激活創(chuàng)新的稅收空間

付倩倩

借助財(cái)稅手段降低創(chuàng)新成本，分擔(dān)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高新企業(yè)的培育和成長有重要的助力作用。

創(chuàng)新發(fā)展是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐，更是實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要?jiǎng)幽?。稅收作為國家治理體系的重要組成部分，在建設(shè)創(chuàng)新型國家方面具有不可替代的作用。

落腳到科教優(yōu)勢(shì)顯著的安徽，在全力推進(jìn)“四個(gè)一”創(chuàng)新主平臺(tái)的建設(shè)過程中，稅收優(yōu)惠政策有怎樣的作為空間？又該如何在這一空間里最大化地釋放政策紅利，激發(fā)創(chuàng)新活力？《決策》對(duì)話安徽省地稅局黨組書記、局長倪玉平。

《決策》：從安徽的具體情況來看，在落實(shí)減費(fèi)降稅政策，推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展的步伐上，稅務(wù)部門交上了怎樣的成績單？

倪玉平：2017年以來，安徽省地稅局按照省委、省政府和國家稅務(wù)總局的部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，認(rèn)真落實(shí)國家減稅降費(fèi)政策，著力支持人才建設(shè)，對(duì)在肥工作院士、萬人計(jì)劃、千人計(jì)劃、長江學(xué)者等國家高端人才及部級(jí)高端人才，免征個(gè)稅1800多萬元；加大對(duì)取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的高等學(xué)校、科研人員延期納稅，落實(shí)技術(shù)成果投資入股緩繳個(gè)稅近10億元。著力支持科技創(chuàng)新，支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展、支持集成電路、軟件企業(yè)發(fā)展、支持小微企業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)、對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅，減免稅收近20億元。著力支持科技孵化，共對(duì)17戶國家級(jí)科技孵化器免征房產(chǎn)稅、土地使用稅800多萬元。著力支持社保費(fèi)階段性減免，為合肥綜合性國家科學(xué)中心等平臺(tái)建設(shè)減免養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)3000多萬元。

《決策》：高新產(chǎn)業(yè)對(duì)于創(chuàng)新發(fā)展的提速增效具有重要意義，如何將稅收優(yōu)惠政策的鼓點(diǎn)精準(zhǔn)敲打在高附加值的新興產(chǎn)業(yè)上？又將如何借助財(cái)稅手段培育高新企業(yè)的發(fā)展？

倪玉平：針對(duì)安徽具有產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)的人工智能、新能源汽車、量子通信、光伏等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和軟件、集成電路等高新產(chǎn)業(yè)要聚力精準(zhǔn)扶持，爭(zhēng)取盡快培育出一批“獨(dú)角獸”企業(yè)。建議對(duì)以上領(lǐng)域符合條件的企業(yè)優(yōu)先認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率；推動(dòng)更多的中小戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)入選“全國科技型中小企業(yè)信息庫”，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除的稅收優(yōu)惠。

高新產(chǎn)業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)這一活力細(xì)胞，借助財(cái)稅手段降低創(chuàng)新成本，分擔(dān)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高新企業(yè)的培育和成長有重要的助力作用。

首先，可以積極爭(zhēng)取授權(quán)，對(duì)省級(jí)科技孵化器比照國家級(jí)科技孵化器享受同等稅收優(yōu)惠，免征房產(chǎn)稅和土地使用稅。目前安徽擁有孵化器61戶，其中享受免稅的國家級(jí)孵化器17戶，年優(yōu)惠稅款800萬元。未能享受政策的省級(jí)孵化器14戶，年繳納稅款2650萬元。建議對(duì)暫時(shí)無法爭(zhēng)取到免稅政策的，對(duì)其實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅和土地使用稅財(cái)政給予返還。

其次，通過投資獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)却胧膭?lì)面向科技創(chuàng)新企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資、天使投資，彌補(bǔ)此項(xiàng)稅收優(yōu)惠因條件限制造成落實(shí)情況不理想的短板。

第三，制定創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)保貼息、房租補(bǔ)貼、初創(chuàng)期人力成本補(bǔ)貼等財(cái)政補(bǔ)貼措施，降低創(chuàng)業(yè)成本。

