醫(yī)院票據(jù)管理的風(fēng)險及內(nèi)控優(yōu)化策略

浙江省腫瘤醫(yī)院

目前，加強(qiáng)醫(yī)院票據(jù)管理是醫(yī)院各項管理活動的重中之重，在規(guī)范醫(yī)療收費行為、加強(qiáng)醫(yī)療收費監(jiān)督檢查等方面發(fā)揮著無可比擬的作用和優(yōu)勢，已經(jīng)成為了醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)人士普遍關(guān)注的焦點性話題。醫(yī)院要想在同行業(yè)競爭中脫穎而出，并且永葆生機(jī)與活力，就必須要高度重視票據(jù)管理這一問題，加強(qiáng)風(fēng)險防范與控制，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，提高醫(yī)院收入的安全性與穩(wěn)定性，提高醫(yī)院為患者提供醫(yī)療服務(wù)的能力和水平。

一、醫(yī)院票據(jù)管理的相關(guān)概述分析

(一)票據(jù)管理的內(nèi)容分析

現(xiàn)階段，在醫(yī)院票據(jù)管理中，要遵守相關(guān)行業(yè)規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)范領(lǐng)取、使用以及審核等環(huán)節(jié)，明確工作人員的權(quán)責(zé)范圍，構(gòu)建完善的票據(jù)管理制度，彌補(bǔ)管理中存在的缺陷。首先，要嚴(yán)格管理收費票據(jù)購置，安排專門負(fù)責(zé)人員，財務(wù)部門要定期向相關(guān)部門申請醫(yī)院日常工作需要的各種票據(jù)，防止不相關(guān)人員介入其中。其次，要加強(qiáng)各項票據(jù)的核銷管理，財務(wù)部門票據(jù)管理人員要明確收費人員工作情況，并留好交回的相關(guān)票據(jù)存根聯(lián)，在核實準(zhǔn)確無誤以后，再開展核銷登記。

(二)票據(jù)管理的重要性分析

1.有利于獲得真實準(zhǔn)確的會計信息

醫(yī)院在財務(wù)核算中，收費票據(jù)為重要的一項憑證，在醫(yī)院管理運行過程中，要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，將醫(yī)院票據(jù)管理工作落實到位，確保財務(wù)核算水平的穩(wěn)步提升。

2.有利于推進(jìn)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的高效開展

加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以對不同部門的工作人員進(jìn)行合理分工與協(xié)調(diào)，對不同部門的工作人員進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督[1]，做好醫(yī)院各項管理工作。并且構(gòu)建良好的票據(jù)管理環(huán)境，避免徇私舞弊、違法違規(guī)行為的出現(xiàn)。

二、醫(yī)院票據(jù)管理的風(fēng)險分析

(一)缺少完善的票據(jù)管理制度

一些醫(yī)院票據(jù)管理制度是比較滯后的，與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)，在醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張中，票據(jù)的收發(fā)越來越頻繁，一定程度上加劇了管理的難度性，制度的落實力度嚴(yán)重不足[2]，在管理方面出現(xiàn)了較多薄弱點和空白點。而且票據(jù)安全管理措施尚未得到有效落實，存在著較大的資金安全隱患，再加上相關(guān)工作人員的權(quán)責(zé)范圍比較混淆，對財務(wù)監(jiān)督造成了極大的阻礙，所以急需做出調(diào)整與改進(jìn)。

(二)尚未有效落實票據(jù)審核監(jiān)督與管理

對于醫(yī)院票據(jù)審核來說，屬于比較復(fù)雜繁瑣的工作任務(wù)，每天需要大量的時間去審核眾多票據(jù)。大多數(shù)醫(yī)院在票據(jù)管理工作中，仍然采用以往傳統(tǒng)的手工操作方式，尤其在票據(jù)購置、領(lǐng)用以及查詢等管理工作中，審核的準(zhǔn)確性難以保證。此外，一些醫(yī)院對審核監(jiān)督與管理也是比較漠視的，退費管理呈現(xiàn)出比較混亂的局面，退費審批程序的嚴(yán)謹(jǐn)性沒有得到相應(yīng)的體現(xiàn)，極容易導(dǎo)致醫(yī)院資金的大量浪費與流失。

(三)票據(jù)管理與醫(yī)院信息化管理不相適應(yīng)

一些醫(yī)院比較注重信息化管理的應(yīng)用，比如應(yīng)用HIS系統(tǒng)和應(yīng)用軟件等，然而一些醫(yī)院仍然采用以往傳統(tǒng)的手工方式，信息化管理沒有得到廣泛的應(yīng)用。首先，票據(jù)管理效率比較低，在大量的票據(jù)的影響下，浪費了諸多財務(wù)人力成本。其次，票據(jù)管理與醫(yī)院信息化管理沒有得到有效結(jié)合，出現(xiàn)了一定的脫節(jié)現(xiàn)象，信息化應(yīng)用時代的出現(xiàn)，醫(yī)院必須要順應(yīng)大勢所趨，加強(qiáng)現(xiàn)代信息化技術(shù)的應(yīng)用，并落實好內(nèi)部控制建設(shè)。

