汽車銷售服務企業(yè)財務內部控制探析

寧寧

摘 要：近年來我國的社會經濟得到了飛速發(fā)展，人民的家庭財產不斷增加，對于物質文化的需求越來越高，帶動了汽車行業(yè)等經濟領域的發(fā)展。這些經濟領域的管理水平處于初級階段，難以跟上行業(yè)的發(fā)展節(jié)奏。導致了汽車行業(yè)一些企業(yè)的內部控制上薄弱，為銷售工作人員的財務舞弊行為提供了可乘之機。據此，本文從汽車銷售服務企業(yè)入手，分析了汽車行業(yè)銷售管理的財務內部控制中存在的問題：內控意識薄弱、員工素質低、風險管理機制不完善，并結合實際經驗提出了改進建議：加強風險評估、健全內控體系、設置審計機構、定期培訓員工，旨在促進汽車汽車銷售服務企業(yè)管理財務內部控制管理。

關鍵詞：洗汽車銷售服務企業(yè) 財務控制 內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2018）05（c）-0147-02

內控制度作為現代企業(yè)內部管理的重要部分，在當今經濟全球化背景下可以為企業(yè)爭取更為廣闊的發(fā)展空間和巨大的盈利機會。隨著改革開放的不斷深入，汽車業(yè)的市場競爭越來越激烈，企業(yè)內部控制對汽車銷售服務公司立足國內外市場競爭、實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標具有重要的現實意義。汽車銷售服務企業(yè)現在正處在高速前進的道路上，隨著企業(yè)的不斷向前發(fā)展，必定會出現很多問題，但是只有加強企業(yè)的財務內部控制制度，明確企業(yè)本身的監(jiān)控體系，建立完善的企業(yè)管理制度，明確風險管理，并按照規(guī)章制度去嚴格規(guī)范每一個環(huán)節(jié)和每一項經濟業(yè)務，企業(yè)的發(fā)展也會自然的朝著健康積極的方向邁進。

1 汽車銷售服務企業(yè)財務內部控制中存在的問題

1.1 內控意識薄弱

由于汽車銷售服務企業(yè)的規(guī)模都較大，而對企業(yè)門店的管理僅僅是委派了財務人員進行管理。而這直接影響了汽車銷售服務企業(yè)的管理人員對內部控制的認識，他們只會單單認為財務部門就是內部控制管理的主體，財務人員就是內部控制的核心，這便造成了企業(yè)管理者的內部控制意識薄弱。而事實上，內部控制的內容是貫穿到整個企業(yè)的各個工作環(huán)節(jié)：銷售、管理、財務、人力、資源等等，而不是在某一個環(huán)節(jié)，與此同時，內部控制制度關系到企業(yè)中的每一名員工，而不是一人或者幾人，一個部門或者幾個部門能夠完成。

1.2 企業(yè)員工的職業(yè)素養(yǎng)有待提高

隨著小康水平的逐年提高，汽車銷售行業(yè)也日漸火爆，在汽車行業(yè)發(fā)展的今天，對員工的需求也越來越大，但是鑒于這種情況，汽車銷售行業(yè)的員工素質不能保證，整體素質偏低，所以在工作中會出現這樣那樣的問題，比如財務的問題比較嚴重，徇私舞弊的行為時有發(fā)生。由于員工銷售汽車的過程中，難免接觸的大額的現金，面對大額的現金，難免會出現心理波動，所以通過職務之便，挪用公款的現象時有發(fā)生。如：汽車銷售經理私自抬價，定的價格遠高于公司的報價，將差價都裝到自己的腰包，這種利用職務之便的貪污行為比比皆是。再比如：有的客戶為了省心，直接將現金或者定金交由銷售員工辦理，而后期對發(fā)票的也是可看可不看，加之財務部門的監(jiān)督力度不夠，這種情況下，員工從中謀取利益的現象也時有發(fā)生，不僅對企業(yè)的利益有損害，對企業(yè)的名譽也產生了負面影響，同時對國家的利益也有影響。

1.3 內控控制制度得不到落實 風險管理機制不夠完善

企業(yè)財務控制的工作中，內部控制工作占據了重要的地位，同時內部控制工作是否完善和有效，將直接影響著企業(yè)的財務管理工作?，F階段，汽車銷售服務企業(yè)的管理比較混亂，員工的工作積極性不高，工作責任意識不夠強，加之企業(yè)內的財務內部控制制度的不健全，所以制度形同虛設。與此同時，企業(yè)的風險管理意識不強，造成了企業(yè)內部控制制度的漏洞很大，一旦企業(yè)遇到財務風險，則會不堪一擊，即使有內部控制制度，也難以解決問題。目前，絕大多數的汽車銷售服務企業(yè)的財務內部控制制度雖然已經建立，但是對于風險管理的意識薄弱，有的企業(yè)甚至沒有風險管理制度的內容，所以沒有識別風險和規(guī)避風險的能力，從長遠角度來看，直接阻礙著企業(yè)的發(fā)展。

