互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險分析和企業(yè)會計內(nèi)部控制再造研究

何碧麗

【摘要】隨著互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的不斷發(fā)展，促使現(xiàn)代企業(yè)會計內(nèi)部控制制度發(fā)生了相應(yīng)的改變。本次研究主要針對互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險分析，并闡述了現(xiàn)代企業(yè)會計內(nèi)部控制的完善措施，從而預(yù)防互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險以及企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的防范提供有效的支持措施。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融 企業(yè)管理 內(nèi)部控制

隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，阿里巴巴、騰訊等企業(yè)為互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供了借鑒與經(jīng)驗。但是在現(xiàn)階段我國互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)不斷發(fā)展的前提下，互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管仍存在著不完善、不健全、不合理等問題，使得互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)存在著無序化、混亂化的特點，也限制了互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展。因此，在此基礎(chǔ)上，科學(xué)分析互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險，并采取有效的措施改善企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，從而為企業(yè)的經(jīng)營管理提供有效的支持，推動我國互聯(lián)網(wǎng)金融的合理發(fā)展。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制相關(guān)因素分析

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)經(jīng)營管理的背景下，需要科學(xué)分析資金流通中存在的各種風(fēng)險，從而做好財務(wù)風(fēng)險的控制，不斷優(yōu)化企業(yè)管理。因此，在現(xiàn)階段企業(yè)管理中，需要不斷的優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并且要加強(qiáng)資金管理，從而降低財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)資金的安全性以及管理的有效性。

（二）財務(wù)管理

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理能力的不斷提升，企業(yè)經(jīng)營者需要明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營現(xiàn)狀。由于管理活動中管理人員的主觀性具有較大的影響，因此企業(yè)經(jīng)營過程中很可能存在會計管理職能模糊的問題[3]。因此，企業(yè)會計內(nèi)部控制制度中，需要明確以下幾點：①采購管理：采購過程中的風(fēng)險主要集中在采購種類、數(shù)量以及質(zhì)量等方面；②生產(chǎn)管理：生產(chǎn)活動中的風(fēng)險主要存在于生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)成本以及生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量等方面；③銷售管理：銷售活動中的風(fēng)險主要存在于市場環(huán)境變動、政策變化以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面；④質(zhì)量管理：治療管理中存在的風(fēng)險主要是由于產(chǎn)品質(zhì)量檢測技術(shù)不過關(guān)或是生產(chǎn)技術(shù)改造中存在一定的問題等因素引起的；⑤財務(wù)管理：財務(wù)管理過程中存在的風(fēng)險主要體現(xiàn)在項目投資以及資金回收方面。因此，在現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營活動中，需要對內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)分析，確定各環(huán)節(jié)的風(fēng)險，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險分析

（一）法律風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)中的法律風(fēng)險主要來源于幾方面：①未經(jīng)過國家許可的金融活動；②雖然獲得了許可但是實際經(jīng)營范圍超出了金融活動的范圍。互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)作為一種新興產(chǎn)業(yè)，在經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)化、信息化以及金融服務(wù)確定的基礎(chǔ)上，存在著界定不明確的問題，導(dǎo)致項目在運(yùn)營過程中容易觸碰到會計監(jiān)管的底線，導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險增加。

（二）信息風(fēng)險

隨著現(xiàn)代電商的不斷發(fā)展以及互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)數(shù)量的增長，企業(yè)借助各種先進(jìn)的技術(shù)，例如云計算、移動支付技術(shù)以及搜索引擎等，深化了企業(yè)管理。因此，現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中也逐漸重視對潛在消費人群的開發(fā)。同時，再借助大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計算處理過程中，可以通過提高互聯(lián)網(wǎng)信息資源的收集與整理，并在此基礎(chǔ)上解決企業(yè)與投資者之間信息不對稱的問題。但是，互聯(lián)網(wǎng)具有開放性的特點，將信息放在互聯(lián)網(wǎng)之中也存在著信息泄露的隱患。

（三）信用風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)是在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，主要是利用虛擬平臺進(jìn)行交易，具有互動開放的特點。但是在互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺中，并不能獲得交易雙方真實身份的可靠證據(jù)。同時，在交易過程中，多數(shù)交易主要是簽訂電子合同，而這些合同不具有法律效應(yīng)，因此增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。對于企業(yè)的經(jīng)營活動來說，若投資無法及時回收，當(dāng)企業(yè)資金缺乏時，網(wǎng)絡(luò)背景下投資的理財產(chǎn)品并不能得到有效的保障，而企業(yè)的發(fā)展也很可能因此受到較大的影響。

（四）支付風(fēng)險

隨著現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，除了第三方支付平臺外，各種金融機(jī)構(gòu)也紛紛的參與其中，在互聯(lián)網(wǎng)在線支付與交易平臺中，都具有網(wǎng)絡(luò)交易服務(wù)。但是在網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)平臺中，仍存在著較多的風(fēng)險，例如項目設(shè)計中存在隱患，導(dǎo)致個人數(shù)據(jù)丟失，或是程序中的漏洞為黑客攻擊提供機(jī)會，或是存在洗錢的行為；此外，在互聯(lián)網(wǎng)信息傳輸過程中，信息可能以音頻或視頻的方式傳輸，在傳輸過程中容易出現(xiàn)重復(fù)會覆蓋的顯現(xiàn)，這對信息的完整性造成了一定的影響。

