全面預(yù)算管理在設(shè)計(jì)研究院的應(yīng)用

鐘昕

【摘 要】在經(jīng)歷了快速發(fā)展之后，我國設(shè)計(jì)研究院企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，尤其近年來，各行各業(yè)對于設(shè)計(jì)研究院的服務(wù)需求與日俱增?；诖耍O(shè)計(jì)研究院要想實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展，在積極拓展市場的同時(shí)，也要加強(qiáng)和規(guī)范包括全面預(yù)算管理在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)研究院精細(xì)管理。

【關(guān)鍵詞】全面預(yù)算管理；設(shè)計(jì)研究院；應(yīng)用研究

全面預(yù)算，發(fā)展至今已形成較為完整的學(xué)科體系，它是現(xiàn)代企業(yè)必不可少的重要管理工具，企業(yè)能夠通過制定一系列內(nèi)部控制制度、流程與程序，整合和優(yōu)化企業(yè)資源，將企業(yè)資源利用價(jià)值最大化。全面預(yù)算，顧名思義，要在企業(yè)內(nèi)部全范圍內(nèi)實(shí)施預(yù)算管理。對于設(shè)計(jì)研究院來說，全面預(yù)算的核心在于，應(yīng)將與設(shè)計(jì)研究院的主體業(yè)務(wù)、職能業(yè)務(wù)等各項(xiàng)工作全面納入預(yù)算編制與管理體系。除了涉及范圍要求全面，設(shè)計(jì)研究院的預(yù)算管理活動要實(shí)現(xiàn)全過程管理，即各項(xiàng)工作要經(jīng)過前期預(yù)算立項(xiàng)，在執(zhí)行過程中嚴(yán)格按照預(yù)算實(shí)施，事后審查是否與前期備案一致性。對于我國來說，設(shè)計(jì)研究院一般都屬于國有企業(yè)，全面預(yù)算管理不僅可以幫助設(shè)計(jì)研究院規(guī)范內(nèi)部管理，提高資源利用水平。同時(shí)，全面預(yù)算管理可以幫助設(shè)計(jì)研究院實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值與增值，完成國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)資源有效配置等行政意義。

一、我國設(shè)計(jì)研究院預(yù)算管理應(yīng)用存在的問題

1.預(yù)算管理在企業(yè)中的戰(zhàn)略定位有待提高，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)有待完善

雖然我國大部分設(shè)計(jì)研究院對于全面預(yù)算管理的研究和建設(shè)時(shí)間已久，也都得到了一定程度的重視，但是從效果來看，大部分設(shè)計(jì)研究院全面預(yù)算管理的實(shí)施和應(yīng)用還有待提高。首當(dāng)其中存在的問題就是對于預(yù)算管理在企業(yè)中的戰(zhàn)略定位有待提高。例如，有些設(shè)計(jì)研究院雖然對于全面預(yù)算管理的建設(shè)比較重視，也都制定了相應(yīng)的規(guī)預(yù)算管理規(guī)章制度，但是在預(yù)算管理的設(shè)定程序中，對于預(yù)算管理的定位不準(zhǔn)，預(yù)算管理程序沒有對企業(yè)的其他業(yè)務(wù)活動起到控制作用，致使企業(yè)業(yè)務(wù)人員對于預(yù)算管理也消極對待。同時(shí)，設(shè)計(jì)研究院只是將預(yù)算管理的職責(zé)大部分隸屬于財(cái)務(wù)部，而在預(yù)算管理的編制與執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部雖說有一定的監(jiān)督權(quán)與管理職責(zé)，但受到的限制較多，尤其是涉及到預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與考核問題時(shí)，預(yù)算管理工作開展較為困難。

