增值稅稅率的變化對(duì)消費(fèi)者的影響

章振寰

摘要：數(shù)字背后看變化。2018年5月1日起，制造行業(yè)增值稅稅率由17%下調(diào)至16%，交通、建筑、電信等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物稅率由11%下調(diào)至10%，看似簡(jiǎn)單的一個(gè)百分點(diǎn)的微調(diào)折射出了國(guó)家強(qiáng)力推進(jìn)增值稅改革、充分釋放消費(fèi)者購(gòu)買動(dòng)能的積極信號(hào)。增值稅稅率變化與消費(fèi)者是客觀制度設(shè)計(jì)與主觀效能反映的辯證統(tǒng)一。稅率變動(dòng)依托于消費(fèi)者為基底形成的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、景氣指數(shù)等發(fā)展實(shí)際，消費(fèi)者又是增值稅稅率變化的最終承載。數(shù)據(jù)顯示，2013至2018五年來，國(guó)家通過增值稅改革措施累計(jì)減稅2.1萬億元，在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、調(diào)整產(chǎn)能供給的同時(shí)讓消費(fèi)者得到了實(shí)實(shí)在在的好處，消費(fèi)者充分享受了增值稅稅率變化帶來的巨大政策紅利，消費(fèi)欲望持續(xù)增強(qiáng)，消費(fèi)行為提檔加速，消費(fèi)支出不斷擴(kuò)大，有力的促進(jìn)了宏觀經(jīng)濟(jì)的合理運(yùn)行。研究增值稅稅率變化對(duì)消費(fèi)者的影響現(xiàn)實(shí)意義明顯。

關(guān)鍵詞：增值稅稅率 變化 消費(fèi)者 影響

一、引言

價(jià)格是影響消費(fèi)者的最活躍因素，增值稅稅率通過影響產(chǎn)品或勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格，在國(guó)家稅費(fèi)收入、企業(yè)經(jīng)濟(jì)體與市場(chǎng)消費(fèi)者三者之間建立了良性的逐級(jí)讓利傳導(dǎo)機(jī)制，增值稅稅率以上游的波動(dòng)變化“閥門，控制著下游消費(fèi)者消費(fèi)行為的“強(qiáng)弱”。總的看來，增值稅稅率變化對(duì)消費(fèi)者的影響主要有兩個(gè)方面，一是直接作用于產(chǎn)品或勞務(wù)的價(jià)格讓消費(fèi)者減少購(gòu)買支出，按照增值稅稅率1%的下降比率為例，具體到某個(gè)行業(yè)某種商品折算出來的增值稅負(fù)下降比例大概在5%-6%，這部分因稅率變化而出現(xiàn)的“差價(jià)”除了些許企業(yè)留存之外，大部分轉(zhuǎn)化為了消費(fèi)者享受的價(jià)格折扣，價(jià)格的杠桿效應(yīng)刺激了消費(fèi)者的消費(fèi)需求，反之則抑制消費(fèi)需求。二是間接作用于消費(fèi)者外圍消費(fèi)大環(huán)境，如供需兩端平衡關(guān)系、寬松緊縮情境背景、購(gòu)買消費(fèi)理念信心等關(guān)聯(lián)因素，以外部影響促進(jìn)或延緩消費(fèi)行為發(fā)生。

二、增值稅稅率變化對(duì)消費(fèi)者的影響

（一）為源頭生產(chǎn)“減負(fù)瘦身”，以價(jià)格優(yōu)勢(shì)增強(qiáng)消費(fèi)者的購(gòu)買動(dòng)機(jī)、欲望

