王銳
【摘要】與其它企業(yè)一樣,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會存在于鋼鐵企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí),鋼鐵行業(yè)又是一個(gè)資金密集型行業(yè),加之產(chǎn)能過剩、全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷深入,讓鋼鐵行業(yè)成為了高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。鋼鐵行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類繁多,不僅有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn),也有投資風(fēng)險(xiǎn)等,這些風(fēng)險(xiǎn)的存在嚴(yán)重制約著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,應(yīng)該充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢,從企業(yè)發(fā)展的大局出發(fā),戰(zhàn)斗在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的最前沿,不僅要關(guān)注本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,也要密切關(guān)注合作企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力充分發(fā)揮出來,達(dá)到降低和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的目的。
【關(guān)鍵詞】鋼鐵企業(yè);財(cái)務(wù)人員;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
隨著市場需求以及國際環(huán)境等方面的變化,鋼鐵企業(yè)面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜,出現(xiàn)的問題也越來越多,在這樣的歷史背景下,鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性也越來越大。因此,鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)未雨綢繆,采取積極措施,盡可能降低或規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的一個(gè)概念,是企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指:在股利分配及投資、融資等環(huán)節(jié)中,由于企業(yè)不具備足夠的防控和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力,導(dǎo)致無法達(dá)成既定的企業(yè)目標(biāo)而引發(fā)的財(cái)務(wù)損失。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指借助財(cái)務(wù)分析、以貨幣形式量化的不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素,因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又有微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)之稱。
(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及分類
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性、系統(tǒng)性、相關(guān)性,多變性和可掌控性等特征。
根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成不同的種類。根據(jù)資金活動所處階段的不同可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn);根據(jù)成因的不同可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);此外,根據(jù)其他標(biāo)準(zhǔn)還可以才財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為可分散風(fēng)險(xiǎn)、不可分散風(fēng)險(xiǎn),人為風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn),主觀風(fēng)險(xiǎn)、客觀風(fēng)險(xiǎn),靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)、動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)等。
(三)存在于鋼鐵企業(yè)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
全球經(jīng)濟(jì)一體化以及外部市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響給我國鋼鐵企業(yè)帶來的沖擊是前所未有的,諸如重慶鋼鐵、東北鋼鐵等一大批中小型鋼鐵企業(yè)面臨著重組甚至破產(chǎn)。產(chǎn)能的過剩讓生存下的鋼鐵企業(yè)也普遍存在經(jīng)濟(jì)效益低、資金短缺、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡、融資系統(tǒng)不完善等問題。這些問題不僅嚴(yán)重威脅著鋼鐵企業(yè)的生存與發(fā)展,也大大增加了產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率,鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。
1.投資、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
投資風(fēng)險(xiǎn)由外部投資風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部投資風(fēng)險(xiǎn)兩部分組成。企業(yè)在擴(kuò)張過程中因投資失誤而造成的經(jīng)濟(jì)損失為外部投資風(fēng)險(xiǎn),而內(nèi)部投資風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)進(jìn)行不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)投資而造成的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指的主要是存在于企業(yè)在采購、生產(chǎn)等過程中的風(fēng)險(xiǎn),諸如壞賬、貨價(jià)下調(diào)等。企業(yè)不能準(zhǔn)確把握市場經(jīng)濟(jì)形勢、缺乏對合作對象的了解而進(jìn)行盲目投資是造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。近年來,鋼鐵行業(yè)產(chǎn)能過剩、人工水費(fèi)漲價(jià)、產(chǎn)品價(jià)格下滑等因素大大增加了鋼鐵行業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
2.資金風(fēng)險(xiǎn)
鋼鐵行業(yè)屬于資金密集型行業(yè),其生產(chǎn)與經(jīng)營需要大量的資金支持,資金籌措、資金分配上一旦出現(xiàn)問題都很有可能造成資金風(fēng)險(xiǎn)。鋼鐵企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)。
3.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善和全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷推進(jìn),企業(yè)間業(yè)務(wù)上的往來更加密切。鋼鐵企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要大量資金,所以企業(yè)之間常常采用相互擔(dān)保的方式來爭取銀行貸款,這就讓企業(yè)之間的關(guān)系形成了一根錯綜復(fù)雜的鏈條,如果這個(gè)鏈條中一個(gè)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上出現(xiàn)危機(jī),整個(gè)鏈條就會出現(xiàn)錯亂甚至斷裂,而鏈條中其他企業(yè)的經(jīng)營也必然受到不同程度的影響,這就是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí),擔(dān)保企業(yè)除了承擔(dān)必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任外,還需要承擔(dān)一定的法律責(zé)任。