《決策》：在創(chuàng)新發(fā)展的鏈條中，科技成果轉(zhuǎn)化是至關(guān)重要的一環(huán)，針對(duì)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，稅收優(yōu)惠的助力空間有多大？

倪玉平：一方面，可以從降低成果轉(zhuǎn)化個(gè)人所得稅支出方面著力。鼓勵(lì)科研人員以持股方式獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，或以共同申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)方式分割職務(wù)科技成果權(quán)屬，配套落實(shí)相關(guān)國有資產(chǎn)確權(quán)、產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)、變更事項(xiàng)。將科研人員因科技成果獲得獎(jiǎng)勵(lì)由“工薪所得”轉(zhuǎn)化為“股息所得”，從而降低獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)繳個(gè)人所得稅。

另一方面，建議降低科技成果產(chǎn)業(yè)化稅收成本。鼓勵(lì)高校和科研院所應(yīng)用型科技成果在企業(yè)的繼續(xù)研發(fā)，對(duì)繼續(xù)研發(fā)和中試熟化階段發(fā)生的費(fèi)用視同企業(yè)自主研發(fā)，給予研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠；對(duì)企業(yè)中試階段和正式投產(chǎn)初期繳納各項(xiàng)稅收中地方分成部分，財(cái)政給予返還。

《決策》：科技成果來源于人才，可以說人才是名副其實(shí)的第一資源，如何通過稅收優(yōu)惠撬動(dòng)人才杠桿，促進(jìn)人才集聚？

倪玉平：從稅收優(yōu)惠政策的角度來說，個(gè)人所得稅的減免和返補(bǔ)是可以重點(diǎn)著力的空間。

首先，要完善技術(shù)創(chuàng)新、科技成果轉(zhuǎn)化認(rèn)定制度，建議對(duì)來自企業(yè)的一次性現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅地方分成部分財(cái)政給予返還；對(duì)來自政府的獎(jiǎng)勵(lì)，盡量從省級(jí)政府層面發(fā)放，以符合個(gè)人所得稅免征政策。

另外，對(duì)引進(jìn)高層次人才的安家費(fèi)、住房補(bǔ)貼等，建議由省政府出臺(tái)文件明確為省級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)，免征個(gè)人所得稅。對(duì)引進(jìn)屬于安徽省“百人計(jì)劃”“外專百人計(jì)劃”等人才獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅，也建議財(cái)政給予返還。

《決策》：創(chuàng)新發(fā)展離不開良好的制度環(huán)境，從地方創(chuàng)新發(fā)展氛圍的營造來看，您有怎樣的建議？讓稅收優(yōu)惠政策真正落實(shí)到位還要打通哪些環(huán)節(jié)？

倪玉平：創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策體現(xiàn)國家對(duì)創(chuàng)新發(fā)展的目標(biāo)要求和引導(dǎo)方向，運(yùn)用好優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)為享受優(yōu)惠而向政策引導(dǎo)方向努力，從而實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)。我建議將科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況作為政府目標(biāo)考核的重要指標(biāo)，既考核落實(shí)優(yōu)惠金額，又考核優(yōu)惠落實(shí)種類，引導(dǎo)企業(yè)大力開展各類型的科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

當(dāng)然，稅收優(yōu)惠政策的設(shè)計(jì)固然重要，要實(shí)現(xiàn)真正落地生根還需要打通最后一公里。在稅收實(shí)際工作中，還存在一些企業(yè)由于信息來源狹窄、財(cái)務(wù)人員認(rèn)知等因素，對(duì)優(yōu)惠政策和政府扶持措施掌握不及時(shí)、不全面。需要進(jìn)一步加強(qiáng)部門配合和信息共享，深入推進(jìn)“四送一服”，努力擴(kuò)大政策知曉面、落實(shí)面、覆蓋面。稅務(wù)部門將進(jìn)一步加大優(yōu)惠政策宣傳落實(shí)力度，不斷提高政策知曉率、執(zhí)行率、轉(zhuǎn)化率，全力為企業(yè)創(chuàng)新減負(fù)增效，努力在創(chuàng)新型省份建設(shè)中發(fā)揮更大作用。