從生產(chǎn)與購(gòu)買的初級(jí)發(fā)展階段出發(fā)，消費(fèi)者處于被動(dòng)接受的弱勢(shì)一方，市場(chǎng)上能夠提供什么樣產(chǎn)品或勞務(wù)，消費(fèi)者只能選擇什么樣的產(chǎn)品或勞務(wù)，尤其是市場(chǎng)上某種產(chǎn)品極其稀缺，屬于完全的賣方市場(chǎng)時(shí)，定價(jià)權(quán)掌握在源頭生產(chǎn)企業(yè)手中，同類產(chǎn)品可替代性差、價(jià)格居高不下會(huì)造成消費(fèi)者在有購(gòu)買需求時(shí)出現(xiàn)“買無可賣”或“望價(jià)卻步”的情況。增值稅稅率降低有效解決了源頭生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本過高的問題，節(jié)省了財(cái)務(wù)支出，加速了資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，為市場(chǎng)提供了更加物美價(jià)廉的物品，最終實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品或勞務(wù)價(jià)格的不斷下降，價(jià)格優(yōu)勢(shì)充分激發(fā)了消費(fèi)者的購(gòu)買欲望，提升了消費(fèi)者參與融入生產(chǎn)環(huán)節(jié)、充當(dāng)市場(chǎng)消費(fèi)主體、強(qiáng)化與制造源頭的對(duì)接互動(dòng)性。同時(shí)，價(jià)格引導(dǎo)機(jī)制讓消費(fèi)者更加關(guān)注青睞市場(chǎng)上與增值稅稅率掛鉤緊密、競(jìng)爭(zhēng)能力較強(qiáng)的產(chǎn)品，自主選擇性的增強(qiáng)進(jìn)一步釋放了消費(fèi)者的購(gòu)買訴求與消費(fèi)潛能。

（二）為行業(yè)轉(zhuǎn)型“注入動(dòng)能”，以優(yōu)化結(jié)構(gòu)加速消費(fèi)者的購(gòu)買行為、決定

在社會(huì)產(chǎn)品極大豐富、行業(yè)結(jié)構(gòu)齊全完整、開放程度同步提升、發(fā)展質(zhì)量效益高效的理想狀態(tài)下，消費(fèi)者應(yīng)當(dāng)是社會(huì)行業(yè)結(jié)構(gòu)重組、產(chǎn)品勞務(wù)研發(fā)新建的引領(lǐng)者，消費(fèi)者有什么樣的需求，市場(chǎng)就提供相應(yīng)某種產(chǎn)品或服務(wù)，消費(fèi)者是社會(huì)行業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的“風(fēng)向標(biāo)”。增值稅稅率變化正是基于這種角度上來通過引流行業(yè)轉(zhuǎn)型來影響消費(fèi)者的，增值稅稅率的變化包括所屬行業(yè)稅率不同和具體產(chǎn)品增值稅負(fù)變化比例不同兩方面，稅率在不同領(lǐng)域的“減稅降費(fèi)”程度不是簡(jiǎn)單的“一刀切”，這就為各行各業(yè)規(guī)范有序、自由調(diào)劑進(jìn)入退出市場(chǎng)提供了借鑒，為促進(jìn)行業(yè)轉(zhuǎn)型、自我循環(huán)注入了強(qiáng)勁動(dòng)力。在增值稅稅率變化的調(diào)整修正下，消費(fèi)者所處的消費(fèi)供給結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，消費(fèi)者在作出決定、選擇品牌、二次追加購(gòu)買、大批量集中訂購(gòu)、運(yùn)用賒銷分期購(gòu)買等形式手段上越來越多元，助推消費(fèi)者購(gòu)買活動(dòng)的擴(kuò)大升級(jí)。

（三）為暢通渠道“創(chuàng)優(yōu)環(huán)境”，以配套服務(wù)擴(kuò)大消費(fèi)者的購(gòu)買投入、支出

增值稅稅率變化對(duì)消費(fèi)者的影響是綜合性的，覆蓋范圍廣闊，不僅涉及衣食住行日常生活，也在縱深改變著整個(gè)社會(huì)消費(fèi)環(huán)境，滲透于消費(fèi)者購(gòu)買行為全過程。以一個(gè)普通制造企業(yè)職工為例，增值稅稅率的下降使得企業(yè)稅負(fù)減少，職工收入有了增長(zhǎng)，職工消費(fèi)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)得以增強(qiáng)；商家享受增值稅稅率下降紅利推出更大力度的優(yōu)惠折扣，而且推出了分期付款方式和購(gòu)買累計(jì)積分抵扣現(xiàn)金的促銷活動(dòng)，消除了因全款購(gòu)買產(chǎn)生的資金壓力和包袱顧慮，為該職工消費(fèi)提供了機(jī)遇；銀行順應(yīng)稅率改革形勢(shì)聯(lián)合商家推出了零利息貸款業(yè)務(wù)，為職工消費(fèi)拓寬了資金來源；工商部門也進(jìn)駐商家設(shè)立服務(wù)點(diǎn)進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量、消費(fèi)維權(quán)及法律保障專題宣講等，通過以上一系列增值稅稅率變化的工作聯(lián)動(dòng)，打通了消費(fèi)者供需兩端的諸多連接，為消費(fèi)者完成消費(fèi)行為創(chuàng)造了條件。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)表明：2017年，全國(guó)居民人均消費(fèi)支出18322元，比上年名義增長(zhǎng)7.1%，扣除價(jià)格因素，實(shí)際增長(zhǎng)5.4%，切實(shí)反映出增值稅稅率變化對(duì)消費(fèi)者支出的拉動(dòng)作用。

