經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)“銀稅互動(dòng)”工作現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及建議

郭常民 雒嫵珍

【摘要】“銀稅互動(dòng)”是稅務(wù)部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)共享交換信息，創(chuàng)新融資方式，緩解小微企業(yè)融資難題，促進(jìn)小微企業(yè)良性發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、稅務(wù)部門(mén)、銀行三方共贏的工作機(jī)制，本文結(jié)合甘南藏區(qū)“銀稅互動(dòng)”開(kāi)展情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議。

【關(guān)鍵詞】銀稅互動(dòng) 問(wèn)題 建議 經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)

一、甘南藏區(qū)“銀稅互動(dòng)”基本情況

甘南藏區(qū)作為西部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，在無(wú)拳頭企業(yè)，小微企業(yè)處于起步發(fā)展階段的進(jìn)程中，2015年以來(lái)，為貫徹落實(shí)《甘肅省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅銀合作促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)》（甘國(guó)稅發(fā)〔2015〕111號(hào)）和《甘肅省國(guó)家稅務(wù)局辦公室關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)稅銀合作有關(guān)工作的通知》（甘國(guó)稅辦發(fā)〔2015〕43號(hào)）精神，甘南州稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)與人民銀行、銀監(jiān)局溝通協(xié)調(diào)，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的支持配合下，從服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局出發(fā)，通過(guò)搭建合作平臺(tái)，共享交換信息，創(chuàng)新融資方式，建立完善常態(tài)化合作機(jī)制，將企業(yè)的“納稅信用”轉(zhuǎn)化為“融資信用”，實(shí)現(xiàn)了“銀稅互動(dòng)”工作從無(wú)到有，“納稅信用”與“貸款信息”的無(wú)縫對(duì)接，取得了良好的社會(huì)效應(yīng)。2016年稅務(wù)部門(mén)及時(shí)將全州納稅信用聯(lián)合評(píng)價(jià)結(jié)果向各金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行推送，其中：A級(jí)40戶(hù)，B級(jí)300戶(hù)，C級(jí)288戶(hù)，D級(jí)44戶(hù)，共672戶(hù)，簡(jiǎn)要介紹了信用評(píng)價(jià)的過(guò)程和各項(xiàng)指標(biāo)，作為金融機(jī)構(gòu)對(duì)有資金需求的小微企業(yè)進(jìn)行授信貸款及信用評(píng)價(jià)的參考，對(duì)符合條件且銀行出具授權(quán)的小微企業(yè)，及時(shí)提供企業(yè)相關(guān)納稅信息的證明，通過(guò)“以信授貸”的方式，推動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展。期間甘南州州縣（市）兩級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)共與36家金融機(jī)構(gòu)簽訂了“銀稅互動(dòng)”協(xié)議，2016年末累計(jì)為15戶(hù)小微企業(yè)發(fā)放貸款10768萬(wàn)元?！般y稅互動(dòng)”協(xié)議的簽訂為小微企業(yè)的發(fā)展打開(kāi)了貸款的新思路，給放貸銀行提供了可靠的信用保證，破解了小微企業(yè)融資難題，夯實(shí)了稅源，2016年末實(shí)現(xiàn)了企業(yè)所得稅入庫(kù)21161.25萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)8.45%的預(yù)期目標(biāo)。

二、主要措施及成效

（一）加強(qiáng)合作，簽訂“銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議

結(jié)合工作實(shí)際，人民銀行、銀監(jiān)局、稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合成立“銀稅互動(dòng)”工作小組，組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)上級(jí)文件精神，積極與各金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系溝通，就推動(dòng)稅務(wù)部門(mén)與各金融機(jī)構(gòu)深入開(kāi)展合作，完善小微企業(yè)金融服務(wù)，積極破解小微企業(yè)融資難題進(jìn)行溝通交流。通過(guò)建立完善銀稅合作工作機(jī)制，有效解決了銀行、稅務(wù)、企業(yè)三方信息非對(duì)稱(chēng)性相關(guān)問(wèn)題，進(jìn)一步提高了納稅信息增值利用性，解決了企業(yè)融資難的瓶頸問(wèn)題，盤(pán)活了地方市場(chǎng)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)召開(kāi)銀稅合作座談會(huì)，就進(jìn)一步建立稅務(wù)與金融機(jī)構(gòu)合作機(jī)制達(dá)成共識(shí)，雙方將以納稅信息為基礎(chǔ)，將納稅人合法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅為前提的“稅易融”、“稅易貸”、“稅易通”、“小微企業(yè)連貸通”等金融服務(wù)產(chǎn)品展開(kāi)拓展合作，實(shí)現(xiàn)納稅信息與金融信貸的有效對(duì)接，切實(shí)解決小微企業(yè)融資難題，使誠(chéng)信納稅為企業(yè)貸來(lái)“真金白銀”，緩解了企業(yè)流動(dòng)資金緊張的局面。2017年，累計(jì)為納稅人發(fā)放納稅信用貸款專(zhuān)屬產(chǎn)品24戶(hù)共計(jì)50231萬(wàn)元，發(fā)放非納稅信用貸款專(zhuān)屬產(chǎn)品185戶(hù)共計(jì)167555萬(wàn)元。守信激勵(lì)措施的全面推進(jìn)，在甘南州納稅人中逐步樹(shù)立起“褒揚(yáng)誠(chéng)信”的價(jià)值導(dǎo)向，營(yíng)造了誠(chéng)信納稅的良好氛圍。

