對貨物貿(mào)易分類外匯管理政策實施效應的思考

為大力推進貿(mào)易便利化，國家外匯管理局于2012年實施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，對進出口企業(yè)實施動態(tài)分類管理。作為具體執(zhí)行政策的基層外匯管理人員，我們對政策實施幾年來所發(fā)揮的作用和存在的不足進行了思考，并結合工作實際提出相關建議。

一、貨物貿(mào)易分類外匯管理政策主要內(nèi)容和目的

貨物貿(mào)易分類外匯管理是指“ 外匯局根據(jù)企業(yè)貿(mào)易外匯收支的合規(guī)性及其與貨物進出口的一致性，將企業(yè)分為A、B、C三類，并根據(jù)企業(yè)在分類監(jiān)管期內(nèi)遵守外匯管理規(guī)定情況，進行動態(tài)調(diào)整?！?/p>

外匯局對占絕大多數(shù)的A類企業(yè)貿(mào)易收支給予最大程度的便利化政策，對極少數(shù)違規(guī)的B、C類企業(yè)采取較為嚴格的真實性管理措施。其核心思想是“區(qū)別對待，有效管控”，既便利企業(yè)正常交易、降低交易和監(jiān)管成本，又對存在問題的企業(yè)降級處理并嚴格管理，達到獎優(yōu)罰劣、提升監(jiān)管效率的目的。同時，這種對貿(mào)易主體進行分類管理理念，也實現(xiàn)了外匯管理由行為監(jiān)管向主體監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。

二、貨物貿(mào)易分類外匯管理政策實施成效分析

(一)促進了貿(mào)易便利化。分類管理對A類企業(yè)實行便利化措施，企業(yè)進出口收付匯及結售匯不受限制，A類企業(yè)不必頻繁往返于外匯局、銀行之間，加快企業(yè)收結匯資金周轉(zhuǎn)速度，節(jié)省企業(yè)時間、人工等成本。同時，由于A類企業(yè)審核憑證的減少及操作流程的簡化，銀行辦理相關外匯業(yè)務工作量大大減少，也顯著提升了銀行外匯業(yè)務辦理效率。

(二)實現(xiàn)了風險防范。通過分類管理，能夠強化對轄內(nèi)進出口異常企業(yè)的主體監(jiān)管。外匯局向外匯指定銀行和涉外企業(yè)發(fā)布主體分類信息，并可將主體分類信息向海關、稅務等管理部門通報，必要時可向社會公開披露，有利于加強風險防控。

(三)促進了企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。目前將存在異常或違規(guī)行為的企業(yè)納入B/C類管理，增加了不合規(guī)企業(yè)辦理各項外匯業(yè)務的成本，引導絕大多數(shù)企業(yè)合規(guī)守法經(jīng)營。以轄內(nèi)某電子公司為例，該公司由于違反貨物貿(mào)易相關規(guī)定被列為B類企業(yè)，該公司被列為B類企業(yè)后，無法享受A類企業(yè)的便利化管理政策，企業(yè)收付匯受到制約，對企業(yè)造成較大困擾。此后該公司法人對自身分類情況高度關注，積極向外匯局了解政策、參加培訓，外匯業(yè)務自律意識顯著提升，促進了企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。

(四)提高了監(jiān)管效率。實施分類管理后，外匯局依托強大的系統(tǒng)功能，建立了強有力非現(xiàn)場監(jiān)測分析方式、方法，能夠及時篩選、發(fā)現(xiàn)異常、可疑及違規(guī)主體行為，工作人員只需對極少數(shù)B、C類企業(yè)進行重點監(jiān)管，工作成效大大提升，實現(xiàn)了促進監(jiān)管資源利用最大化的目標。同時，分類管理也提升了外匯管理人員事中事后監(jiān)測分析能力，進一步促進了外匯監(jiān)管水平的提高。

三、當前貨物貿(mào)易分類外匯管理政策及實施過程中存在的主要問題

(一)相關政策適用面窄，影響監(jiān)管效能發(fā)揮。目前貨物貿(mào)易分類管理政策只是依據(jù)企業(yè)貿(mào)易項下外匯收支的總量核查指標進行分類，資本項目則未明確企業(yè)分類標準，仍按業(yè)務類型進行管理。出現(xiàn)即使企業(yè)資本項目被實施了業(yè)務管制，但并不影響其經(jīng)常項目進出口業(yè)務辦理的情形。反之，貨物貿(mào)易管理將企業(yè)劃為B/C類，也僅對企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支進行限制，而無法限制其資本項目業(yè)務的辦理。這種管理模式使得主體監(jiān)管措施難以真正落實，影響外匯一體化主體監(jiān)管效能發(fā)揮。

