試論企業(yè)集團資金管理模式及實施方案

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摘要：文章首先對企業(yè)集團推行資金管理重要性展開分析，而后對企業(yè)集團常見的幾種資金管理模式進行對比分析，最后再對實施方案進行分析與探究。旨在認識資金管理重要性，才有科學(xué)手段選擇最適宜的資金管理模式，并取得良好實施效果。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；重要性；模式對比；實施方案

與現(xiàn)代企業(yè)來講，企業(yè)集團當(dāng)屬其中最為典型的一個組織形式。其中，中心投資功能較強的大型公司為企業(yè)集團核心構(gòu)成，資產(chǎn)、技術(shù)和資本等公司則共同構(gòu)成其外圍層，而后又在產(chǎn)權(quán)安排、商務(wù)協(xié)作以及人事控制等紐帶作用下核心企業(yè)、外圍公司所形成的企業(yè)集團經(jīng)濟組織具備多層次特征。管理水平直接決定了企業(yè)集團經(jīng)營以及運作的能力，其中涉及到的企業(yè)管理活動有經(jīng)營管理、人力資源管理、財務(wù)管理和物流管理等內(nèi)容，而最為核心與關(guān)鍵的當(dāng)屬財務(wù)管理。與企業(yè)集團來講，財務(wù)管理與其他方面管理內(nèi)容保持著緊密聯(lián)系，全權(quán)負責(zé)組織機構(gòu)各項財務(wù)活動的統(tǒng)籌與規(guī)劃，然后再由財務(wù)成果進行反映。作為集團企業(yè)非常重要的資產(chǎn)，貨幣資金為企業(yè)集團的所有經(jīng)營活動提供必要支撐，加之具備成本性低、流動性強以及安全性高等特征，促使資金管理逐步成為企業(yè)集團財務(wù)管理最核心的存在，是確保企業(yè)將所有經(jīng)營管理目標(biāo)落實的重要前提。

一、解讀企業(yè)集團推行資金管理重要性

存在于企業(yè)集團中的資金管理活動實則是在商業(yè)銀行所囊括的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的利用下開展，通過對下屬子公司全部資金進行歸集與管理后，再由總公司出面對整個的集團資金統(tǒng)一進行使用、結(jié)算、監(jiān)督與調(diào)度控制，并將一個專門用于資金管理的資金管理中心構(gòu)建出來，以便及時有效的對子公司資金使用情況進行監(jiān)控，進而在集團范圍內(nèi)實現(xiàn)快速的資金結(jié)算、高效的資金使用、活躍的存量資金、壓縮的財務(wù)成本以及合理的資源配置等目標(biāo)，最終獲得最佳的經(jīng)營投資收益。

具體來講，企業(yè)集團資金管理重要性體現(xiàn)在四個方面：第一方面有助于抑制投資風(fēng)險，企業(yè)集團集中式的統(tǒng)籌與決策資金活動，可避免各個子公司因信息溝通不暢問題而出現(xiàn)投資錯誤，而后組建一支優(yōu)秀的風(fēng)險評估團隊，建立專門的風(fēng)險評估機制，以使企業(yè)集團整體經(jīng)營風(fēng)險下降；第二方面有助于提升資金使用率，企業(yè)集團可通過資金管理將分散于內(nèi)部各處的資金集中起來，并利用好各個子公司閑置的資金，如此便能提升資金使用率，進而將企業(yè)價值實現(xiàn)；第三方面有助于強化監(jiān)管力度，信息技術(shù)利用下推行資金管理模式，能夠幫助企業(yè)集團實時的對各個子公司資金動向進行監(jiān)督與控制，并以此全面的掌控集團內(nèi)部資金運營的具體情況；第四方面充分的將集權(quán)和分權(quán)結(jié)合到一起，各資金管理模式均有助于強化集團總部對資金的控制能力，并在授權(quán)范圍內(nèi)給予子公司與之對應(yīng)的資金使用權(quán)以及決策權(quán)，如此便能科學(xué)有效的將集權(quán)與分權(quán)結(jié)合到一起。

二、剖析企業(yè)集團常見資金管理模式

一般而言，包含在企業(yè)集團中的資金管理涉及到五種最基本的資金管理模式，即內(nèi)部銀行、統(tǒng)收統(tǒng)支、財務(wù)公司、撥付備用金以及結(jié)算中心等模式。選擇資金管理模式當(dāng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)營規(guī)模實況等內(nèi)容進行，這是因每種模式所顯現(xiàn)出的使用范圍、特色等存在不同。

