金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略

文/冉靜，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)

在世界全球化深度踐行的當(dāng)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)日益殘酷。財(cái)務(wù)部門作為掌控企業(yè)經(jīng)濟(jì)脈搏的部門，在企業(yè)中發(fā)揮了不可代替的作用。規(guī)避企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)、不斷增強(qiáng)自身的服務(wù)質(zhì)量，是當(dāng)下財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制的重點(diǎn)。文本將針對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略進(jìn)行詳細(xì)的分析。

1 金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

1.1 是企業(yè)內(nèi)部控制工作的核心內(nèi)容

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制便是為了檢驗(yàn)會(huì)計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)性和準(zhǔn)確定，其宗旨是保障金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高效性。我國(guó)企業(yè)的監(jiān)督管控工作一般都是由內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合的形式，財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督便是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的核心內(nèi)容【1】。財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督便是按照我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行高效的監(jiān)察與管控。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制涉及到的范圍相對(duì)廣泛，包括項(xiàng)目涉及到的所有工作人員的，以及業(yè)務(wù)的所有管理環(huán)節(jié)。高效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠保障企業(yè)平穩(wěn)的運(yùn)行，有利于促進(jìn)金融企業(yè)的利益最大化。

1.2 是企業(yè)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容

由于財(cái)務(wù)部門掌控著整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)中的重點(diǎn)部門，所以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是金融企業(yè)管理工作的重中之重。財(cái)務(wù)部門不僅把握著整個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)走向，而且掌控著本企業(yè)多方面的客戶信息，在企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織中有著不可替代的作用。財(cái)務(wù)部門能夠用過對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)進(jìn)行高效的統(tǒng)籌，得出極其重要的信息，有利于企業(yè)管理者的決策及管理。高效的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)金融企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。與此同時(shí)，在企業(yè)運(yùn)行中一些事務(wù)都離不開經(jīng)濟(jì)，有效的金融內(nèi)部控制，可以幫助企業(yè)資金更好的運(yùn)行，增強(qiáng)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高效性。

2 金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略

2.1 不斷提財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)

人力資源是保障工作高效開展的重要?jiǎng)恿Γ鹑谄髽I(yè)應(yīng)該積極的增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)，切實(shí)的調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的工作積極性。首先，調(diào)動(dòng)內(nèi)部控制員工的自主意識(shí)，將績(jī)效與和工作效率相聯(lián)系，激發(fā)內(nèi)部控制員工的工作熱情【2】。其次，利用多種培訓(xùn)手段，增強(qiáng)內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)，定期開展專業(yè)培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)員工內(nèi)部監(jiān)督控制的高效性。最后，積極的利用晉升激勵(lì)的手段，針對(duì)工作能力突出、專業(yè)素質(zhì)極高的內(nèi)部控制員工給予晉升機(jī)會(huì)，并培養(yǎng)出一支多元化、專業(yè)素質(zhì)極強(qiáng)的工作團(tuán)隊(duì)。切實(shí)的通過多種手段的調(diào)動(dòng)，使內(nèi)部控制員工認(rèn)識(shí)到自身肩負(fù)的重大責(zé)任，增強(qiáng)廣大員工的責(zé)任心。

2.2 建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的當(dāng)下，金融企業(yè)不僅要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，還需要順應(yīng)社會(huì)發(fā)展的進(jìn)程，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)。詳實(shí)的針對(duì)企業(yè)內(nèi)部情況進(jìn)行分析，積極的進(jìn)行信息化建設(shè)，盡快健全金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。針對(duì)企業(yè)整體情況進(jìn)行統(tǒng)籌，積極設(shè)置流程監(jiān)控系統(tǒng)、管理控制系統(tǒng)等的內(nèi)容，通過大數(shù)據(jù)分析手段，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部實(shí)況針對(duì)數(shù)據(jù)記性分析、評(píng)價(jià)、匯總。切實(shí)的分析出企業(yè)存在的內(nèi)部與外部的風(fēng)險(xiǎn)，并利用高效計(jì)算機(jī)手段，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解決與管控，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)內(nèi)部控制效率的最大化。高效優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，高效的統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部與外部的競(jìng)技項(xiàng)目，保障內(nèi)部控制的高效性，促進(jìn)企業(yè)整體的平穩(wěn)發(fā)展。切實(shí)的為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制營(yíng)造一個(gè)良好的創(chuàng)新氛圍，在健全內(nèi)部控制系統(tǒng)的同時(shí)，積極的發(fā)揮信息化的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)日后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

2.3 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制只是企業(yè)內(nèi)部控制中的一部分，為了提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作效率，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部必須積極的優(yōu)化內(nèi)部控制，針對(duì)企業(yè)中不同的內(nèi)部控制部門的特點(diǎn)以及客觀情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，實(shí)現(xiàn)既滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)現(xiàn)的需求，又能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部部門之間的制約。第一，企業(yè)可以積極的將內(nèi)部各個(gè)控制部門進(jìn)行分工，將責(zé)權(quán)明確的分配到各個(gè)部門的工作任務(wù)中，切實(shí)的避免推卸責(zé)任、越權(quán)的現(xiàn)象發(fā)生。第二，制定不相容制度，若財(cái)務(wù)項(xiàng)目由一個(gè)組織進(jìn)行辦理時(shí)，那么這個(gè)組織便不能針對(duì)同一項(xiàng)目進(jìn)行的控制，切實(shí)的杜絕徇私的現(xiàn)象發(fā)生【3】。第三，實(shí)施授權(quán)批準(zhǔn)制度。將每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的批準(zhǔn)落實(shí)到負(fù)責(zé)人頭上，并針對(duì)一般性項(xiàng)目與特殊性項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)別化，針對(duì)特殊性項(xiàng)目必須要加強(qiáng)審核，切實(shí)的保障特殊性項(xiàng)目的高效開展。制定明確的規(guī)章制度，將每個(gè)部門的職權(quán)表明，保障內(nèi)部控制工作的科學(xué)性。

3 結(jié)束語

總而言之，金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的意義重大，不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，而且是企業(yè)管理工作中的重中之重。為了發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的高效性，企業(yè)管理部門應(yīng)該積極的在調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)控制人員的工作積極性的同時(shí)，努力的為其創(chuàng)造提升自身專業(yè)水平的機(jī)會(huì)。實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)，不斷健全自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，將科技技術(shù)不斷融入到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，促進(jìn)企業(yè)的信息化進(jìn)程。嚴(yán)格按照法律法規(guī)的要求進(jìn)行經(jīng)活動(dòng)。切實(shí)的在遵守法律法規(guī)的前提下，積極協(xié)調(diào)客戶與企業(yè)之間的關(guān)系。堅(jiān)決抵制為了迎合客戶而犧牲財(cái)務(wù)工作控制原則的實(shí)踐發(fā)生，抵制假單證、不仔細(xì)審核的現(xiàn)象發(fā)生，切實(shí)的按照法律法規(guī)的相關(guān)要求嚴(yán)格的進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作

【參考文獻(xiàn)】

【1】彭曉剛.加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的策略[J].財(cái)經(jīng)界:學(xué)術(shù)版,2016(17).

【2】王艷萍. 金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017(16):254-254.

【3】李西紅, 胡紅英. 論金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性[J].經(jīng)濟(jì):00077-00077.