（二）加強(qiáng)宣傳，擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”社會(huì)影響力

通過(guò)稅務(wù)辦稅服務(wù)大廳公告欄、報(bào)刊、廣播電視、QQ群、12366短信、微信平臺(tái)等方式，人民銀行、銀監(jiān)局協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)信貸服務(wù)產(chǎn)品的宣傳、推介力度，不斷擴(kuò)大銀稅合作的社會(huì)知曉面和社會(huì)影響力，提高社會(huì)認(rèn)知度。

（三）加強(qiáng)溝通，定期推送信息數(shù)據(jù)，擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”合作成果

稅務(wù)部門(mén)不定期走訪(fǎng)各金融機(jī)構(gòu)，了解銀行信用貸款開(kāi)展情況。銀行根據(jù)稅務(wù)部門(mén)提供的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，作為企業(yè)“以信授貸”的重要條件進(jìn)行界定，在貸款發(fā)放中做到了將納稅人納稅信用狀況與企業(yè)融資需求有機(jī)結(jié)合，既確保了精準(zhǔn)放貸，又減少了貸款風(fēng)險(xiǎn)。譜寫(xiě)了“政府推動(dòng)、稅務(wù)主責(zé)、部門(mén)協(xié)同、銀企參與”的“銀稅互動(dòng)”工作新篇章，為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境再添動(dòng)力，實(shí)實(shí)在在助力全州小微企業(yè)茁壯成長(zhǎng)，較好地履行了社會(huì)責(zé)任，為甘南州經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

三、存在的問(wèn)題

第一，甘南州社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，企業(yè)數(shù)量少，2016年納稅信用評(píng)定戶(hù)為332戶(hù)，A、B級(jí)納稅人僅為137戶(hù)，較2015年末減少101戶(hù)。大量的小微企業(yè)從事農(nóng)牧產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售，規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)單一，且貸款大多數(shù)來(lái)源于甘南州農(nóng)業(yè)銀行的免息貸款扶持，信用貸款數(shù)量極少。

第二，“稅易貸”貸款產(chǎn)品要求納稅人年納稅額必須達(dá)到5萬(wàn)元以上，或者為信用等級(jí)為A、B級(jí)納稅人，而很多小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策，設(shè)立初期應(yīng)納稅款為零，這無(wú)疑將很多信用較好的小微企業(yè)拒之門(mén)外。并且稅務(wù)機(jī)關(guān)向金融機(jī)構(gòu)提供的信息比較單一，銀行以企業(yè)的納稅信息作為信貸的依據(jù)比較薄弱，不能很好的起到信用擔(dān)保的作用。

第三，稅銀合作項(xiàng)目產(chǎn)品少，輻射面窄，成效不明顯。由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理體制的制約，在州以下設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)普遍為分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)部，無(wú)自主開(kāi)發(fā)銀稅合作產(chǎn)品的權(quán)限和能力，對(duì)貸款項(xiàng)目、額度無(wú)審批決定權(quán)，稅銀合作的輻射面及成效較低。目前稅務(wù)部門(mén)每年開(kāi)展的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用僅僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常稅收管理中對(duì)納稅人進(jìn)行激勵(lì)及懲戒，還未納入國(guó)家整體征信體系，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)知度不高，對(duì)信用貸款比較謹(jǐn)慎。

第四，多因素因造成“銀稅互動(dòng)”工作滯后。一方面稅務(wù)部門(mén)推動(dòng)力度不夠，另一方面各金融機(jī)構(gòu)合作意愿不強(qiáng)。

第五，對(duì)策建議。

一是省一級(jí)銀行、稅務(wù)部門(mén)采取措施提高稅銀合作的層級(jí)，擴(kuò)大影響面，將稅銀合作納入政府破解中小企業(yè)融資難、融資貴的重要框架中去，由政府出臺(tái)文件明確各金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)在稅銀合作中的地位、職責(zé)等，雙方相互配合，共同做好此項(xiàng)工作。

二是擴(kuò)大納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的使用范圍和影響力。將納稅信用評(píng)價(jià)納入征信體系，作為對(duì)法人及個(gè)人信用評(píng)價(jià)的一部分，提高納稅信用評(píng)價(jià)的公信力，同時(shí)優(yōu)化拓展“稅易貸”等服務(wù)產(chǎn)品，拓寬合作領(lǐng)域，提升合作效能，聯(lián)手打造銀稅合作品牌，為小微企業(yè)創(chuàng)造更優(yōu)的稅收、金融和社會(huì)信用環(huán)境。

三是省級(jí)稅務(wù)局及金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)針對(duì)性強(qiáng)、覆蓋范圍廣的銀稅合作產(chǎn)品，指導(dǎo)小微企業(yè)用好用足用活稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，將銀稅合作相關(guān)內(nèi)容告知納稅人，幫助和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展做大做強(qiáng)，擴(kuò)大銀稅合作的社會(huì)知曉面和社會(huì)影響力，提高社會(huì)認(rèn)可度。

作者簡(jiǎn)介：郭常民（1963-），男，漢族，湖北仙桃人，經(jīng)濟(jì)師，行長(zhǎng)，現(xiàn)供職于中國(guó)人民銀行甘南州中心支行；雒嫵珍（1968-），女，漢族，甘肅甘谷人，經(jīng)濟(jì)師，科長(zhǎng)，現(xiàn)供職于中國(guó)人民銀行甘南州中心支行。