中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題分析

王彩芬

【摘要】本文以中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題分析為切入點(diǎn)，提出了建立健全的應(yīng)收賬款管理制度、采用完善的管理模式、建立適合客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)逾期款項(xiàng)加大追回力度等策略，從而有效解決中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題，減少資金占用，提高資金使用效益。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 應(yīng)收賬款 管理 分析

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的重要工作，對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營效益有著至關(guān)重要的影響。其中，應(yīng)收賬款管理問題是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)面臨著經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。因此，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題分析至關(guān)重要[1]。

一、中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題分析

（一）沒有建立應(yīng)收賬款管理目標(biāo)

許多中小型企業(yè)沒有充分考慮自身的發(fā)展實(shí)力，盲目的進(jìn)行擴(kuò)張，就導(dǎo)致了在追求銷量的時(shí)候，忽視了對(duì)現(xiàn)金流的管理，沒有樹立正確的應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)。企業(yè)的壞賬損失就常常依附在各項(xiàng)應(yīng)收賬款中，給企業(yè)造成了重大經(jīng)濟(jì)損失。這都是沒有被制定完善的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)所導(dǎo)致的。主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門與銷售部門的權(quán)責(zé)問題，財(cái)務(wù)部門不能與及時(shí)與銷售部門進(jìn)行對(duì)接，造成管理漏洞，致使應(yīng)收賬款越來越多，加上后續(xù)管理不到位，壞賬、死賬的現(xiàn)象嚴(yán)重。

（二）采用事后管理的方式

中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常采用事后管理的方式，就是在對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤、調(diào)查等方式，但由于對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況等信息掌握不足，甚至相關(guān)信息較為分散，分別掌握在不同的業(yè)務(wù)員手中，很難及時(shí)對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況及時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門不能對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）催收力度不足

雖然我國很多中小型企業(yè)都采用了信用政策，但是仍然會(huì)出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象。中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的能力較弱，影響到應(yīng)收賬款的有效管理。再加上會(huì)計(jì)人員的精力都放在內(nèi)部管理和核算上，不能夠及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和催收，企業(yè)沒有安排工作人員定期與欠款企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬，企業(yè)沒有安排專門的人員關(guān)注應(yīng)收賬款問題，欠款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化，應(yīng)收賬款歸還不了，企業(yè)也不能夠及時(shí)察覺，從而造成了發(fā)生壞賬的損失。

（四）客戶的資信情況缺乏有效評(píng)估

經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)歸根結(jié)底就是信用經(jīng)濟(jì)與法制經(jīng)濟(jì)，我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚，對(duì)于市場(chǎng)的信用經(jīng)濟(jì)建設(shè)的尚不完善，再加之社會(huì)信用體系的不健全，就出現(xiàn)了眾多失信問題。企業(yè)在對(duì)客戶的信資進(jìn)行調(diào)查的時(shí)候沒有專業(yè)的中介或者大企業(yè)為其提供信息、市場(chǎng)調(diào)查等服務(wù)，或者調(diào)查費(fèi)用昂貴，有的中小型企業(yè)為了節(jié)約這一部分費(fèi)用，就減少調(diào)查環(huán)節(jié)，導(dǎo)致對(duì)客戶的信用問題評(píng)估能力較低，加上銷售人員為了自己的業(yè)績，采用賒銷手段擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)收入，造成應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大。

二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理針對(duì)性策略

（一）建立健全的應(yīng)收賬款管理制度

一是明確權(quán)責(zé)，改變將業(yè)務(wù)員的待遇與業(yè)績掛鉤的績效方式，將壞賬比例納入考核中，從而督促業(yè)務(wù)員在進(jìn)行洽談業(yè)務(wù)的時(shí)候，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)合作者信用狀況的分析，避免業(yè)務(wù)人員為了追求較高的業(yè)績盲目采用賒銷措施的現(xiàn)象，實(shí)行“誰賒賬、誰負(fù)責(zé)”的原則。建立《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》，將發(fā)貨、賒欠、應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，實(shí)現(xiàn)責(zé)任人之間相互監(jiān)督、相互制約，從而保障賒銷業(yè)務(wù)的控制和應(yīng)收賬款管理。二是財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)貨權(quán)交割的監(jiān)督。如果財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶的信息掌握不全面，可以申請(qǐng)直接參與貨權(quán)交割的過程，每個(gè)月都要對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的現(xiàn)象，就要及時(shí)查找原因[2]。

