國有企業(yè)資金集中管理問題之我見

熊 燕

一、對國有企業(yè)現(xiàn)經(jīng)濟集中現(xiàn)狀進行分析

（一）對國有企業(yè)的資金集中管理有哪些優(yōu)點

如果國有企業(yè)想要去降低一個企業(yè)在經(jīng)營管理中的風險和在財務管理中的投入風險，可以通過對企業(yè)實行資金集中管理的方法。企業(yè)實行對資金集中管理有哪些好處呢？通過對資金集中管理的辦法，能夠?qū)⒖偣镜母鱾€子公司的資金信息全面向總公司呈現(xiàn)。通過這樣的方法能夠有效地對不同層次的資金進行管理和控制。與此同時能夠降低對子公司的管理成本，提高企業(yè)資金方面的安全性。

1.國有企業(yè)在資金方面實行集中管理降低了融資方風險及成本?？偣就ㄟ^將所有子公司的資金集中起來，這樣一來，總公司資金的規(guī)模明顯擴大。當總公司在向銀行融資的時候，能更加占有利地位，更加有把握地去降低融資方面的風險及成本。

2.通過對企業(yè)的資金的集中管理，能夠使得企業(yè)在融資方面有更好的方法。當部分公司在經(jīng)營的時候若是出現(xiàn)急需資金等方面的問題，那么這時候總公司便可以通過歸集到的資金通過內(nèi)部貸款的形式為他們提供資金。

（二）在國有企業(yè)中資金集中管理所存在的問題

我們都知道國有企業(yè)在對資金進行集中管理的時候能夠帶給企業(yè)很多的好處，但是在對資金的集中管理中必然存在著很多的問題，主要有如下幾個方面的問題：

1.資金集中管理的方法會使得資金管理的決策周期變長，在實行資金集中管理的時候，子公司使用資金總公司要對子公司的財務情況進行全面的分析并按程序?qū)徟鷾?，在這一過程中必然會導致企業(yè)使用資金的周期變長。周期一旦變長則很有可能會降低企業(yè)使用資金的效率，使得企業(yè)錯過一個好的發(fā)展機會。

2.資金集中管理存在資金鏈斷裂風險。各子公司的運營資金集中后形成一定規(guī)模，集團總公司就會利用這些資金進行投資、擴張。如若投資回收期慢、投資過度或投資失敗就會給企業(yè)帶來運營資金鏈斷裂的風險。

二、為提高國有企業(yè)資金的集中管理提出建議與方法

（一）通過加強與當?shù)劂y行合作提高企業(yè)的資金管理效率

網(wǎng)絡的發(fā)展、網(wǎng)速的加快、軟件的升級給資金的集中管理提供了迅捷的平臺。集團總公司可通過財務軟件媒介，加強與當?shù)劂y行的合作，與銀行搭建銀企直聯(lián)。通過銀企直聯(lián)可以時刻對各子公司的資金進行歸集并及時了解其資金狀況，通過財務軟件還可以及時了解企業(yè)的財務情況，從而可以對企業(yè)的資金進行管理，及時對企業(yè)的資金的使用需求進行決策，縮短企業(yè)使用資金的周期，提高資金使用效率。

（二）在內(nèi)部建立有效的控制體制

通過建立內(nèi)部監(jiān)控體制，給予與之有關的部門一些相互獨立的權利，讓他們對企業(yè)的資金集中管理進行嚴格的監(jiān)控管理，具體的可以從以下方面實行：

1.制定一套完整的企業(yè)財務管理方案。在一些大規(guī)模的企業(yè)中，他們有著很多的子公司，而每一個子公司都他們自己的管理方案，而這些方案的不統(tǒng)一性更加為管理增強了管理的難度，根據(jù)此情況，企業(yè)在制定相應方案的時候要結(jié)合子公司的特點對其進行制定符合自身發(fā)展的財務管理方案。

2.企業(yè)在資金管理方面，一定得加強它的監(jiān)督管理機制，在它的內(nèi)部建立獨立的資金管理部門，對他們的管理人員加強管理，并且對他們的資金集中管理進行有效的控制管理。在資金投資方面一定得加強它所存在的風險管理，盡可能最大程度地去降低在投資資金方面可能存在的風險，避免歸集資金鏈斷裂風險。

三、相關的案列分析

某個企業(yè)它是建筑行業(yè)里的姣姣者，從它成立以來，就在鐵路、橋梁方面一直都取得優(yōu)異的成績，自從改革開放以來，這個企業(yè)就憑著它的能力進入到了全國的市場中，在市政建設、機場的建設中大展身手，實現(xiàn)了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的高速發(fā)展，在建筑行業(yè)中取得優(yōu)良的成績，當我國加入WTO以后，這個企業(yè)將面臨著全球經(jīng)濟一體化的挑戰(zhàn)。當然企業(yè)抓住了這個機會，使得企業(yè)又上升到新的層次中。但在這進步的過程中，企業(yè)本身也存在一些問題：