4.票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
票據(jù)在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營中被大量使用,它是企業(yè)進(jìn)行結(jié)算的重要支付憑證。鋼鐵企業(yè)運(yùn)營必然產(chǎn)生大量的資金流動,企業(yè)需要開具數(shù)量巨大的票據(jù),如此多的票據(jù)勢必增加真?zhèn)伪鎰e的難度,這就大大增加了票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式不當(dāng)、相關(guān)管理人員責(zé)任心不強(qiáng),無效票據(jù)、偽造票據(jù)以及來歷不明票據(jù)就會增多,從而引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
5.支付風(fēng)險(xiǎn)
鋼鐵企業(yè)在經(jīng)營過程中,資金支付是不可或缺的環(huán)節(jié)。資金支付之于風(fēng)險(xiǎn)控制的意義也是十分重要的,一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益勢必不同程度的受損,嚴(yán)重的還會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。惡意破壞、財(cái)務(wù)部門與其他部門缺乏溝通以及財(cái)務(wù)工作人員責(zé)任心不強(qiáng)等是導(dǎo)致支付風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。支付風(fēng)險(xiǎn)主要包括超合同支付、超進(jìn)度支付以及付款憑證不符而無法支付等。
二、財(cái)務(wù)人員在鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用
(一)發(fā)揮專業(yè)知識優(yōu)勢增強(qiáng)防范意識
財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面具有專業(yè)知識上的優(yōu)勢,財(cái)務(wù)人員要充分展示這種優(yōu)勢。鋼鐵行業(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí),增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,準(zhǔn)確的判斷和評估鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做好預(yù)案,一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)隱患便于進(jìn)行解決和規(guī)避。
鋼鐵企業(yè)內(nèi)部信譽(yù)評價(jià)體系的建立十分重要,它對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制具有十分重要的作用,財(cái)務(wù)人員不僅要支持這項(xiàng)工作還應(yīng)積極的參與其中,具體來說要做到以下幾點(diǎn):
其一,財(cái)務(wù)人員要從企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的角度,深入了解并掌握供應(yīng)商與企業(yè)客戶在運(yùn)營、資產(chǎn)等方面的詳細(xì)情況,借助專業(yè)的財(cái)務(wù)分析方法對其進(jìn)行資信評價(jià),并將結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)評估的主要依據(jù)之一。
其二,財(cái)務(wù)人員要積極參與重要合同的審核,并發(fā)揮積極作用。在合同審核過程中,尤其要注意收付款等關(guān)鍵條款,在風(fēng)險(xiǎn)等級、經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營成本等方面做到心中有數(shù)。同時(shí)要關(guān)注合同的履行情況,確保合同從簽訂到執(zhí)行的合理性。
其三,財(cái)務(wù)人員要時(shí)刻關(guān)注國家的整體經(jīng)濟(jì)形勢和宏觀調(diào)控政策,并結(jié)合企業(yè)實(shí)際對其進(jìn)行深入研究,及時(shí)對企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營的方向進(jìn)行調(diào)整。
其四,通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn),促進(jìn)鋼鐵企業(yè)相關(guān)法律知識水平和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)水平的整體提升。
其五,財(cái)務(wù)人員要參與到企業(yè)的過程管理中,動態(tài)監(jiān)控好企業(yè)人員,監(jiān)控好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。堅(jiān)持原則對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理,嚴(yán)格把控原利華4的規(guī)范采購與合理使用。
最后,票據(jù)臺賬的建立是鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)人員義不容辭的義務(wù),同時(shí)利用票據(jù)臺賬登記企業(yè)票據(jù)的出入情況,并委托開戶行對銀行承兌匯票進(jìn)行妥善保管,同時(shí)定期核對商業(yè)匯票臺賬和實(shí)物,一旦出現(xiàn)于企業(yè)票賬不符情況要及時(shí)進(jìn)行處理。
(二)建立風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案減少風(fēng)險(xiǎn)損失
因外部環(huán)境的變化而導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控起來是十分困難的,而風(fēng)險(xiǎn)處置應(yīng)急預(yù)案的建立就顯得十分必要。有了應(yīng)急預(yù)案,財(cái)務(wù)問題的處理就會更加及時(shí),企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失也可以大大降低,而應(yīng)急預(yù)案的制定對于財(cái)務(wù)人員來說具有義不容辭的義務(wù)。一般風(fēng)險(xiǎn)可以通過落實(shí)到人通過單兵作戰(zhàn)的方式就可以解決,但是如果風(fēng)險(xiǎn)影響較大,就要求財(cái)務(wù)部門配合相關(guān)部門做好相應(yīng)的工作,制定出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)措施。
為了減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)控制好企業(yè)的資金流通,統(tǒng)一對票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格管理,協(xié)助企業(yè)選擇守信用、重承諾的合作伙伴。
三、結(jié)束語
鋼鐵企業(yè)的則務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不總是人為的,但是必須通過人來加以防控,作為具有專業(yè)知識優(yōu)勢的財(cái)務(wù)人員理應(yīng)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中發(fā)揮積極的作用。實(shí)踐證明,在鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的過程中,則務(wù)人員發(fā)揮的管理作用是十分重要也是十分必要的,它不僅能為企業(yè)甄別供應(yīng)商和合作伙伴,還可以最大限度的控制企業(yè)資產(chǎn)流失,在降低運(yùn)營成本的同時(shí)提升經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
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