三、醫(yī)院票據(jù)管理的風(fēng)險防范和內(nèi)部控制策略分析

(一)建立健全完善的票據(jù)管理制度

結(jié)合票據(jù)使用管理辦法，要始終堅持便捷、高效原則，制定出可行的票據(jù)管理制度，加以嚴(yán)格的監(jiān)督，并且要明確規(guī)定票據(jù)的購置、領(lǐng)用以及查詢等，明確規(guī)定相關(guān)工作人員的權(quán)責(zé)范圍、通過構(gòu)建完善的票據(jù)管理制度，可以給予票據(jù)管理工作強(qiáng)有力的制度性保證，確保醫(yī)院財務(wù)核算的真實性與準(zhǔn)確性，將醫(yī)院潛在風(fēng)險保持在合理范圍內(nèi)。

(二)加大票據(jù)審核監(jiān)督管力度

在醫(yī)院票據(jù)審核中，需要浪費大量的時間和精力，很難實時稽查和核對醫(yī)院的票據(jù)使用情況。所以，必須要加大票據(jù)審核監(jiān)督力度，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升。對于退費和作廢票據(jù)來說[3]，要開展逐項審核與核對工作，遵循規(guī)定審批流程，避免違法違規(guī)行為的出現(xiàn)。通過實時審核監(jiān)督，可以做到及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，維護(hù)醫(yī)院資金安全，進(jìn)而為票據(jù)管理水平的提升創(chuàng)造有利條件。

此外，財務(wù)部門要定期對各個崗位人員進(jìn)行考核，比如考核責(zé)任履行情況，進(jìn)而實施相應(yīng)的激勵與約束機(jī)制，做到獎懲分明，保證工作人員較高的工作熱情與潛能，嚴(yán)格監(jiān)督與管理各項業(yè)務(wù)，給予內(nèi)部控制實施一定的保障。

(三)加強(qiáng)信息化手段的應(yīng)用

在票據(jù)管理中，必須要加強(qiáng)信息化手段的應(yīng)用，將兩者融為一體、合二為一，醫(yī)院要結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際情況，加強(qiáng)票據(jù)信息化管理，落實好內(nèi)部控制建設(shè)。首先，票據(jù)專門管理人員要加強(qiáng)與相關(guān)票據(jù)使用崗位人員之間的交流與協(xié)作，對內(nèi)部審計報告進(jìn)行深入分析，針對特殊崗位特殊情況，要積極構(gòu)建票據(jù)開具電子信息臺賬。其次，具備一定經(jīng)濟(jì)實力的醫(yī)院，要引進(jìn)專門、先進(jìn)的票據(jù)管理軟件，實現(xiàn)票據(jù)管理軟件與財務(wù)軟件的無縫對接，統(tǒng)一票據(jù)管理與財務(wù)處理。需要注意的一點是，在信息化手段應(yīng)用中，要確保相關(guān)工作人員較高的業(yè)務(wù)水平與綜合素養(yǎng)，嚴(yán)格規(guī)范自身的工作行為。

此外，票據(jù)管理具有一定的程序性，要對票據(jù)管理賬本進(jìn)行合理設(shè)計，節(jié)省繳費時間，將各個部門的收費整合起來，以便于對賬目進(jìn)行實時監(jiān)督與控制，避免重復(fù)繳費現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(四)完善稽核制度，領(lǐng)用登記

1.在醫(yī)院管理運行中，財務(wù)部門要做到恪盡職守，不定期對住院收費處的現(xiàn)金情況進(jìn)行管理或抽查[4]，特別是在特定收費時段的收費票據(jù)等方面，要與HIS收費統(tǒng)計報表中的收款總額相符，認(rèn)真填寫金額，從而防止出現(xiàn)收費款被惡意挪用現(xiàn)象。

2.在醫(yī)院收費處內(nèi)部控制中，相關(guān)管理人員要到財務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)取使用票據(jù)，按照規(guī)定程序來對票據(jù)進(jìn)行發(fā)放，領(lǐng)用人員要仔細(xì)進(jìn)行核查，準(zhǔn)確填寫收費票據(jù)的名稱、領(lǐng)用日期等，從醫(yī)院實際情況出發(fā)，給予收費人員領(lǐng)取票據(jù)一定的限制，在領(lǐng)取開始之前，管理人員要在計算機(jī)收費系統(tǒng)中將人員領(lǐng)取的票據(jù)種類信息輸入進(jìn)去。此外，票據(jù)起始碼要對應(yīng)上次結(jié)賬票據(jù)的尾碼，如果出現(xiàn)斷號現(xiàn)象，要追究原因。此外，對于提交沒有使用的票據(jù)這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，相關(guān)管理人員要做好相應(yīng)的核銷工作。

(五)加強(qiáng)票據(jù)使用人員的專業(yè)素養(yǎng)

醫(yī)院要積極引進(jìn)專業(yè)管理人員，將自身的權(quán)責(zé)范圍進(jìn)行明確，實施不相容的崗位分離，組建一批高精尖的票據(jù)管理隊伍，不定期展開相應(yīng)的監(jiān)督與審核工作。對此，工作人員要具備高度的職業(yè)道德素養(yǎng)，樹立高度的責(zé)任意識，構(gòu)建良好的票據(jù)內(nèi)部控制工作環(huán)境。同時，醫(yī)院票據(jù)工作人員還要不斷學(xué)習(xí)會計法律法規(guī)，提高自身的計算機(jī)使用技能，最大程度地滿足票據(jù)管理內(nèi)部控制的實際需求。

四、結(jié)束語

加強(qiáng)票據(jù)管理內(nèi)部控制建設(shè)勢在必行，可以提高醫(yī)院風(fēng)險防范的能力和水平，將醫(yī)院票據(jù)管理推向更為規(guī)范化的道路，實現(xiàn)自身發(fā)展的良性循環(huán)。