1.在建立機構的時候，它的組織形式與現(xiàn)在的組織體制明顯存在差異，在管理上權限不太明確，各自的分工模糊不清。

2.財務管理方面體制也不完善，子公司與總公司之間也存在著問題，總公司對它的子公司缺乏財務方面的控制力。

3.企業(yè)在發(fā)展的過程中所涉及的領域很大，在各個方面或多或少也存在一定的問題。由于這些問題的存在，使得企業(yè)在資金方面的利用率大大降低了，并且在信息的交流上也存在著溝通不到位的缺點，這些都會影響公司的整體發(fā)展。

由此可見，在企業(yè)面臨著競爭劇烈、對行業(yè)要求越來越高的挑戰(zhàn)下，在對企業(yè)做未來發(fā)展規(guī)劃的同時，一定要避免組織、機制建設方面出現(xiàn)一些不該存在的問題，盡可能地去提高企業(yè)的管理水平，優(yōu)化資源方面的配置，這樣一來便有利于企業(yè)可持續(xù)快速地發(fā)展。一定要最大程度優(yōu)化財務方面的管理職能，要發(fā)揮內(nèi)部審計部門的各項職能，及時去發(fā)現(xiàn)和改正那些損害企業(yè)的一些不良行為，及時地對那些虛假記錄，對待自己的職位不負責的行為做出相應的處罰。鑒于建筑企業(yè)存在的問題、當前的經(jīng)濟形勢，不斷改進完善國有企業(yè)的資金集中管理尤為重要，筆者所在南京江寧商務商貿(mào)集團，作為國有企業(yè)的一員在資金集中方面也進行了一系列改進：

1.與國有銀行合作，以財務ERP軟件為平臺，建立銀行直聯(lián)。在企業(yè)中的資金管理體系中，集團各子公司在核算方面獨立，在經(jīng)濟方面獨立，使得總公司也很難對其子公司的財務進行及時的監(jiān)督，對其資金的使用進行管控。實行資金的集中管理，實施了其適時監(jiān)控，保證了企業(yè)資金的安全性，提高了資金使用效率，也使得資金在周轉(zhuǎn)方面的得到了有效的管理。

2.銀行帳戶統(tǒng)一管理。在資金集中管理下，管好銀行帳戶是首當其要，避免各子公司私下開戶，在資金集中管理系統(tǒng)外私自建立“小金庫”。管理銀行帳戶除了要推行并使用集團統(tǒng)一的財務核算系統(tǒng)外，還要建立相關的帳戶使用制度，如線下帳戶開立的條件、線下帳戶使用的情況、銀行開戶的審批等一系列制度要求，讓各子公司有法可施，有章可循。

3.實施預算管理，提前做好資金規(guī)劃。企業(yè)實行資金管理就是為了更好的統(tǒng)籌資金，提前做好資金的部署，提高資金的使用效率，規(guī)劃好資金的使用，避免歸依集到的資金閑置或盲目投資。而企業(yè)在發(fā)展時候難免會出現(xiàn)欲望不斷膨脹和盲目擴張，在這些情況下導致企業(yè)會在融資方面存在著問題，為了避免企業(yè)在資金方面會存在資金周轉(zhuǎn)的困難，商務商貿(mào)集團推行了全面預算管理，對各子公司的預算進行合理全面的分析后再予以下發(fā)，根據(jù)預算合理使用籌集資金并合理安排外部融資。

4.制訂資金集中管理實施辦法?，F(xiàn)代化資金集中管理對于國有企業(yè)是一項新興事物，以前的資金集中管理主要是依靠報帳、上收等傳統(tǒng)辦法，缺乏時效性。而當前通過網(wǎng)絡實行資金的集中管理，顛覆了傳統(tǒng)觀念，打破了以往慣例，實施起來有一定困難及障礙，尤其對國有企業(yè)，很多財務人員都是老會計，對新的操作系統(tǒng)完全陌生，建立一套完整及適用的資金集中管理實施辦法勢在必行。實施辦法即是一本學習手冊，也是一本制度規(guī)范，他明確了各個操作程序的要求，也明確規(guī)定了各個崗位的責任。

5.建立考核機制。我們都知道一個制度是否健全，不完全是文字完整的作用，另一方面取決于制度是否執(zhí)行到位。而制度能否執(zhí)行到位，就需要建立一項較為完整的考核管理體制。商務商貿(mào)集團對考核方面更是重視，除了制訂了一套考核細則外，從時間上實施季度考核、年度考核，并將考核成績納入年終績效，大大提高了各子公司的資金集中實施的積極性。

在資金集中管理實施的過程中，商務商貿(mào)集團的資金得到了更有效的利用，企業(yè)融資成本不斷降低，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，這個網(wǎng)路平臺如此快捷的情況下，如何把資金進行合理、全面歸集并進行有效的管理，這對國有企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展是起到重要作用。