論集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境中易發(fā)的問(wèn)題及對(duì)策

龍姝彥

摘要：集團(tuán)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，離不開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制的全面實(shí)施和優(yōu)化。順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，構(gòu)建良性的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)于集團(tuán)公司而言極其重要。然而，當(dāng)前我國(guó)絕大多數(shù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)建仍然存在諸多問(wèn)題。本文對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境中易發(fā)的問(wèn)題展開(kāi)分析，不但指出構(gòu)建集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境重要性，同時(shí)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境中易發(fā)的問(wèn)題提出相關(guān)對(duì)策，從而提高集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作效率，推進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 內(nèi)部控制 問(wèn)題

一、構(gòu)建集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境重要性

集團(tuán)公司營(yíng)造良性的內(nèi)部控制環(huán)境。能夠全面優(yōu)化和規(guī)范其經(jīng)營(yíng)管理模式。提高經(jīng)濟(jì)收益，對(duì)集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)與長(zhǎng)期發(fā)展非常重要。一方面，能夠提高內(nèi)部控制效率。通過(guò)優(yōu)化和規(guī)范內(nèi)部控制制度，營(yíng)造內(nèi)部控制良性環(huán)境，從而確保集團(tuán)公司各項(xiàng)管理工作順利開(kāi)展，提高工作效率和質(zhì)量；另一方面。能夠提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。集團(tuán)公司構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制，使得各子公司、各部門工作更加規(guī)范化、合理化，且有效控制集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。降低風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率。

二、集團(tuán)公司內(nèi)部控利環(huán)境存在的問(wèn)題

（一）治理結(jié)構(gòu)缺乏針對(duì)性

目前，我國(guó)絕大多數(shù)集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)并不完善，董事會(huì)職權(quán)與權(quán)利缺乏必要的針對(duì)性，同時(shí)，由于一些集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理形式普遍以家庭式為主，其治理結(jié)構(gòu)劃分和規(guī)定不盡合理，內(nèi)部控制機(jī)制明顯浮于表面，內(nèi)部控制管理難以全面實(shí)施，阻礙了集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理，影響了集團(tuán)公司的未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制意識(shí)過(guò)于薄弱

集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理者尤其重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)內(nèi)部控制管理則較為忽視，內(nèi)部控制意識(shí)過(guò)于淡薄。也正是經(jīng)營(yíng)管理者內(nèi)部控制意識(shí)的薄弱，使得集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理實(shí)施力度不足，內(nèi)部控制制度不夠合理有效。明顯降低了集團(tuán)公司內(nèi)部整體經(jīng)營(yíng)管理效率。同時(shí)，內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，還使得集團(tuán)公司各部門工作人員對(duì)管理工作重視度較差，難以以身作則和局限了自身崗位工作職責(zé)。

（三）內(nèi)部控制內(nèi)容不夠明確

集團(tuán)公司內(nèi)部控制內(nèi)容不明確，難以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要，未能滿足集團(tuán)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況。集團(tuán)公司所制定的內(nèi)部控制制度雖然能使各子公司、各部門之間彼此相關(guān)聯(lián)，但并未針對(duì)具體工作來(lái)展開(kāi)，使得各部門工作人員在實(shí)際工作過(guò)程中難以借鑒和具體實(shí)施，內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)并不理想。除此之外，集團(tuán)公司內(nèi)部控制內(nèi)容不明確，還使得各部門工作人員職責(zé)難以明晰，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)易出現(xiàn)推卸責(zé)任的現(xiàn)象，難以提升集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作效率。

（四）信息溝通與交流明顯受阻

隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來(lái)，大多數(shù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息系統(tǒng)相結(jié)合。并取得了顯著的成效。但集團(tuán)公司內(nèi)部控制實(shí)施方法和工具等卻未能有所改善，內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建未能同信息時(shí)代發(fā)展相關(guān)聯(lián)，集團(tuán)公司下屬各子公司之間的信息溝通與交流明顯受阻，內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)存在不足。

三、加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相關(guān)對(duì)策

（一）規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)

集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況，優(yōu)化和規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理者、董事事以及管理層等治理結(jié)構(gòu)，并明確各級(jí)人員所具備的權(quán)利與職責(zé)。構(gòu)建良性的內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理。同時(shí)，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，完善集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理模式，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的重要作用。

（二）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)

一方面，集團(tuán)公司管理者加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視。制定和全面實(shí)施內(nèi)部控制管理制度，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從而提高各子公司、部門工作人員重視度；另一方面，增強(qiáng)集團(tuán)公司各部門人員內(nèi)部控制意識(shí)。加大內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)宣傳和培訓(xùn)力度。使得各部門人員對(duì)內(nèi)部控制管理內(nèi)容能夠了解和掌握，并將內(nèi)部控制同自身崗位職責(zé)相結(jié)合，從根本提高意識(shí)和重視，確保集團(tuán)公司內(nèi)部控制大環(huán)境的形成。

（三）完善內(nèi)部控制內(nèi)容

根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況和需求來(lái)完善內(nèi)部控制內(nèi)容，針對(duì)各子公司具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和各部門工作職責(zé)，優(yōu)化內(nèi)部控制內(nèi)容，細(xì)化內(nèi)部控制管理制度。加大內(nèi)部控制管理力度，使得各子公司、各部門能夠在工作過(guò)程中依據(jù)內(nèi)部控制制度來(lái)進(jìn)行規(guī)范和實(shí)施。除此之外，集團(tuán)公司內(nèi)部控制內(nèi)容同各崗位工作人員職責(zé)相關(guān)聯(lián)，提升工作人員工作積極性和主動(dòng)性，使其能夠在集團(tuán)公司內(nèi)部控制方面發(fā)揮自身的崗位職能，提升內(nèi)部控制工作效率。

（四）構(gòu)建信息溝通機(jī)制

順應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要，集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)與信息科技相融合，加快信息化建設(shè)步伐，搭建信息交流橋梁，構(gòu)建集團(tuán)公司內(nèi)部信息交流溝通共享機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。為各部門工作人員獲取內(nèi)部控制管理所需信息與資源提供幫助。同時(shí)，建立信息技術(shù)系統(tǒng)，發(fā)揮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在集團(tuán)公司中的重要作用，提升工作人員信息技術(shù)操作能力和知識(shí)水平，努力做到與時(shí)俱進(jìn)，為我國(guó)全面信息化發(fā)展推波助瀾。

總結(jié)：綜上所述，集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)對(duì)其實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展有著重要的作用。根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況，全面規(guī)范治理結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)、完善內(nèi)部控制內(nèi)容以及構(gòu)建信息溝通機(jī)制能夠有效加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)施效用，從而提高集團(tuán)公司內(nèi)部控制工作效率，促進(jìn)集團(tuán)公司的健康、良性發(fā)展。