國企票據管理過程中存在的風險及預防策略

李素貞 郭曉閣

【摘要】隨著社會主義市場經濟的快速發(fā)展，我國票據業(yè)務進入了一個高速發(fā)展期，票據市場呈現出一些新的特征，但票據管理的風險依然存在，特別是國有企業(yè)在票據管理的過程中存在著一些風險影響因素?；诖耍疚木腿绾慰刂茋笃睋芾磉^程中存在的風險提出了幾點建議，以供參考。

【關鍵詞】國企 票據管理 風險預防

1 票據市場特征分析

近年來，隨著我國社會主義市場經濟的快速發(fā)展，利率市場化得到了不斷推進，票據市場在當前的經濟形勢下呈現出了一些新的特征：（1）票據市場交易的主體多元化。在市場經濟的推動下，我國票據市場的交易主體不再局限于銀行業(yè)金融機構和財務公司，許多非銀行機構法人（如券商、基金、信托公司）和非法人產品（如證券投資基金、資產管理計劃）隨著票據交易所的成立大量涌人票據市場，票據市場交易的主體越來越多元化。（2）票據市場交易逐漸電子化。當今社會已經完全進入了信息化時代，票據交易所的系統(tǒng)隨著電子商務的迅猛發(fā)展已經實現了“紙票電子化”。（3）票據市場更加公開化、透明化。隨著票據交易所的成立，長期以來形成的票據市場主體之間信息不對稱、交易效率低下、公開透明度差等問題得到了有效的解決。票交所是全國統(tǒng)一的票據交易平臺，它提供的一站式服務使得票據市場更加公開化、透明化。

2 國企票據管理中存在的風險

在新經濟發(fā)展的良好形勢下，雖然我國票據市場得到了很大的發(fā)展和完善，但國企票據在管理過程中依然面臨著不少風險：（1）票據管理制度不夠完善。在當今信息經濟的時代，票據結算已經成為企業(yè)之間交易結算的重要方式，尤其是在日常資金流動性比較大的國有企業(yè)，票據結算已經成為資金結算的主要方式。但在大部分的國有企業(yè)中，票據管理并沒有形成一種系統(tǒng)的、科學的、完善的制度[1]。部分國企甚至并沒有對票據管理當中相關人員的職責權限予以明確規(guī)定，大多也只是簡要描述。換言之，尚未形成一套行之有效的制度體系。（2）票據收支管理不嚴格。隨著匯票業(yè)務的快速發(fā)展，許多謀求利益的不法分子假冒偽造各種承兌匯票在票據市場流通，在一定程度上增加了真假票據的分辨難度。國企在票據收支的過程中監(jiān)管不嚴，流于形式的管理制度，日常管理工作的散漫直接增加了企業(yè)票據資金的管理風險。許多國企對票據收、支、存計劃的編制不夠重視，對企業(yè)的票據業(yè)務流程控制不夠到位，進一步增加了票據收支存的風險。（3）票據持有量過大。目前，部分國企在票據管理過程中存在安全隱患，高層管理者和財務人員對票據業(yè)務重要性的理解不到位，并沒有把票據當成流動的支付工具來正確使用，在收到其他企業(yè)的票據后并沒有完全發(fā)揮票據結算的功能，許多票據面臨著持有過期的風險。大量的票據囤積在手中卻不進行細分規(guī)劃，在持有大量票據的情況下依然使用銀行存款支付，無形中減少了企業(yè)的現金流入，增加了持票風險。

3 控制國企票據風險的有效策略

3.1 企業(yè)內部單獨成立信用風險管理機構

國有企業(yè)要想規(guī)避票據管理中的風險，就必須根據自身特點，在企業(yè)內部單獨成立信用風險管理機構。這不僅可以提高企業(yè)的商業(yè)信譽，還可以塑造企業(yè)的良好形象。管理機構在票據風險的管理中，要依據企業(yè)的章程和內部管理制度來制定符合國企自身的票據風險管理制度，管理人員應做到職權明確，責任清晰，程序規(guī)范，避免出現推諉、越權管理等現象，導致管理失控。同時在票據管理的過程中，加強對財務部門人員的票據業(yè)務培訓，強化管理人員的風險意識，不斷提高管理人員的風險管理水平，使國企的票據管理逐漸規(guī)范化、專業(yè)化，避免管理人員、財務人員的業(yè)務水平過低等人為因素影響企業(yè)的經濟效益，損害企業(yè)的信譽和形象。還要注意對國企內部人員的職業(yè)道德教育，避免財務人員貪污、挪用、竄改票據等情況發(fā)生，降低國企票據管理的風險[2]。

3.2 嚴控票據收取環(huán)節(jié)

一些國有企業(yè)在收到背書轉讓的票據時，往往只重視背書欄的簽名蓋章而忽視了審查票據記載內容是否完整，導致該票據再次用于支付時極易產生糾紛，無形中增加了票據收付的困難。因此企業(yè)的相關票據管理人員應當對收到的票據進行嚴格審核，要嚴格執(zhí)行票據的相關規(guī)定，對于背書過程中存在瑕疵的票據絕不能馬虎大意、得過且過，必須要求客戶出示相關的證明材料，而對于那些存在嚴重問題的票據，企業(yè)的票據管理人員則應當堅決退回票據，避免增加企業(yè)在管理票據過程中出現不必要的問題[3]在國企收取票據的環(huán)節(jié)中，對真假票據的辨別一直是國企票據管理的一大難題。銀行是辦理企業(yè)資產清算的專業(yè)機構，銀行人員對真假票據的辨別有著豐富的經驗，企業(yè)可以將紙質銀承交由銀行托管，由銀行審核票據，保證票據的真實性及規(guī)范性，充分發(fā)揮銀行在票據管理上的專業(yè)化優(yōu)勢，借助銀行的專業(yè)化服務來實現對紙質票據收取環(huán)節(jié)的統(tǒng)一管理。

3.3 合理規(guī)劃票據持有量

票據是企業(yè)的重要結算工具，國企持有大量票據無形中減少了企業(yè)資金的流入，不但影響了企業(yè)正常的資金結算，甚至有可能導致企業(yè)的資金鏈斷裂，使企業(yè)面臨破產倒閉的巨大風險，因此國企在管理票據的過程中必須合理規(guī)劃票據的持有量，提高票據的使用率。國有企業(yè)的管理人員應當依據企業(yè)的財務報表來對票據的收支進行合理的規(guī)劃，根據企業(yè)實際的經營情況來對票據的收支做出科學合理的預測。在票據管理的實際過程中，可以積極與客戶進行溝通，盡可能地用票據來進行交易的結算。財務人員在工作中可以將到期日較短的票據留存下來，進行日后的托收、貼現、質押，盡量用到期期限較長的票據來進行借款結算。

4 結語

票據結算已成為企業(yè)間不可缺少的結算方式，票據對國有企業(yè)的融資起到了至關重要的作用。但國企在票據管理方面還面臨著一些風險。因此，國有企業(yè)必須制定行之有效的策略來控制票據管理的風險，讓票據這種結算方式充分發(fā)揮作用，更好地推動國企的發(fā)展壯大，促進社會經濟的發(fā)展。

參考文獻：

[1]許建英.企業(yè)財務票據管理的常見問題分析[J].中國國際財經（中英文），2017（22）：164-165.

[2]汪建新.關于如何加強財政票據使用與管理工作的幾點思考[J].經貿實踐，2018（09）：118.

[3]劉德勇.企業(yè)票據管理新時代[J].新理財，2017（01）：62-65.