河南城郊煤礦班組智能成本核算模型構(gòu)建與應(yīng)用

張瑞玉 丁文星

(河南能源化工集團(tuán)永煤公司城郊煤礦)

由于班組基礎(chǔ)管理不規(guī)范、核算人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、缺乏成熟的可借鑒模型、信息化實(shí)施難度大等因素，城郊煤礦在實(shí)施信息化的過程中成效不顯著。本研究通過進(jìn)行規(guī)范化班組管理后，對班組成本核算系統(tǒng)進(jìn)行信息化改造，將該礦區(qū)隊(duì)的成本智能化核算進(jìn)一步延伸到區(qū)隊(duì)班組，構(gòu)建多樣性的班組成本標(biāo)準(zhǔn)模型，實(shí)現(xiàn)班組成本智能化核算，以大幅度提升該礦班組的成本核算水平及效率。

1 班組智能成本核算模型構(gòu)建

1.1 規(guī)范班組基礎(chǔ)管理

(1)規(guī)范基礎(chǔ)核算資料。以“精簡、實(shí)用、高效”為出發(fā)點(diǎn)，對班組成本核算的相關(guān)基礎(chǔ)資料進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，一切從生產(chǎn)實(shí)際以及核算考核實(shí)用性出發(fā)，將班組各類現(xiàn)場記錄統(tǒng)一規(guī)范為1本標(biāo)準(zhǔn)工作量臺賬，將班組各類罰款等統(tǒng)一規(guī)范為1張獎(jiǎng)罰表，對班組管理意義不大的資料全部進(jìn)行刪減，形成了“1本基礎(chǔ)臺賬+1張獎(jiǎng)罰表+信息化核算”的標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)資料體系[1-2]。

(2)規(guī)范成本核算規(guī)則。針對原有班組成本核算大而全導(dǎo)致部分核算內(nèi)容形式大于實(shí)際的情況，在班組成本核算中進(jìn)行重點(diǎn)梳理，將隊(duì)控材料進(jìn)行分類剔除，確保班組成本可考核項(xiàng)目有效可控，不再片面追求核算內(nèi)容的全覆蓋，將基層班組有限的精力放在能夠切實(shí)通過強(qiáng)化管理降低消耗的項(xiàng)目上，使班組成本管控做到有的放矢。明確了成本核算項(xiàng)目后，需要進(jìn)一步對核算過程進(jìn)行規(guī)范統(tǒng)一，對班組成本核算的支出調(diào)用、收入計(jì)算準(zhǔn)則、定額涵蓋范圍、單項(xiàng)工程管理、特殊因素等在核算過程中的不同處理方式進(jìn)行統(tǒng)一明確，確保基層班組核算在數(shù)據(jù)處理上均按照統(tǒng)一規(guī)則進(jìn)行調(diào)整，從而形成規(guī)范的成本核算全流程[3-4]。

(3)規(guī)范兌現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)。由于班組成本核算兌現(xiàn)屬于區(qū)隊(duì)內(nèi)部管理范疇，在實(shí)際操作過程中，基層區(qū)隊(duì)在班組考核兌現(xiàn)時(shí)，往往會出現(xiàn)獎(jiǎng)罰不對等、責(zé)任人落實(shí)不規(guī)范、無法體現(xiàn)多勞多得等現(xiàn)象，造成班組成本核算失去本來應(yīng)有的激勵(lì)和監(jiān)督作用。為了從源頭上規(guī)范班組成本考核兌現(xiàn)工作，通過考核手段真正起到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的作用。該礦對基層區(qū)隊(duì)班組成本考核兌現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)作出了明確規(guī)定，區(qū)隊(duì)按照總體規(guī)定制訂本隊(duì)考核兌現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)，對具體責(zé)任人、考核結(jié)果掛鉤比例、責(zé)任貢獻(xiàn)差異等都進(jìn)行了規(guī)范，并報(bào)送礦山內(nèi)部市場化辦公室備案，市場化辦公室每月抽查基層區(qū)隊(duì)的兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰情況，對考核兌現(xiàn)不規(guī)范的區(qū)隊(duì)進(jìn)行相應(yīng)懲處，形成公平、公正的班組成本考核及兌現(xiàn)體系，為班組成本核算掃清障礙[5-6]。