（一）剖析內(nèi)部銀行資金管理模式

基于內(nèi)部銀行模式視角，企業(yè)集團將銀行管理職能、銀行管理方法等內(nèi)容滲透到企業(yè)資金內(nèi)部管理，用于強化企業(yè)集團資金管理能力。內(nèi)部銀行最主要的職能體現(xiàn)在圍繞集團內(nèi)部各個子公司、單位涉及到的業(yè)務(wù)進行合理的資金調(diào)配與往來結(jié)算工作。

同結(jié)算中心相比，內(nèi)部銀行模式多了貸款中心、信息反饋中心等功能，這些功能的出現(xiàn)有助于將企業(yè)集團內(nèi)部資金涉及到的集中計算、資金監(jiān)督以及融資信貸等功能實現(xiàn)，通過適時歸納閑散資金的行為，除了將對外貸款的概率降低外，還縮減了融資成本，進而有效的將某些因交易過于頻繁而擾亂內(nèi)部資金業(yè)務(wù)秩序，出現(xiàn)子公司拖欠資金的問題解決。然而需注意的是，內(nèi)部銀行包含在企業(yè)集團職能部門之中，這意味著其受行政干預(yù)影響的幾率非常大。

（二）剖析統(tǒng)收統(tǒng)支資金管理模式

基于統(tǒng)收統(tǒng)支視角，整個企業(yè)集團的資金審批、收支活動均交由總公司內(nèi)部財務(wù)部門負責(zé)，即各個子公司之間不會單獨設(shè)置賬戶。該模式較適合創(chuàng)業(yè)期企業(yè)集團，因處于創(chuàng)業(yè)時期內(nèi)的企業(yè)整體規(guī)模偏小，各個子公司的資金、經(jīng)濟以及業(yè)務(wù)往來還不多，統(tǒng)一的收支管理有助于實現(xiàn)相對集中的企業(yè)集團資金管理，用于發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，在提升資金周轉(zhuǎn)速率的同時，還能起到投資率增強的效果，且基于企業(yè)管理效率逐步提升的基礎(chǔ)上，還可迅速壯大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。而該模式的缺點則在于資金太過集中，無法對子公司起到激勵作用。

（三）剖析財務(wù)公司資金管理模式

同其它類別的資金管理模式不同的是，財務(wù)公司持有獨立法人資質(zhì)，主要經(jīng)營內(nèi)容為部分銀行業(yè)務(wù)，因此在企業(yè)集團中財務(wù)公司可看成是企業(yè)監(jiān)控子公司的資金使用情況以及募集資金的重要組織機構(gòu)。

與財務(wù)公司來講，其可為企業(yè)較為專業(yè)的金融服務(wù)，用以實現(xiàn)企業(yè)融資渠道拓展、融資能力提升的目的，因為只有這樣才可有效的將不透明的外部市場信息對企業(yè)所造成的困擾等類問題解決掉，金融縮減企業(yè)信息成本。該模式常用在發(fā)展水平高且投資規(guī)模大的技術(shù)密集類企業(yè)集團中。

（四）剖析撥付備用金資金管理模式

基于撥付備用金視角，各個子公司結(jié)合自身經(jīng)營實際狀況向企業(yè)集團提交用款申請，總公司再按照子公司提交的申請數(shù)據(jù)撥付數(shù)目適宜的備用金，而后子公司向總部提交詳盡的報銷單據(jù)，以用于補足子公司備用金。

該模式適用在集團本部掌握資金使用主要決策權(quán)，子公司不具備獨立銀行賬戶的情況下，同統(tǒng)收投資模式相比，各個子公司資金使用的權(quán)限進一步升級，即各子公司能在備用金額允許范圍內(nèi)行使資金使用權(quán)以及決策權(quán)。但是需注意的是，這一模式僅適合用在企業(yè)集團經(jīng)營地域較集中情況下。

（五）剖析結(jié)算中心資金管理模式

基于結(jié)算中心模式，企業(yè)集團總部當(dāng)設(shè)置專門的結(jié)算中心，該中心主要負責(zé)對整個集團資金結(jié)算、現(xiàn)今收支以及內(nèi)部往來等業(yè)務(wù)辦理。資金運營實則屬獨立結(jié)構(gòu)，涉及于其中的結(jié)算中心可同時用在關(guān)聯(lián)企業(yè)、集團內(nèi)部以及下屬子公司等管理工作中。