（二）采用完善的管理模式

建立登記清查制度。財(cái)務(wù)部門要詳細(xì)記錄每一筆應(yīng)收賬款的客戶信息、應(yīng)收時(shí)間、金額、責(zé)任人等信息，定期或者不定期的向?qū)Ψ絾挝话l(fā)送詢問函，并在隨函中附加應(yīng)收賬款的金額，要及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)逾期的應(yīng)收賬款的原因，并將這些信息分檔進(jìn)行記錄，理清責(zé)任。

開展跟蹤業(yè)務(wù)，在應(yīng)收賬款的追款的過程中，要對(duì)欠款企業(yè)進(jìn)行跟蹤，以掌握客戶的償還能力、經(jīng)濟(jì)狀況、實(shí)際逾期原因等問題，一旦發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象就要及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通。

建立動(dòng)態(tài)信息管理，建立客戶檔案的管理庫，業(yè)務(wù)人員能夠清晰查到客戶的信息并且做出判斷。同時(shí)利用計(jì)算機(jī)的智能化技術(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，減少人工操作可能發(fā)生的差錯(cuò)，提高動(dòng)態(tài)管理的能力。

（三）對(duì)逾期款項(xiàng)加大追回力度

如果企業(yè)無法追回債務(wù)就可以委托專門人員進(jìn)行追債。一般來說在催賬中采用的是盡量減少催賬費(fèi)用的原則，催賬人員要采取切實(shí)措施進(jìn)行催賬，從而盡可能追回欠款，讓企業(yè)的損失降到最小。同時(shí)企業(yè)也可以將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)手給金融機(jī)構(gòu)，以此來降低風(fēng)險(xiǎn)。最后企業(yè)可以采用債務(wù)重組的方式，讓不能夠及時(shí)歸還賬款的客戶入股企業(yè)，以此降低企業(yè)的損失。

（四）建立適合客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)

一是加強(qiáng)對(duì)競(jìng)爭對(duì)手的了解，能夠根據(jù)競(jìng)爭對(duì)手的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)掌握市場(chǎng)動(dòng)向，準(zhǔn)確的定位信用信息。二是衡量自身的信用風(fēng)險(xiǎn)能力。每個(gè)企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)能力各不相同，企業(yè)可以根據(jù)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)能力選擇客戶。一般來說，中小型企業(yè)的資金不是很充裕，一旦應(yīng)收賬款數(shù)額較大，就會(huì)造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，因此中小企業(yè)可以適當(dāng)降低自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的額能力，嚴(yán)格把控風(fēng)險(xiǎn)。三是準(zhǔn)確評(píng)估客戶的資信程度。主要通過以下幾個(gè)方面檢測(cè)：一是信用品質(zhì)，就是履行義務(wù)的可能性。二是償付能力，即企業(yè)支付到期應(yīng)收賬款的能力。三是資本，就是客戶自身的財(cái)力與經(jīng)濟(jì)實(shí)力。四是抵押品，當(dāng)客戶不能償還應(yīng)收賬款時(shí)的可用于抵算的資產(chǎn)。五是條件，可能影響客戶償還能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

三、結(jié)論

中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題分析在優(yōu)化資金管理模式上、提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理能力有著積極的作用。在此過程中，建立健全的應(yīng)收賬款管理制度、采用完善的管理模式、建立適合客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)逾期款項(xiàng)加大追回力度等策略，能夠不斷的促進(jìn)中下型企業(yè)應(yīng)收賬款能力的提升。

參考文獻(xiàn)

[1]劉凱，李雪芬.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理措施探討——以GY公司為例[J].中國商論，2017（8）：106-108.

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