(zé)任履行和滿(mǎn)足利益相關(guān)者緊密結(jié)合起來(lái)，將社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)問(wèn)題轉(zhuǎn)化為一個(gè)滿(mǎn)足利益相關(guān)者需求的競(jìng)爭(zhēng)性戰(zhàn)略問(wèn)題。

其次，建立優(yōu)秀的企業(yè)公民文化。建立“以人為本”的企業(yè)公民文化，把企業(yè)建成一種人人都具有社會(huì)責(zé)任感和使命感的命運(yùn)共同體，通過(guò)企業(yè)公民文化的宣傳和傳播，使員工對(duì)企業(yè)價(jià)值觀達(dá)成共識(shí)，保持高度的一致性，最大限度地提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任的決策能力和執(zhí)行能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益與社會(huì)利益的一致。通過(guò)經(jīng)營(yíng)者改變企業(yè)發(fā)展思路、員工積極開(kāi)展社會(huì)活動(dòng)，使全員參與到社會(huì)責(zé)任的行動(dòng)中。

最后，應(yīng)進(jìn)一步完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)社會(huì)責(zé)任要落到實(shí)處，關(guān)鍵是從公司治理的角度來(lái)設(shè)計(jì)相關(guān)制度，在決策時(shí)綜合考慮利益相關(guān)者的利益，切實(shí)落實(shí)董事會(huì)的社會(huì)責(zé)任，強(qiáng)化企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)與實(shí)現(xiàn)機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)。企業(yè)只有具備了這樣的公司治理結(jié)構(gòu)，才能形成實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任分擔(dān)的微觀基礎(chǔ)。

（二）提高企業(yè)公民能力

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行不僅僅取決于企業(yè)的公民意識(shí)，更受限于企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的能力。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于工業(yè)化快速發(fā)展時(shí)期，地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間“二元結(jié)構(gòu)”比較明顯。大多數(shù)企業(yè)比較弱小，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，而真正做強(qiáng)做大的知名企業(yè)并不多，這在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)首先考慮生存而后才關(guān)注社會(huì)責(zé)任。因此，不能苛求所有的企業(yè)均承擔(dān)所有的社會(huì)責(zé)任，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及企業(yè)發(fā)展情況有主次地推行相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)制定符合自身特點(diǎn)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)施機(jī)制，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念、履行行為進(jìn)行自我規(guī)范和自我約束。

（三）加強(qiáng)和完善企業(yè)公民環(huán)境建設(shè)，構(gòu)建有利于企業(yè)社會(huì)責(zé)任充分履行的外部環(huán)境

一是推進(jìn)法制化的進(jìn)程。目前我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任制度、機(jī)制和體制建設(shè)尚不完善，還存在著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不公平現(xiàn)象，這進(jìn)一步削弱了企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的動(dòng)機(jī)。只有創(chuàng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，建立健全與社會(huì)責(zé)任相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)法，才能引導(dǎo)企業(yè)以合作的態(tài)度切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值取向與道德追求，充分發(fā)揮企業(yè)在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題上的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，形成和諧健康的氛圍[5]。

二是應(yīng)充分發(fā)揮政府的引導(dǎo)服務(wù)職能。與西方完善的市場(chǎng)機(jī)制和強(qiáng)大的社會(huì)力量相比，我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制尚不完善，社會(huì)力量相對(duì)弱小，利益相關(guān)者參與程度不高，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)生機(jī)制薄弱，這就需要政府從外部推動(dòng)企業(yè)公民社會(huì)的形成。政府應(yīng)加快職能轉(zhuǎn)變，打造法制政府和誠(chéng)信政府，推進(jìn)依法行政，積極引導(dǎo)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，鼓勵(lì)利益相關(guān)者參與社會(huì)責(zé)任，為社會(huì)提供良好的行政服務(wù)。

三是建立良好的宣傳機(jī)制，全面落實(shí)社會(huì)主義核心價(jià)值觀。在社會(huì)上廣泛宣傳企業(yè)公民理念，大力宣揚(yáng)優(yōu)秀企業(yè)公民的典型事跡，形成良好的輿論導(dǎo)向。監(jiān)督、鼓勵(lì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，給企業(yè)社會(huì)責(zé)任承擔(dān)創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境，約束、監(jiān)督以至感化企業(yè)[6]。通過(guò)全體社會(huì)公民的參與、討論、磋商、談判、體諒、妥協(xié)，全面落實(shí)社會(huì)主義核心價(jià)值觀，營(yíng)造一個(gè)公正的社會(huì)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)秩序，促使企業(yè)行為符合社會(huì)價(jià)值觀和社會(huì)利益的要求。

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