試論財(cái)稅改革對(duì)企業(yè)的影響

文/張春明

企業(yè)在運(yùn)行的過程中，稅務(wù)是非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，國家的財(cái)稅改革關(guān)系到每個(gè)企業(yè)的切身利益。所以企業(yè)一定要關(guān)注國家的稅務(wù)改革制度，不管是營改增還是資源稅的改革，還是個(gè)稅改革以及房地產(chǎn)稅等都和企業(yè)的投資決策以及日常運(yùn)營、資本運(yùn)營和財(cái)務(wù)管理有重要關(guān)系。

一、財(cái)稅改革對(duì)企業(yè)帶來的影響

（一）財(cái)稅改革會(huì)降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)

從一定程度上來說，國家非常支持企業(yè)的發(fā)展，政府工作報(bào)告中指出要不斷完善我們國家的財(cái)稅改革，把增值稅的稅率由四檔降低到三檔，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不斷擴(kuò)大減稅的效應(yīng)，還有專門針對(duì)中小微企業(yè)制定的相應(yīng)的減稅政策，讓更多的中小微企業(yè)都能夠享受到減稅帶來的好處，也就是說應(yīng)納稅所得額在50萬元以下的企業(yè)都能夠享受稅收減半的優(yōu)惠，在這之前只有應(yīng)納稅額低于30萬元才能享受到這一政策。另外我們國家現(xiàn)在支持科技型的中小企業(yè)發(fā)展，加大了對(duì)中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的支持，在企業(yè)的所得稅中可以把研發(fā)的一部分費(fèi)用作為稅額進(jìn)行扣除。以后國家還會(huì)出臺(tái)更多的減稅政策，繼續(xù)實(shí)施稅收優(yōu)惠，支持群眾創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。

（二）個(gè)稅改革促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展

我國的個(gè)稅改革減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，提高了納稅人的收入水平。目前我們國家正在大力發(fā)展制造業(yè)和服務(wù)業(yè)，對(duì)于這些行業(yè)來說是一個(gè)機(jī)遇。前幾年我們國家的房地產(chǎn)市場(chǎng)異?；鸨?，在一定程度上給我國的經(jīng)濟(jì)帶來了影響，現(xiàn)在國家也在出臺(tái)各種房地產(chǎn)調(diào)控政策，希望能夠把經(jīng)濟(jì)的重心轉(zhuǎn)移到制造業(yè)上面，促進(jìn)中國制造的發(fā)展。

（三）房地產(chǎn)稅的改革會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)帶來不確定的影響

現(xiàn)在我國的房地產(chǎn)市場(chǎng)在限購政策的影響之下比較穩(wěn)定，但是要想從根本上解決房地產(chǎn)市場(chǎng)的問題還需要國家調(diào)控，需要國家制定一系列政策去調(diào)整整個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)，這其中呼聲最高的便是房地產(chǎn)稅。但是房地產(chǎn)稅要想制定也有很大難度，比如說房地產(chǎn)稅的征收環(huán)節(jié)、房地產(chǎn)稅的征收范圍以及稅率等問題都需要認(rèn)真考慮。而且房地產(chǎn)稅對(duì)房地產(chǎn)的影響也是一個(gè)未知數(shù)，房地產(chǎn)稅對(duì)于房企或者是整個(gè)價(jià)值鏈條上的企業(yè)來說有很大的不確定性。

（四）消費(fèi)稅的改革給企業(yè)創(chuàng)造了新的機(jī)會(huì)

當(dāng)前很多奢侈商品的服務(wù)費(fèi)和消費(fèi)稅都在下降，那些和群眾日常生活相關(guān)的物品的稅率也在降低，這在一定程度上說明了我們國家實(shí)施優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)大家消費(fèi)。對(duì)于一些企業(yè)來說消費(fèi)稅的改革是一個(gè)機(jī)遇，但也給另一些企業(yè)帶來了一些負(fù)面的影響，比如煙酒等商品的消費(fèi)稅不但沒有下降，而且還有可能會(huì)上升，因此可能會(huì)對(duì)這些企業(yè)造成一定的影響。

二、企業(yè)管理人員要采取積極的措施 應(yīng)對(duì)財(cái)稅改革對(duì)企業(yè)的影響

稅收改革對(duì)企業(yè)的影響是不能忽視的，所以企業(yè)的高層要高度認(rèn)真地對(duì)待稅務(wù)改革，評(píng)估稅務(wù)改革會(huì)對(duì)企業(yè)造成的影響，并采取必要的措施來應(yīng)對(duì)稅收改革。

（一）研究營改增對(duì)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈造成的影響

對(duì)于企業(yè)來說，營改增不僅僅是減稅，甚至能夠給整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈帶來變化。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人要知道自己企業(yè)所處的位置，知道自己在產(chǎn)業(yè)鏈中的哪一個(gè)環(huán)節(jié)，從而對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營以及資源配置做出調(diào)整?，F(xiàn)在產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)一步細(xì)化和分化，企業(yè)要根據(jù)大環(huán)境去調(diào)整自己的內(nèi)部組織框架和業(yè)務(wù)的布局。

（二）建立起預(yù)案和預(yù)警的機(jī)制

企業(yè)的管理層要建立專門的預(yù)警機(jī)制，做好預(yù)案。如果財(cái)稅改革的進(jìn)展不利于企業(yè)的發(fā)展，那么就要啟動(dòng)相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，進(jìn)一步觀察企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時(shí)進(jìn)行資源配置，如果不利的因素到達(dá)了某個(gè)臨界點(diǎn)要及時(shí)采取措施，避免給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失。

（三）提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

企業(yè)要提高稅務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)，要想減輕企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，不僅僅是需要監(jiān)督和管理，更重要的是要提高財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)相關(guān)工作人員要知道自己的職責(zé)范圍，知道哪些是自己能做的，哪些是不能做的，要知道如果違規(guī)會(huì)給企業(yè)帶來哪些惡劣的影響。

三、結(jié)語

企業(yè)在日常工作的過程中也要不斷加強(qiáng)員工對(duì)稅務(wù)法等法律的學(xué)習(xí)，提高員工的素養(yǎng)，規(guī)范員工的行為，在潛移默化中讓員工更加自律。同時(shí)，在進(jìn)行監(jiān)督的過程中也可以使用新型的電子化設(shè)備，提高對(duì)員工的監(jiān)控質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)不良的交易行為應(yīng)及時(shí)制止，避免給企業(yè)帶來不必要的損失。