三、消費(fèi)者應(yīng)對(duì)增值稅稅率變化的建議措施

（一）順應(yīng)稅率變化時(shí)勢(shì)，動(dòng)態(tài)掌握市場(chǎng)價(jià)格，精準(zhǔn)定位合理消費(fèi)

增值稅稅率變化給消費(fèi)者帶來了實(shí)惠，僅限于增值稅稅率變化給商品制造者壓低出售價(jià)格的情況，所以順應(yīng)稅率變化時(shí)勢(shì)包含兩方面內(nèi)容。一是順應(yīng)利好形勢(shì)，合理預(yù)測(cè)、科學(xué)把握稅率變化規(guī)律，動(dòng)態(tài)掌握所需商品或勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，在同類產(chǎn)品中選擇價(jià)格最低、性價(jià)比最高的對(duì)應(yīng)物品，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)者自身購(gòu)買利益最大化。二是看到潛在風(fēng)險(xiǎn)，超前評(píng)估、有效防范稅率變化對(duì)所購(gòu)產(chǎn)品或勞務(wù)帶來的價(jià)格上漲和利益受損，防止因采購(gòu)信息了解不及時(shí)、稅率變化信息不對(duì)稱等因素造成消費(fèi)支出超出實(shí)際價(jià)值的倒掛現(xiàn)象。消費(fèi)者作為購(gòu)買主體，在順應(yīng)時(shí)勢(shì)、掌握價(jià)格的基礎(chǔ)上，還要立足自身消費(fèi)能力和風(fēng)險(xiǎn)承載限值實(shí)際，選擇適合自己的物品，“只選對(duì)的，不選貴的”。同樣的物品在增值稅稅率變化時(shí)價(jià)格波動(dòng)的幅度不盡相同，配置高的、功能多的產(chǎn)品在此情況下讓利給消費(fèi)者的價(jià)格數(shù)額可能更高，但市場(chǎng)售價(jià)依然要比普通同類產(chǎn)品高出很多，因此消費(fèi)者在產(chǎn)生購(gòu)買動(dòng)機(jī)、消費(fèi)欲望強(qiáng)烈的時(shí)候要精準(zhǔn)定位自己采購(gòu)物品的價(jià)格區(qū)間，在增值稅稅率變化區(qū)域與實(shí)際銷售價(jià)格波動(dòng)范圍、消費(fèi)者承受能力之間找到最佳平衡點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧獲利與風(fēng)險(xiǎn)的消費(fèi)臨界，合理消費(fèi)。