2.預(yù)算管理的范圍不夠全面

全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，一方面依賴于設(shè)計(jì)研究院對于預(yù)算管理的重視程度；另一方面也是取決于企業(yè)涉及的預(yù)算管理范圍是否全面。例如，有些設(shè)計(jì)研究院預(yù)算管理所涉及的層級不夠全面。對于設(shè)計(jì)院的重點(diǎn)設(shè)計(jì)單位和業(yè)務(wù)單元較為重視，管理也較為嚴(yán)格，而對于一線單位或職能單位的業(yè)務(wù)活動，預(yù)算管理控制程度不深。也未將設(shè)計(jì)院的業(yè)務(wù)流程與預(yù)算管理流程進(jìn)行全面融合，導(dǎo)致有些事項(xiàng)未納入預(yù)算管理體系。此外，大部分研究設(shè)計(jì)院的預(yù)算管理機(jī)制中，未能包含或設(shè)計(jì)預(yù)算管控的監(jiān)控與考核機(jī)制，缺乏企業(yè)員工有效的執(zhí)行力，普遍存在制定的預(yù)算管理制度、流程和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，無人執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。

3. IT系統(tǒng)在預(yù)算管理中的利用程度有待提高

全面預(yù)算管理活動，涉及企業(yè)的方方面面，是一項(xiàng)綜合管理活動。對于設(shè)計(jì)研究院來說，在全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與監(jiān)控等控制過程中，需要設(shè)計(jì)研究院操作與統(tǒng)計(jì)大量的數(shù)據(jù)，而且涉及業(yè)務(wù)部門、經(jīng)營管理環(huán)節(jié)較多，這對企業(yè)的工作效率和數(shù)據(jù)處理能力要求較高，相較于其他辦公需要，全面預(yù)算管理的高效執(zhí)行更加需要一套預(yù)算管理相關(guān)的IT系統(tǒng)。截至目前，我國大部分設(shè)計(jì)研究院對于預(yù)算管理信息化的建設(shè)不夠重視，很少有企業(yè)開發(fā)和運(yùn)用獨(dú)立的預(yù)算管理軟件來提升預(yù)算工作效率。

二、全面預(yù)算管理在設(shè)計(jì)研究院中的應(yīng)用

1.完善預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

對于設(shè)計(jì)研究院來說，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管控，提高企業(yè)全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略定位，我國設(shè)計(jì)研究院必須完善預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，形成完善的預(yù)算決策、執(zhí)行與監(jiān)督機(jī)構(gòu)。這是解決目前預(yù)算管理問題的根本，也為企業(yè)有效加強(qiáng)預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。首先，成立直接隸屬于最高領(lǐng)導(dǎo)決策層及的預(yù)算管理委員會或預(yù)算管理決策小組，或者該機(jī)構(gòu)起碼也要平行于經(jīng)營管理層，該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)研究院預(yù)算管理的各項(xiàng)事項(xiàng)。例如制定科學(xué)合理的全面預(yù)算管理辦法、完善預(yù)算管理流程；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)在預(yù)算管理過程中，由于相關(guān)部門在職責(zé)范圍、管理目標(biāo)、績效考核等因素下，預(yù)算管理與執(zhí)行不能達(dá)成一致的事項(xiàng)，確保預(yù)算方案達(dá)到切實(shí)實(shí)施。其次，成立預(yù)算管理部門。負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)研究院具體的預(yù)算管理活動，例如組織編制設(shè)計(jì)研究院各階段預(yù)算管理方案，監(jiān)控各相關(guān)責(zé)任單位與個(gè)人預(yù)算管理執(zhí)行效果，并形成相關(guān)報(bào)告提交至預(yù)算管理委員會等決策機(jī)構(gòu)。

2.優(yōu)化企業(yè)預(yù)算管理流程

（1）落實(shí)預(yù)算立項(xiàng)程序

預(yù)算立項(xiàng)，是指企業(yè)各項(xiàng)事項(xiàng)必須經(jīng)過預(yù)算程序才能立項(xiàng)，才能開展實(shí)施。這對于設(shè)計(jì)研究院這樣的國企企業(yè)來說，是比較適合的一種預(yù)算管理方式。這既可以提高設(shè)計(jì)研究院內(nèi)部對于預(yù)算管理的認(rèn)識和重視，也可以促進(jìn)將設(shè)計(jì)研究院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)流程與預(yù)算管理流程進(jìn)行高度融合，提高預(yù)算管控的效果。

