關于企業(yè)稅收籌劃的問題及策略研究

王春艷

摘 要：為了優(yōu)化企業(yè)的經營方案，提升企業(yè)的生產質量與水平，增加企業(yè)的盈利收入，需要科學做好稅收籌劃的相關工作，制定稅收籌劃的措施方法，提升企業(yè)的經濟實力與市場競爭力。下文中，筆者將結合個人從事企業(yè)稅收籌劃的工作經驗，總結當前國內企業(yè)在稅收籌劃工作中的不足與情況，提出改進、提高稅收籌劃質量的建議與對策，希望以此篇論文為同行業(yè)者提供學習和借鑒。

關鍵詞：對策；企業(yè)；稅收籌劃；財務管理；策略方案

一、企業(yè)稅收籌劃的綜述

1.企業(yè)稅收籌劃自由性高，符合國家稅收管理制度要求。我國稅收制度及稅收管理法律法規(guī)為企業(yè)制定符合自身情況的稅收策略留出了充足的空間。企業(yè)可以根據自身所在的地域不同、經營方向不同、管理模式不同、經濟實力不同，自主設計申報、繳納稅收的方案與策略，一方面要自覺遵守國家的稅收管理制度，維護國家的稅收與財政利益；另一方面，要為企業(yè)爭取應得的經濟利益，設計符合企業(yè)發(fā)展需求、經濟條件的稅收籌劃方案。

2.稅收籌劃能夠從企業(yè)的現實情況出發(fā)，有效提升企業(yè)的經濟實力與財務管理質量。稅收籌劃可以起到降低經營生產成本、提升利潤收益的作用，起到合理化降低企業(yè)納稅數額、增加企業(yè)經營利潤的作用。稅收籌劃工作能夠提高財務核算的準確性，節(jié)省企業(yè)財務管理和其他管理工作的物力、人力資源，避免企業(yè)各項資源的浪費，促進企業(yè)經營實力的增長。

3.科學設計稅收籌劃方案，防范漏稅、偷稅等腐敗事件的發(fā)生。我國正在各地落實與開展各項反腐工作，企業(yè)稅收籌劃工作的開展，有利于打擊腐敗、漏稅、偷稅等違法事項，對企業(yè)經營生產的各項環(huán)節(jié)實施監(jiān)督與管理，確保企業(yè)遵守法律與政策的規(guī)定及要求，并制定科學合法的避稅措施，確保企業(yè)利潤的穩(wěn)定增長。科學設計稅收籌劃方案，能夠提升企業(yè)稅收管理的水準與效率，保證企業(yè)財務賬目的清晰無誤，規(guī)范企業(yè)的稅務申報、稅收籌劃工作，確保企業(yè)稅收籌劃工作的標準化、正規(guī)化，幫助企業(yè)樹立誠實信用的形象與聲譽。

二、企業(yè)稅收籌劃工作的不足與情況分析

1.企業(yè)稅收籌劃的理念薄弱、認識不夠。從國內部分企業(yè)稅收籌劃的實踐情況來看，由于一些企業(yè)的組織結構復雜、經營規(guī)模較大，其財務賬目的流水數額較高、信息數據龐大，增加了企業(yè)財務管理、稅收籌劃工作的困難程度。為了確保企業(yè)財務工作、稅收籌劃工作的質量，應建立科學的稅收籌劃工作機制，保證企業(yè)財務賬目和流水的合法、完整。我國部分企業(yè)在稅收籌劃工作中，對科學稅收籌劃的認識不足、相關理念和知識薄弱，影響了稅收籌劃的水平和效果，增加了企業(yè)稅收籌劃的風險因素。

2.企業(yè)稅收籌劃的分析不足，無法起到降低經營成本的作用。一些企業(yè)在稅收籌劃中，對企業(yè)稅收的分析不足、估算不準確，沒有起到增加經濟收益、降低經營成本的作用。

3.企業(yè)稅收統(tǒng)籌的工作目標不明確，缺乏對稅收籌劃工作的預測與計劃。企業(yè)稅收籌劃工作將為企業(yè)經營生產提供信息參考，因此在制定與實施稅收統(tǒng)籌政策的過程中，要結合企業(yè)未來階段的工作計劃、生產方案，確保企業(yè)的稅收籌劃與經營管理活動保持一致。

4.企業(yè)稅收籌劃的專業(yè)人才缺乏，工作人員的職業(yè)能力有待提高。從實踐調查結果來看，現階段國內部分企業(yè)的稅收籌劃工作人員專業(yè)水平較低、無法勝任工作任務；企業(yè)缺乏選拔、培養(yǎng)稅收籌劃人才的管理制度、學習培訓機制，導致部分工作人員缺乏對稅收籌劃工作的了解及判斷，難以完成稅收預測、申報和繳納等相關工作，造成企業(yè)財務賬目的收支不平衡，部分工作人員承擔了過于繁重的稅收籌劃工作任務，不利于人力資源的合理配置。