1.2 分類構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化核算模型

考慮到班組成本考核具有核算數(shù)據(jù)零散、考核方式多樣、工作量變動頻繁等不規(guī)范性特點(diǎn)，本研究對全礦145個(gè)基層班組的成本核算情況進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)研梳理，打破區(qū)隊(duì)之間的界限，按照工作性質(zhì)、工程量類型、計(jì)量方式等進(jìn)行重新歸類，同質(zhì)化的進(jìn)行合并建模，最終歸納出了12個(gè)班組成本核算的標(biāo)準(zhǔn)化模型，能夠滿足所有區(qū)隊(duì)的班組成本核算需求。對于采煤系統(tǒng)班組核算模型，可依據(jù)采煤系統(tǒng)班組成本管控性質(zhì)，結(jié)合井下現(xiàn)場班組管理材料難度，逐項(xiàng)梳理班組可控成本項(xiàng)目，按照采煤區(qū)隊(duì)具體工作性質(zhì)劃分為常規(guī)回采區(qū)隊(duì)班組與輔助采煤區(qū)隊(duì)班組，分別進(jìn)行考核，結(jié)合班組施工工程以及回采長度、回采煤量、單體柱數(shù)量等工程參數(shù)，采取了定額、限額、使用周期、包干以及與現(xiàn)場檢查相結(jié)合的管控方式。礦山其余專業(yè)領(lǐng)域依據(jù)不同的工作性質(zhì)、工程量類型、計(jì)量方式等進(jìn)行重新歸類并建模。

1.3 班組成本核算流程再造

對班組基礎(chǔ)管理進(jìn)行規(guī)范及構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化班組核算模型后，礦方對班組成本核算全流程進(jìn)行了系統(tǒng)梳理、規(guī)范，并對區(qū)隊(duì)班組核算的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、流轉(zhuǎn)方式、考核定額變更、兌現(xiàn)形式等進(jìn)行了明確界定，所有涉及班組成本核算的相關(guān)人員、基礎(chǔ)資料、數(shù)據(jù)均按照統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一模式進(jìn)行運(yùn)作，從而形成了1套包含“填標(biāo)準(zhǔn)臺賬、建標(biāo)準(zhǔn)模型、依標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算、按標(biāo)準(zhǔn)兌現(xiàn)”的標(biāo)準(zhǔn)化班組成本核算體系。

1.4 信息化、智能化改造升級

1.4.1 標(biāo)準(zhǔn)信息核算模型構(gòu)建

依據(jù)上述構(gòu)建的標(biāo)準(zhǔn)化核算模型，城郊煤礦按照班組成本核算模型構(gòu)建了信息化標(biāo)準(zhǔn)模型，形成了12個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的智能信息核算模型，其中，綜采一隊(duì)生產(chǎn)班組成本核算模型如圖1所示。

圖1 綜采一隊(duì)生產(chǎn)班組成本核算模型

1.4.2 設(shè)置基礎(chǔ)定額表

依據(jù)班組成本核算方式，城郊煤礦探索出了一條采用“結(jié)算模型+基礎(chǔ)定額”的嵌套式結(jié)算處理方式，即按照基層班組成本核算方式構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算模型框架，結(jié)算數(shù)據(jù)套用基礎(chǔ)定額表進(jìn)行核算。