各個子公司面向銀行提交專門的書面協(xié)議，用以證明集團成員身份，待身份確認后，可辦理單獨賬戶，而后把本公司資金統(tǒng)一歸納到企業(yè)集團結(jié)算中心中。可以這樣認為，結(jié)算中心模式能夠?qū)⒆庸举Y金閑置問題解決掉，防止集團企業(yè)發(fā)生不必要、不合理的融資行為，避免出現(xiàn)貸款雙高、合并報表等問題，通過此可強化企業(yè)集團資金凝聚效應(yīng)。

三、探究企業(yè)集團有效的資金管理實施方案

（一）科學(xué)梳理資金管理業(yè)務(wù)流程

與企業(yè)集團內(nèi)部資金管理而言，涉及與其中的業(yè)務(wù)流程包含資金計劃審批、融資業(yè)務(wù)以及資金結(jié)算業(yè)務(wù)等流程。其中最為關(guān)鍵，同時也是最復(fù)雜的為資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程，因為在設(shè)計這部分內(nèi)容中牽涉到付款、內(nèi)部定期存款、收款以及資金劃撥等內(nèi)容。

（二）科學(xué)確定資金管理需求

作為企業(yè)集團，在資金管理模式選擇與設(shè)計環(huán)節(jié)，當(dāng)對資金管理基本功能及其相關(guān)需求進行明確，這其中牽涉到集團總部和各個子公司融資、投資等功能性管理需求；企業(yè)集團對內(nèi)、對外資金結(jié)算、核算以及支付等功能需求；資金預(yù)算考核、編制、管理以及審批等功能需求?？梢赃@樣認為，上述涉及到的各財務(wù)管理需求可看成是企業(yè)集團資金管理模式正式應(yīng)用環(huán)節(jié)必然需實現(xiàn)的功能。

（三）科學(xué)完善資金管理信息化平臺

為了將一個相對完善的、嚴謹?shù)钠髽I(yè)集團信息化資金管理平臺構(gòu)建出來，首先要做的便是在企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)置單獨的財務(wù)數(shù)據(jù)中心，并將其視作最重要的內(nèi)部機構(gòu)組織，聘請優(yōu)秀工作者組建專業(yè)管理團隊，采用科學(xué)手段合理的對財務(wù)信息管理系統(tǒng)各項業(yè)務(wù)功能、權(quán)限等進行控制，而后再對財務(wù)數(shù)據(jù)涉及到的歸集、審核以及查詢等業(yè)務(wù)集中化管理。與財務(wù)信息化管理系統(tǒng)來講，其中的基礎(chǔ)模塊是由用戶管理、交易權(quán)限設(shè)置、電子回單、業(yè)務(wù)事項管理、信息查詢以及網(wǎng)上銀行等功能構(gòu)成。

（四）科學(xué)編制資金管理制度

與企業(yè)集團規(guī)范化的資金管理工作而言，資金管理制度是實現(xiàn)這一目標(biāo)的關(guān)鍵。具體編制制度環(huán)節(jié)，當(dāng)將內(nèi)部控制管理、崗位權(quán)責(zé)管理以及預(yù)算管理等制度納入其中。值得注意的是，財務(wù)信息管理系統(tǒng)為現(xiàn)代企業(yè)集團最重要的資產(chǎn)管理制度保證與依托，這便意味著建立財務(wù)信息管理制度之時，當(dāng)在財務(wù)管理信息化系統(tǒng)運行狀況以及規(guī)章制度的結(jié)合之下進行。

（五）科學(xué)管控內(nèi)部賬戶

針對賬戶管理這方面內(nèi)容，與企業(yè)集團來講，建立于其中的集團總部資金管理中心主要負責(zé)對各個子公司外部牽涉到的商業(yè)銀行賬戶統(tǒng)一進行監(jiān)督、統(tǒng)籌、控制與管理等工作，且各個子公司應(yīng)在集團總部資金管理中心審核批準(zhǔn)后，與內(nèi)部構(gòu)建專門的子公司賬戶，主要用作公司投資項目規(guī)劃、融資擔(dān)保以及資金收付等財務(wù)管理工作。

四、結(jié)語

綜上所述，社會經(jīng)濟高速的發(fā)展，市場經(jīng)濟發(fā)生改變，在這一情形下企業(yè)集團經(jīng)營模式出現(xiàn)，其相較于普通企業(yè)來講，在經(jīng)驗規(guī)模上更大、在經(jīng)營理念上更為先進，而為了促進企業(yè)集團良好收益，文章主要圍繞其常見幾種資金管理模式進行分析，而后對實施方案進行了總結(jié)。

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（作者單位：中交陜西西筑商業(yè)管理有限公司）