三、提高國內企業(yè)稅收籌劃水平的策略與建議

1.提升企業(yè)全體人員的思想認識，樹立正確的稅收籌劃管理意識?？茖W理念、科學認識的形成，對于開展稅收籌劃工作具有積極推動作用。在先進意識的帶動下，企業(yè)稅收籌劃工作能夠有序進行、按時完成，遵守國家稅收管理機制、稅收管理法律及調控管理政策的相關規(guī)定，避免產生腐敗、漏稅、偷稅等不良違法行為，確保企業(yè)按時、足額繳納應納稅額，遵從國家稅務部門的管理，降低企業(yè)可能承擔的稅務風險和其他經濟風險，促進企業(yè)長期發(fā)展計劃、規(guī)劃目標的逐步實現，穩(wěn)步提升企業(yè)的經濟實力和利潤收入。

2.加強對稅收籌劃工作人員的專業(yè)能力培養(yǎng)，為企業(yè)選拔優(yōu)秀的專業(yè)人才。通過開展定期的稅收籌劃工作人員職業(yè)能力培訓，能夠從根本上提高工作人員的從業(yè)能力和專業(yè)素質，從而提高企業(yè)稅收籌劃工作的效率及質量。企業(yè)應當制定科學的績效評估與考核監(jiān)管機制，激發(fā)工作人員的勞動積極性和工作熱情，自覺利用業(yè)余時間增強個人專業(yè)技能，從而提升企業(yè)的稅收籌劃管理水平。企業(yè)應當與各地高校加強合作，為企業(yè)吸引、選拔優(yōu)秀人才，提供幫助。

3.稅收統(tǒng)籌工作一定要在不損害國家利益和企業(yè)利益的基礎上進行。對國有企業(yè)而言，稅收統(tǒng)籌工作往往與國家利益直接掛鉤，所以做好稅收統(tǒng)籌工作的前提是必須要照顧到國家利益和企業(yè)自身的發(fā)展利益，統(tǒng)籌好兩者的關系，在合法的基礎上做最好的合理性安排，發(fā)揮統(tǒng)籌方案的最大價值。

4.遵循稅收統(tǒng)籌的幾大原則。第一，合法性原則，統(tǒng)籌工作一定不能夠損害國家利益；第二，謹慎性原則，即統(tǒng)籌工作必須往精細化方向發(fā)展，而且要考慮到企業(yè)的各種稅收風險，做到謹小慎微，步步為營；第三，時效性原則，即要在規(guī)定的稅收時間內完成統(tǒng)籌工作，逾期將會成為違規(guī)避稅，承擔相應的法律責任。

5.做好統(tǒng)籌預案，協調部門關系。事先預測工作必須要做好，以確保整個統(tǒng)籌工作能夠順利進行，同時，各個統(tǒng)籌預案必須要在和各部門溝通協調好的基礎上制定，防止因內部分歧而造成不必要的經濟損失。因此，在稅收統(tǒng)籌工作中，財務部門要做好各個部門的協調工作，加強部門協作。如，企業(yè)應在內部設一個稅收籌劃機構，配置若干名稅收籌劃專員，制定各項稅收籌劃方案，負責執(zhí)行企業(yè)具體稅收籌劃事項。如何強化稅收籌劃管理，主要有兩點：一方面，需建立一個企業(yè)內部信息資源共享的平臺，并由專人定期對該平臺的信息進行更新和完善，以此作為企業(yè)經營信息的第一手資料，通過資料的綜合和整理，為企業(yè)制訂稅收籌劃計劃提供依據；另一方面，對于那些綜合性的、與企業(yè)全局關系較大的納稅籌劃業(yè)務，還必須提高稅收籌劃工作者在企業(yè)中的地位，給予其良好的職業(yè)晉升通道，確保降低稅收籌劃的風險。

6.應加強企業(yè)與納稅部門之間的聯系。企業(yè)稅收籌劃計劃的制訂，不應僅僅置于企業(yè)的自身角度，切莫做井底之蛙，而是應不斷加強與外界的聯系。例如納稅部門就可為企業(yè)的稅收籌劃獻計獻策。稅收部門作為國家稅收管理部門，對于地方下達政策和指令的情況下，稅收部門可獲得第一手資料，若能建立其企業(yè)與稅收部門之間的聯系，就能在最短的時間內，獲取國家的政策信息。

四、結束語

綜上所述，為了促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，應當重視稅收籌劃管理工作，加強各部門之間的協調配合，樹立正確的稅收籌劃管理意識，提升工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，從實踐中發(fā)現問題和總結問題，并提出解決問題的具體方案，制定科學的、預測性的稅收籌劃工作方案，降低經營成本，提升經濟利潤。

參考文獻：

[1]張德萍.試論企業(yè)稅收統(tǒng)籌問題與對策[J].時代金融，2017（21）：124+132.

[2]袁輝.關于中小商貿企業(yè)稅收籌劃問題分析[J].財會學習，2017（11）：161-162.

[3]金萍.對建筑施工企業(yè)稅收統(tǒng)籌問題的分析[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2017（03）：27-28.

[4]王明明.我國企業(yè)稅收籌劃問題及對策研究[J].當代經濟，2017（08）：44-45.

[5]鄭敬.新時期企業(yè)納稅籌劃研究[J].中外企業(yè)家，2017（01）：102+131.