（二）轉(zhuǎn)變更新消費(fèi)觀念，選擇最佳購(gòu)買時(shí)機(jī)，理性作出消費(fèi)決定

增值稅稅率變化與消費(fèi)者的影響是雙向的，制度設(shè)計(jì)可以影響消費(fèi)群體，消費(fèi)群體也可以運(yùn)用制度設(shè)計(jì)，增值稅稅率變化通過優(yōu)化市場(chǎng)結(jié)構(gòu)加速了消費(fèi)者的消費(fèi)行為，消費(fèi)者也可以通過增值稅稅率變化來選擇購(gòu)買物品的最佳時(shí)機(jī)。一般來看，當(dāng)某一行業(yè)的增值稅稅率發(fā)生較大變化時(shí)，代表了國(guó)家對(duì)該行業(yè)稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)的寬松或緊縮指向性，消費(fèi)者可以作出直觀的購(gòu)買判斷。消費(fèi)者應(yīng)當(dāng)樹立適應(yīng)增值稅稅率變化形勢(shì)的靈活消費(fèi)思想，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)“按需購(gòu)買、固定購(gòu)入”的老舊觀念，把握“適度債務(wù)、超前消費(fèi)、運(yùn)用賒銷、定期還款”的新型消費(fèi)模式，在確定購(gòu)買時(shí)段的同時(shí)全盤考慮商家生產(chǎn)規(guī)模、行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)實(shí)力、市場(chǎng)口碑、信譽(yù)評(píng)價(jià)、信用等級(jí)、付款方式、物流運(yùn)輸、售后保障、服務(wù)能力等綜合指標(biāo)，對(duì)“短板過短、長(zhǎng)處過長(zhǎng)”的廠商謹(jǐn)慎評(píng)判，選擇質(zhì)量可靠、均衡發(fā)展的正規(guī)商家產(chǎn)品。在增值稅稅率變化對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的刺激下，市場(chǎng)上某類產(chǎn)品有可能會(huì)出現(xiàn)短時(shí)間內(nèi)集聚扎堆現(xiàn)象，質(zhì)量良莠并存、宣傳過分夸大的現(xiàn)象客觀存在，新技術(shù)應(yīng)用、新產(chǎn)品上市周期縮短，消費(fèi)者在琳瑯滿目的產(chǎn)品架構(gòu)中要理性選擇，克服盲目追求高大上的“先入為主”式不良消費(fèi)傾向，在需求供應(yīng)“爆發(fā)式”增長(zhǎng)背后保持“平常心”，理性消費(fèi)。

（三）積極融入消費(fèi)環(huán)境，形成應(yīng)對(duì)變化合力，營(yíng)造健康消費(fèi)氛圍

增值稅稅率變化是影響消費(fèi)環(huán)境的重大舉措，消費(fèi)者應(yīng)積極融入消費(fèi)環(huán)境，制定“抱團(tuán)采購(gòu)”的有效策略，組建區(qū)域聯(lián)合團(tuán)體或消費(fèi)者協(xié)會(huì)在零散購(gòu)買、集中購(gòu)買、批量訂制等不同操作形式上創(chuàng)新改革，以規(guī)模來獲取更大效益。與同行業(yè)受增值稅稅率變化影響一致的源頭生產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)溝通磋商，采取“競(jìng)價(jià)招標(biāo)采購(gòu)”、“供應(yīng)商鏈條浮動(dòng)管理”等手段增強(qiáng)消費(fèi)者群體在消費(fèi)過程中的“話語(yǔ)權(quán)”。同時(shí)，消費(fèi)者還應(yīng)積極引入社會(huì)輿論監(jiān)督、行業(yè)管理部門或第三方委托機(jī)構(gòu)在涉及增值稅稅率變化影響消費(fèi)者合法權(quán)益的工作上形成合力，如增值稅稅率變化大幅降低稅負(fù)成本而產(chǎn)品價(jià)格不降反增等問題，內(nèi)引外聯(lián)，主動(dòng)作為，共同營(yíng)造健康和諧的社會(huì)消費(fèi)大氛圍。

四、結(jié)語(yǔ)

增值稅稅率變化是我國(guó)消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展到一定階段之后，關(guān)乎消費(fèi)者切身利益的熱點(diǎn)問題，自增值稅改革實(shí)施以來對(duì)消費(fèi)者的影響日益深化且收效明顯，在惠及消費(fèi)者發(fā)揮其“正能量”的同時(shí)還存在些許局部受限的問題，消費(fèi)者應(yīng)對(duì)增值稅稅率變化的工作重點(diǎn)在于調(diào)動(dòng)起消費(fèi)者理性消費(fèi)的積極性、主動(dòng)性和凝聚力，轉(zhuǎn)變消費(fèi)思想，樹立科學(xué)理念，合理把握變化，強(qiáng)化稅率運(yùn)用，乘增值稅稅率改革東風(fēng)，順增值稅稅率發(fā)展浪潮，促進(jìn)消費(fèi)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)步向好。