（2）拓寬預(yù)算管理范圍

優(yōu)化設(shè)計(jì)研究院預(yù)算管理與執(zhí)行模式，拓寬預(yù)算管理的范圍是必要的，預(yù)算管理的范圍是指預(yù)算管理所涉及的設(shè)計(jì)院各業(yè)務(wù)單位、各業(yè)務(wù)活動，設(shè)計(jì)研究院必須將與企業(yè)主體經(jīng)營、組織管理相關(guān)的職能活動與業(yè)務(wù)活動全面納入到預(yù)算管理與執(zhí)行范圍，確保企業(yè)的各項(xiàng)活動或費(fèi)用支出都在預(yù)算可控范圍內(nèi)，將設(shè)計(jì)院中諸如合同投標(biāo)部門、商務(wù)部門、勘察部門、施工組織部門等各環(huán)節(jié)中的各部門都納入到預(yù)算的編制與執(zhí)行的責(zé)任單位，確保企業(yè)預(yù)算的完整性

（3）預(yù)算管理動態(tài)化，確保實(shí)施效果

動態(tài)化管理，指的是對某項(xiàng)活動進(jìn)行實(shí)施監(jiān)控，并根據(jù)實(shí)施效果，對前期活動方案或活動執(zhí)行程序進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)動態(tài)和閉環(huán)管理。對于預(yù)算管理來說，預(yù)算的管控主要涉及預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控，在既定的預(yù)算方案制定下發(fā)之后，在執(zhí)行過程中，通過預(yù)算盯控，如若發(fā)現(xiàn)實(shí)際成本數(shù)據(jù)與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不一致，就應(yīng)具體分析是預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)問題還是預(yù)算執(zhí)行活動不嚴(yán)謹(jǐn)，如此具體問題具體分析，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理動態(tài)化，確保試試效果

（4）加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督與考核

加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督與考核，不是說最終為了監(jiān)督與考核設(shè)計(jì)研究院在預(yù)算管理過程中不合理的預(yù)算管理行為，而是通過預(yù)算監(jiān)督與考核，實(shí)現(xiàn)研究院既定的預(yù)算管理制度和預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)得到切實(shí)執(zhí)行，使企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用都在可控范圍之內(nèi)，使企業(yè)的各項(xiàng)資源能夠發(fā)揮最大價(jià)值。我國設(shè)計(jì)研究院必須制定預(yù)算監(jiān)督與考核指標(biāo)體系，通過一系列的監(jiān)控措施，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)某單位、某環(huán)節(jié)中的成本數(shù)據(jù)超支，就應(yīng)按照制度對其進(jìn)行考核，提高預(yù)算管理的重視與執(zhí)行。

3.提升企業(yè)預(yù)算信息化水平，提高預(yù)算執(zhí)行力

信息化IT系統(tǒng)是21世紀(jì)現(xiàn)代企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)必不可少的輔助手段，也可以說，在現(xiàn)如今，如果純粹依靠人工操作來完成企業(yè)的各項(xiàng)工作，幾乎是不可能的。對于設(shè)計(jì)研究院來說，涉及大量的施工數(shù)據(jù)、勘察數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、圖紙數(shù)據(jù)，預(yù)算管理的過程，從另外一個(gè)角度說，也是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與處理的過程。我國設(shè)計(jì)研究院必須加強(qiáng)和提升企業(yè)預(yù)算管理信息化的利用水平。有條件的，建設(shè)和開發(fā)獨(dú)立的預(yù)算管理軟件，沒有條件的，可以在現(xiàn)有的成本管理系統(tǒng)或財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，拓展預(yù)算管理新模塊，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理高效化，提高預(yù)算執(zhí)行力。

三、結(jié)論

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國設(shè)計(jì)研究院必將走向新的發(fā)展歷程，而在我國設(shè)計(jì)研究院精細(xì)化管理的改革發(fā)展過程中，加強(qiáng)和優(yōu)化企業(yè)全面預(yù)算管理是意義重大的。我國設(shè)計(jì)研究院必須改善預(yù)算管理模式，推進(jìn)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)和完善，提升預(yù)算管理在企業(yè)中的定位，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理流程清晰化和動態(tài)化，提升預(yù)算管理水平。

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