(二)本外幣政策不同步，造成監(jiān)管存在盲區(qū)。目前，貨物貿(mào)易分類管理的限制類措施主要針對外匯業(yè)務，而人民幣跨境收支業(yè)務并未包含。由于本外幣尚未實現(xiàn)一體化監(jiān)管，外匯局與人民銀行跨境辦尚未實現(xiàn)分類信息共享機制。本外幣監(jiān)管政策的差異，會產(chǎn)生“監(jiān)管漏洞”，如部分B/C類企業(yè)就可通過跨境人民幣交易規(guī)避分類管理措施。

(三)部門間溝通不順暢，監(jiān)管信息缺乏共享。雖然目前貨物貿(mào)易外匯管理實現(xiàn)了外匯局、海關、稅務的數(shù)據(jù)共享和聯(lián)合監(jiān)管，但部門間的政策法規(guī)銜接不夠，聯(lián)合監(jiān)管措施有限。外匯局將企業(yè)劃入B/C類后，雖然影響其在銀行的外匯收支，但在海關仍可報關進出口，企業(yè)違規(guī)成本低，政策影響力不強。同時也產(chǎn)生部分監(jiān)管真空，使得出口不收匯、騙取政府出口補貼和獎勵等違法違規(guī)行為難以得到有效管理和遏制。

(四)新設企業(yè)登記便捷，缺乏有效管理手段。隨著簡政放權的進一步推進，登記注冊新企業(yè)的手續(xù)較為簡單便捷。外匯管理也以“無罪假設”為出發(fā)點，對新設企業(yè)直接實施A類企業(yè)便利化政策。部分企業(yè)利用貿(mào)易便利政策通過大額預收預付貨款等方式實現(xiàn)“一次性收支”，此后不再發(fā)生貨物貿(mào)易收支業(yè)務，或重新注冊企業(yè)辦理外匯業(yè)務，分類管理措施對此缺乏有效的管理手段。

四、對進一步優(yōu)化分類外匯管理政策及措施的建議

(一)強化主體監(jiān)管，實施一體化管理。在梳理整合現(xiàn)行資本項目管理、貨物貿(mào)易管理分類管理措施的基礎上，探索形成完整系統(tǒng)的企業(yè)分類管理措施。如根據(jù)企業(yè)的種類、規(guī)模、業(yè)務合規(guī)性、信用記錄等情況，建立涵蓋其經(jīng)常項目、資本項目、國際收支業(yè)務的總體分類標準。提升企業(yè)分類的有效性、全面性與科學性，將企業(yè)貿(mào)易外匯收支、大額服務貿(mào)易收支、資本金及外債使用、人民幣貿(mào)易結算及投資、是否涉及個人分拆結售匯等情形納入重點監(jiān)測與現(xiàn)場核查范圍，發(fā)現(xiàn)異?；蚩梢删€索即可作為分類依據(jù)，從而形成完整、系統(tǒng)企業(yè)分類管理措施，不再區(qū)分業(yè)務類型，嚴格按企業(yè)一體化分類標準執(zhí)行對企業(yè)的差別管理措施。

(二)協(xié)同本外幣監(jiān)管，完善相關法規(guī)。人民銀行、外匯局要對現(xiàn)行外匯管理、人民幣跨境結算政策進行整合，確立本外幣監(jiān)管政策的基本框架、原則和標準。將本外幣資金流動監(jiān)管政策、力度及手段逐步協(xié)同化，從制度安排和監(jiān)管設計上將人民幣跨境資金流動以及境外資產(chǎn)負債，納入到跨境資金總體監(jiān)管體系中來。

(三)加強聯(lián)合監(jiān)管，形成監(jiān)管合力。一是建立海關、稅務、外匯等部門分類管理評定的互認和監(jiān)管信息的互通機制，對異常違規(guī)企業(yè)采取共同制約措施，充分發(fā)揮分類管理的作用，進一步加強聯(lián)合監(jiān)管力度。二是及時將資金流與貨物流異常不匹配企業(yè)名單通報給地方政府及相關部門，提示政府警惕企業(yè)騙取進出口補貼和獎勵；三是加大對有貨物流無資金流企業(yè)的查處力度，對涉嫌逃騙匯、地下錢莊等違法犯罪的及時移交公安部門。

(四)關注新設企業(yè)，堵塞監(jiān)管漏洞。加強與工商管理部門的信息溝通機制，定期交換工商營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍包括進出口業(yè)務的企業(yè)注冊和注銷信息，有效識別利用新注冊企業(yè)逃避外匯監(jiān)管企業(yè)的行為。增加系統(tǒng)對新企業(yè)自動標識功能，并設置“考察期”，提高銀行辦理業(yè)務時的警惕性，對新企業(yè)頭三筆業(yè)務實行資料的全面審核，降低新企業(yè)違規(guī)事件發(fā)生率。