試論高校資金存放管理現(xiàn)狀及對策分析

盧 云，蔡鈺鵬

（西安理工大學，西安710048）

近年來，高校的資金來源渠道眾多，存量資金日益增加，造成賬面沉淀資金量巨大，資金閑置。為此，各高校開展多項提高資金使用效率增加收入的舉措。高校資金具有量大、穩(wěn)定性強的特點，歷來是各家銀行拉儲爭奪的“香餑餑”，缺乏有效的監(jiān)督約束容易滋生為利益輸送的“通道”。因此，迫切需要建立健全科學規(guī)范、公正透明的高校資金存放管理機制，組織好資金存放管理工作，在增強資金存放透明度的同時實現(xiàn)資金保值增值，對保證資金存放安全并兼顧效率具有重要意義。

一、目前高校資金存放管理的現(xiàn)狀分析

1.資金存放制度不健全，未考慮資金安全，容易引發(fā)財務風險。有些高校對于資金存放沒有制定規(guī)范化的內(nèi)控管理細則，或內(nèi)控制度推動力不足，資金存放隨意性很大，沒有綜合考核資金存放銀行的綜合實力，資金存放是否組合分散進行投資，對資金風險管理沒有引起足夠的重視，財務制度不健全，對資金存放沒有具體的可操作流程，賬戶繁多，管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，為個別領(lǐng)導干部以權(quán)謀私提供方便，造成高校資金的損失，容易引發(fā)嚴重的財務風險。

2.資金管理意識淡薄，造成資金使用效率低下。隨著各個高校資金量的增長，如何提高高校資金存放，提高資金使用效率擺在大家的面前。一些高校領(lǐng)導對資金管理認識不到位，資金管理意識淡薄，沒有資金時間價值觀念，財務管理工作在資金的整個循環(huán)過程中缺乏科學性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，采用分散式的資金管理。一些大型高校下屬二級單位眾多，造成資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點，主要表現(xiàn)是:缺少統(tǒng)一資金管理中心、資金管理失控、監(jiān)控缺乏手段、資金使用率低等。不能通過資金合理調(diào)配為本單位增加收入，使資金使用效率低下的情況比比皆是。

3.資金存放監(jiān)督機制不健全，不能有效防控廉政風險。主管部門及高校內(nèi)部都缺少資金存放監(jiān)督制度，沒有明確規(guī)定資金存放監(jiān)督細則，缺乏有效的事前、事中、事后監(jiān)督檢查，不能有效地防范高校資金存放中存在的廉政風險。

二、高校資金存放管理的幾點對策分析

1.財政部門應具體制定高校資金存放管理細則。高校資金存放管理應屬于銀行服務采購管理，服務采購業(yè)務應納入政府采購管理。在采購過程中明文規(guī)定，資金存放范圍與方式、利率目標水平、參與銀行資質(zhì)要求、評價指標與標準的設計、操作流程等方面的具體要求，從而在程序上杜絕“以權(quán)吸儲”的情況。建立健全高校資金存放管理制度，做到從源頭規(guī)范資金存放管理，杜絕資金存放管理缺失或管理不到位。

2.建立資金存放管理廉政風險機制。建立健全科學規(guī)范、公正透明的資金存放管理制度，嚴格杜絕資金存放銀行利益輸送行為，要求資金存放銀行出具廉政承諾書，規(guī)范銀行吸存行為，及時防范資金存放中的違規(guī)問題，資金存放高校的主要領(lǐng)導、分管資金業(yè)務的領(lǐng)導干部及相關(guān)業(yè)務部門負責人實行利益回避制度，不得將資金存放在上述人員的配偶、子女和其他直接利益相關(guān)人員工作的銀行。

3.采用競爭及集體決策相結(jié)合的方式選擇資金存放銀行。需開展資金存放的高校，以公開競爭的方式邀請銀行前來報名，資金存放高校采用綜合評分的方式，對符合資格條件的銀行從經(jīng)營狀況、服務水平、利率水平等方面考核，綜合進行評分，將評分過程及結(jié)果交于財經(jīng)委員會成員集體決策資金存放銀行，備選銀行遵循公平、公正的原則，原則上不得少于3家，分散資金存放，集體決策、陽光存儲，采取內(nèi)部公示制度、公款存儲回避制度等，保證資金存放安全。

4.加強高校銀行賬戶的監(jiān)管和資金存放規(guī)范化管理。主管部門應加強高校銀行賬戶管理，嚴格銀行賬戶資金使用，銀行賬戶開立、變更、撤銷必須按規(guī)定報主管部門審批及備案。高校將閑置資金轉(zhuǎn)為定期存款、通知存款、協(xié)定存款的，一般在開戶銀行開設專戶，專戶不得用于結(jié)算或從其賬戶中提取現(xiàn)金；嚴格執(zhí)行存（?。┛钜?guī)定，控制每次存放資金數(shù)量，并與存放銀行簽訂協(xié)議，放置資金存放銀行出現(xiàn)重大安全風險或經(jīng)營狀況惡化影響資金存放安全，高校應及時收回資金保證資金安全；存款支取時，只能從專戶存款轉(zhuǎn)至其相對應的活期存款賬戶，不得將定期存款轉(zhuǎn)至其他賬戶。

5.歸集資金預測資金流量需求，盤活銀行賬戶存量資金，合理安排定期存款規(guī)模及期限，確保資金正常支付。高校設立校內(nèi)資金管理中心，加大對二級單位資金歸集力度，根據(jù)資金量狀況設立專人專崗，及時合理預測高校資金流量，堅持“資金安全為首任，保證支付為前提，提高收益為宗旨”的工作思路，利用間歇沉淀資金運行時間差，合理規(guī)劃資金定活結(jié)構(gòu)，分批安排存款類型和存期，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運營的效率與收益，努力為學校增加收入。

6.加強高校資金存放內(nèi)部控制制度建設，主管部門做好檢查工作，共同防范風險事件。高校應建立健全資金存放內(nèi)部控制管理辦法，明確各環(huán)節(jié)具體操作流程，崗位設置相互制衡，相互監(jiān)督，高校內(nèi)部審計、紀檢部門對大額資金進行全過程監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金存放中的違規(guī)問題，使資金的存放在陽光下進行，防范資金存放風險事件。檢查的內(nèi)容包括：信息是否公開、過程是否公平、結(jié)果是否公正，有無利益輸送問題，切實有效進行事前、事中、事后監(jiān)督，嚴肅資金存放違規(guī)違紀的檢查力度，對違法違紀典型案例予以通報曝光，發(fā)揮警示教育作用。堅決執(zhí)行“內(nèi)外兩手抓”從而有效地防范資金存放中的廉政風險及資金安全風險。

三、結(jié)語

綜上所述，高校應充分認識到資金存放管理的重要性，建立有效的監(jiān)督管理機制，增強資金存放透明度和安全性，防范廉政風險，確保高校資金存放安全。

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