1.4.3 系統(tǒng)開放式延伸

推行班組智能成本核算系統(tǒng)，能夠高效處理班組成本核算中繁瑣的考核模式及運(yùn)算過程，為基層區(qū)隊(duì)提供一種高效、可靠的成本管控手段，但程序化的標(biāo)準(zhǔn)核算信息系統(tǒng)的構(gòu)建，也在一定程度上制約了三級核算向縱深開展，易導(dǎo)致核算模式固化，缺乏活力。因此，城郊煤礦班組智能成本核算系統(tǒng)后期著重解決的一個(gè)難題是系統(tǒng)的開放式延伸，所有的標(biāo)準(zhǔn)模型嵌套基礎(chǔ)定額表均預(yù)留了一定數(shù)量的字段，可供后期進(jìn)行考核模式完善、定額新增等拓展。特別是基層班組在不變更結(jié)算模型的前提下，基層區(qū)隊(duì)在一定周期內(nèi)重新測定班組考核定額時(shí)，可以通過系統(tǒng)自行修訂基礎(chǔ)定額表即可完成，如涉及到修改結(jié)算模型，經(jīng)專業(yè)系統(tǒng)討論后由礦市場化系統(tǒng)管理員直接修改模型即可，模型開放程度相對較高。

1.4.4 “PC+智能手機(jī)客戶端”交互

為解決基層計(jì)算機(jī)配備數(shù)量少、核算結(jié)果公示不便、基層工人了解核算系統(tǒng)不足的實(shí)際問題，城郊煤礦班組智能成本核算系統(tǒng)采用了“PC+智能手機(jī)客戶端”的復(fù)合模式，PC端與智能手機(jī)之間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，并且智能手機(jī)客戶端實(shí)現(xiàn)了外網(wǎng)即時(shí)通訊，能夠方便基層職工通過客戶端登錄查看核算結(jié)果及獎(jiǎng)罰分配，實(shí)現(xiàn)了信息的高度融合。由于成本核算及獎(jiǎng)罰結(jié)果均在信息化系統(tǒng)上進(jìn)行操作、查閱，基層區(qū)隊(duì)的核算全過程均可通過系統(tǒng)進(jìn)行全景呈現(xiàn)，每一條數(shù)據(jù)均可實(shí)現(xiàn)追溯，有效確保了核算工作公平、公開、公正。

1.4.5 持續(xù)深化成本核算工作

為保障班組成本核算不斷向縱深推進(jìn)，城郊煤礦通過強(qiáng)化內(nèi)部市場化考核手段，重點(diǎn)對各基層班組后續(xù)考核方式、定額等完善情況進(jìn)行考核，要求各區(qū)隊(duì)不斷完善班組成本考核工作的覆蓋范圍，在現(xiàn)有考核模式的基礎(chǔ)上，每季度至少完善1項(xiàng)新考核定額，并將相關(guān)測算依據(jù)及測定定額于每季度最后1個(gè)月25日前報(bào)送至礦山企管科，并將完善考核結(jié)果與基層區(qū)隊(duì)、成本管理責(zé)任人、內(nèi)部市場結(jié)算人員的市場績效進(jìn)行掛鉤，促進(jìn)班組成本核算工作持續(xù)有效推進(jìn)。

2 實(shí)施效果

通過構(gòu)建班組智能成本核算模型，城郊煤礦實(shí)現(xiàn)了真正意義上的立體化成本核算管控體系全覆蓋，通過對基層班組進(jìn)行成本精細(xì)化核算后，區(qū)隊(duì)井下材料現(xiàn)場管理平均罰款水平呈下降趨勢(圖2)，礦井全口徑材料費(fèi)也呈下降趨勢(圖3)，經(jīng)濟(jì)效益顯著。

圖2 城郊煤礦2016年各月平均材料現(xiàn)場罰款變化趨勢

圖3 城郊煤礦近年來全口徑材料費(fèi)變化趨勢

3 結(jié) 語

以城郊煤礦為例，通過實(shí)施班組智能成本核算，對所有基礎(chǔ)管理模式、資料進(jìn)行了全方位梳理和規(guī)范，將區(qū)隊(duì)信息化核算工作進(jìn)一步延伸到區(qū)隊(duì)班組，通過對現(xiàn)有區(qū)隊(duì)班組成本考核方式進(jìn)行梳理、歸納，構(gòu)建了多樣性的標(biāo)準(zhǔn)模型并實(shí)施了信息化改造，實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)管理到信息化管理的過度。將電腦客戶端與智能手機(jī)客戶端相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了由物資消耗系統(tǒng)到區(qū)隊(duì)班組成本核算的信息關(guān)聯(lián)和共享，能夠大幅度提升區(qū)隊(duì)的成本核算水平及效率。