2 提高汽車銷售服務企業(yè)管理財務內部控制的措施

2.1 重視財務風險控制 加強風險評估

企業(yè)的內部控制體系，主要是以財務的控制為主，但是也要根據企業(yè)內部環(huán)境和外部因素的不斷變化而進行相關的調整和完善，與此同時，提高風險評估，是保證內部控制體系正常運轉的一項重要影響因素。如何加強風險評估，應從三方面著手：其一，風險評估結果出來后，要能夠根據評估結果進行適時的調整和補充，以便將風險程度降到最低；其二，風險評估要從客戶的角度出發(fā)，盡可能的按照客戶的需求，來不斷的完善和補充內部控制制度；其三，要加強學習，汽車銷售服務企業(yè)的每一名員工都要認真學習風險管理的知識，無論所在崗位有沒有風險，每一名員工都應該樹立風險的意識，將風險意識帶到工作中的每一個環(huán)節(jié)，以最大程度的降低風險發(fā)生概率。所以，要根據汽車銷售服務企業(yè)的財務狀況，結合企業(yè)的發(fā)展情況，對財務中可能面臨的風險要進行預測、分析、評估，將評估結果公布，提高了員工在工作中的積極性和反思性，可以根據情況的不同做出最正確的決策。

2.2 建立健全內控管理體系

每個企業(yè)都要建立一整套完善的內部控制體系，汽車銷售服務企業(yè)也不例外，只有建立了內部控制制度，才能促進日常的經濟活動更為順利有效的進行。對于汽車銷售服務企業(yè)的內部控制制度，應該從以下幾個方面重點控制：其一，銷售業(yè)務的操作流程內容要規(guī)范和科學，如：一輛車一個檔案，款到了以后才能將車提走，以及合同的內容必須要加強，以及財務監(jiān)督內容要加強；其二，汽車銷售服務企業(yè)的內部控制制度要能夠包含汽車銷售價格的政策，對銷售價格的權限審批要能夠提高門檻；其三，對車輛的保險和續(xù)交的管理上，要能夠對操作和結算等進行規(guī)范，使其盡可能科學、合理；其四，對庫存年限長的車要進行強化管理，以最大限度的減少資金的占用率；其五，對于二手車的銷售要加強重視。

2.3 設立專門的審計機構

根據汽車銷售服務企業(yè)的特點：規(guī)模大，分布散，要能夠在較為集中的位置設置審計中心，其審計中心應該有比較專業(yè)的審計員，對汽車銷售服務企業(yè)的日常經營管理活動進行審計，其審計的內容如下：其一，在銷售方面：業(yè)務手續(xù)辦理的流程要符合要求，不能有合同不允許的調理，不能有違規(guī)的賒銷，不能提供不符合要求的優(yōu)惠內容，不能進行違規(guī)操作，不能口頭承諾；其二，在財務支出方面：對工資發(fā)放標準的內容，固定資產的清查，企業(yè)資金是否安全，物資采購是否有必要等；其三，對財務經理的審計：應收賬款是否管理得當，應收賬款是否合規(guī)。審計中一旦發(fā)現問題，要盡快指出并及時補救，同時補救的過程也要有相關的監(jiān)督制度予以督促，以確保工作的落實情況。

2.4 定期開展員工培訓與考核活動

企業(yè)的內部控制需要企業(yè)全員的共同參與，而不是某一個部門能完成的工作。在汽車銷售服務企業(yè)中，應該加強對員工素質的培訓，其培訓的內容應該根據各個崗位工作性質的不同而有所側重，最終引導員工樹立內部控制的觀念，為企業(yè)的發(fā)展打下基礎。

3 結語

總之，汽車銷售服務企業(yè)要能夠加強內部的控制制度，并不斷地進行補充和完善，以最符合企業(yè)的實際情況為基礎，并能夠定期的進行風險評估預測，將風險的發(fā)生概率降到最低，同時要結合審計工作，將汽車銷售服務企業(yè)的發(fā)展帶到一個新的高度。

參考文獻

[1] 陳瑩.對汽車銷售服務公司內部控制建設的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014（4）：193-195.

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