三、提高互聯(lián)網(wǎng)金融背景下企業(yè)會計內(nèi)部控制管理的措施

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理

在現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營過程中，內(nèi)部管理制度的完善需要遵循企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，樹立實事求是、合法經(jīng)營的理念，并強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理，從而盡可能減少企業(yè)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險。于此同時，在企業(yè)經(jīng)營過程中，需要慎重的選擇投資項目，避免資金緊缺或是分配沖突等問題的出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)正常經(jīng)營活動作為基礎(chǔ)，建立科學(xué)的指導(dǎo)體系，從而確保企業(yè)各項管理活動的合理開展，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范化管理，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。

（二）培養(yǎng)高素質(zhì)金融人才

由于互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)是金融產(chǎn)業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)相融合的衍生物，在此基礎(chǔ)上，需要大量的高素質(zhì)金融管理人才來支撐互聯(lián)網(wǎng)金融政策發(fā)展，通過不斷引進(jìn)高素質(zhì)金融管理人才推動企業(yè)的全面發(fā)展。因此，企業(yè)需要樹立人才培養(yǎng)的理念，需要與相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，從而培養(yǎng)更多的綜合型人才，使得人才培養(yǎng)滿足企業(yè)發(fā)展的需求，有助于推動互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展背景下，企業(yè)內(nèi)部控制的不斷創(chuàng)新與改進(jìn)。在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，人才培養(yǎng)制度的完善需要做好相應(yīng)的信息交流。這主要是由于企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)濟(jì)、技術(shù)以及信息等要素存在著相互聯(lián)系的關(guān)系，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)作為一種新興產(chǎn)業(yè)，其中涵蓋了許多新興技術(shù)，不僅僅是一種獨立存在的產(chǎn)業(yè)。因此企業(yè)運(yùn)行過程中需要構(gòu)建完善的監(jiān)督管理機(jī)制，確保各部門的有效溝通，激發(fā)管理人員的積極性，并結(jié)合員工的反饋意見，確保企業(yè)信息交流共享機(jī)制的完善，從而為企業(yè)會計內(nèi)部控制管理提供良好的環(huán)境。

（三）建立健全內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)在競爭日益激烈的外部環(huán)境中，為了增強(qiáng)自身的核心競爭力，需建立有效健全內(nèi)部控制機(jī)制，掌握風(fēng)險鑒別、計算以及管理的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)。管理人員也需要及時的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過對企業(yè)管理的分析，構(gòu)建規(guī)范化的控制制度，從而降低企業(yè)運(yùn)行過程中的各種風(fēng)險，同時也能夠順利鑒別出企業(yè)運(yùn)行中的潛在風(fēng)險。同時對企業(yè)的工作人員、業(yè)務(wù)程序以及管理系統(tǒng)中的風(fēng)險進(jìn)行分析，建立全面的風(fēng)險防范機(jī)制，實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險的有效控制。企業(yè)內(nèi)部控制部門需要加強(qiáng)與其他部門之間的合作，同時要明確各部門的基本職責(zé)，建立相互監(jiān)督的管理體制，在此基礎(chǔ)上需要明確各部門的責(zé)任，同時設(shè)計相互制約的審核制度，從而實現(xiàn)財務(wù)處理和會計操作之間的風(fēng)險分析，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善。在企業(yè)發(fā)展的過程中，可能出現(xiàn)內(nèi)部員工侵害企業(yè)財產(chǎn)的事件，為了預(yù)防這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，需要制定相應(yīng)的防治措施，并提出相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，從而提高企業(yè)解決突發(fā)事件的能力。

（四）完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營制度

在企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)并沒有形成具體的定論，因此為了提高資金的周轉(zhuǎn)率，需要做好企業(yè)資金管理，提高資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)，同時在運(yùn)營過程中需要提高產(chǎn)品的銷售量，從而減小企業(yè)資金壓力。會計在內(nèi)部控制制度中，可以通過盤活固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的利用率，從而提高企業(yè)的資金。此外，還可以通過合理的融資，從而增加企業(yè)資金，但是需要科學(xué)選擇合適的融資方法，避免自身負(fù)債比重過高。

企業(yè)可以通過分析自身的經(jīng)營現(xiàn)狀，制定科學(xué)的銷售方案，并以高新技術(shù)為基礎(chǔ)，提高企業(yè)的銷售量；同時可以通過構(gòu)建精細(xì)化資金管理制度，調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品的創(chuàng)新，從而為企業(yè)的發(fā)展提供有效的支持，更好的實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

現(xiàn)階段我國互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)不斷發(fā)展的前提下，互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管仍存在著不完善、不健全、不合理等問題，使得互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)存在著無序化、混亂化的特點，也限制了互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展。因此，在此基礎(chǔ)上，科學(xué)分析互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險，并采取有效的措施改善企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，從而為企業(yè)的經(jīng)營管理提供有效的支持，推動我國互聯(lián)網(wǎng)金融的合理發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)內(nèi)部控制逐漸成為企業(yè)管理的核心內(nèi)容。雖然互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)具有自身獨特的發(fā)展優(yōu)勢，但是在運(yùn)行過程中仍存在許多的風(fēng)險，這也增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。因此在企業(yè)管理過程中，需要針對內(nèi)部控制管理中存在的問題進(jìn)行綜合分析，并推出相應(yīng)的改進(jìn)措施，從而為企業(yè)的發(fā)展提供支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]喬鵬程.回歸金融本質(zhì)：互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新與“e租寶”案[J].財經(jīng)理論與實踐，2018，（1）.

[2]張紅英，趙丹.基于PD CA循環(huán)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].財務(wù)與會計，2016，（16）.

[3]郗望.論互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制管理與創(chuàng)新[J].中國市場，2016，（1）.

[4]唐少波.互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險及企業(yè)會計內(nèi)部控制途徑探索[J].現(xiàn)代營銷，2017，（6）.