鐵路非運(yùn)輸企業(yè)資金管理

李華紅

摘要：新時(shí)期，我國(guó)鐵路事業(yè)有了新的戰(zhàn)略目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)，發(fā)展非運(yùn)輸企業(yè)能夠提升鐵路企業(yè)整體實(shí)力，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更高質(zhì)量地發(fā)展運(yùn)輸事業(yè)?，F(xiàn)階段鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的資金管理工作相對(duì)薄弱，面臨著資金不足、投資水平不高、監(jiān)管不嚴(yán)等問(wèn)題，無(wú)法適應(yīng)要求產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新常態(tài)。本文將結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)形勢(shì)，對(duì)非運(yùn)輸企業(yè)的資金管理問(wèn)題進(jìn)行分析，并給出一些措施建議。

關(guān)鍵詞：資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)制度

伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，鐵路系統(tǒng)的改革也在深入進(jìn)行。當(dāng)前鐵路企業(yè)為適應(yīng)新的市場(chǎng)形勢(shì)，開(kāi)始實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，降低對(duì)鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)的依賴程度，整合企業(yè)資源，發(fā)展非運(yùn)輸業(yè)務(wù)，一方面轉(zhuǎn)變單一的經(jīng)營(yíng)模式，開(kāi)拓新的盈利空間，另一方面可以運(yùn)用非運(yùn)輸業(yè)務(wù)的技術(shù)和資源優(yōu)勢(shì)更高質(zhì)量地支持鐵路運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展。

非運(yùn)輸業(yè)務(wù)在最初僅被視為運(yùn)輸主業(yè)的輔助產(chǎn)業(yè)，因此并未受到足夠的重視，很少得到企業(yè)集團(tuán)的人力、資金等資源的扶持，發(fā)展規(guī)模較小，在市場(chǎng)形勢(shì)分析和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面尚不成熟。尤其是在資金管理方面的欠缺，給非運(yùn)輸企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力帶來(lái)了限制。

一、非運(yùn)輸企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的命脈，良好的資金管理模式能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)源源不斷的資本給養(yǎng)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本和資金的使用成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證現(xiàn)金流穩(wěn)定循環(huán)，提高資金使用效率，為企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

（一）資金規(guī)模小，融資能力不足

過(guò)去鐵路集團(tuán)集中資源發(fā)展運(yùn)輸業(yè)務(wù)，而將非運(yùn)輸業(yè)務(wù)長(zhǎng)期放于次要地位，對(duì)其投入資本過(guò)少，在企業(yè)融資方面支持力度不足，導(dǎo)致非運(yùn)輸企業(yè)自身資本規(guī)模較小，加之企業(yè)利潤(rùn)還要投入到鐵路運(yùn)輸方面支持其發(fā)展建設(shè)，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的資金短缺問(wèn)題十分嚴(yán)重。目前，企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部投資依賴過(guò)重，而忽視了向外界拓寬融資渠道的重要性。管理人員缺乏融資能力，沒(méi)有科學(xué)的融資方案，不能充分利用社會(huì)資源壯大企業(yè)自身實(shí)力，或是盲目進(jìn)行借貸融資，過(guò)分抬高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，資金使用不合理

改革之前的非運(yùn)輸企業(yè)受總公司的管控力度較大，缺乏獨(dú)立的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)。經(jīng)過(guò)產(chǎn)業(yè)重組和業(yè)務(wù)整合后，非運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)始在市場(chǎng)中獨(dú)立進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)。此時(shí)我國(guó)經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入新常態(tài)，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)急需轉(zhuǎn)型升級(jí)，市場(chǎng)形勢(shì)嚴(yán)峻，競(jìng)爭(zhēng)激烈。企業(yè)管理人員在面對(duì)這種情況時(shí)，缺少應(yīng)變能力和謹(jǐn)慎的態(tài)度，常在未充分了解市場(chǎng)行情和對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析的情況下便盲目地投入資金。嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境縮小了容錯(cuò)率，不合理的項(xiàng)目投資使本就缺少資金的企業(yè)雪上加霜。投資決策失誤降低了企業(yè)資金使用效率，項(xiàng)目失敗則會(huì)造成大量的庫(kù)存積壓和資金沉淀，進(jìn)一步削弱企業(yè)的融資能力，在高資產(chǎn)負(fù)債率的情況下還有可能造成現(xiàn)金流斷裂，危及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本。

（三）資金監(jiān)管制度不完善，管理體系落后

非運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度大都尚停留在傳統(tǒng)模式，制度體系落后，管理方式簡(jiǎn)單粗放，不能適應(yīng)新時(shí)期的市場(chǎng)環(huán)境和精準(zhǔn)的管理要求。尤其是在資金監(jiān)管方面，監(jiān)管力度不強(qiáng)，措施不到位，增加了資金運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。雖然部分企業(yè)規(guī)定了嚴(yán)格的監(jiān)管制度，但是缺乏配套的落實(shí)措施，難以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管。預(yù)算編制工作不全面，不能精確計(jì)算企業(yè)資金的流入和流出，也給預(yù)算執(zhí)行造成了困難。同時(shí)，監(jiān)管理念和配套硬件設(shè)施也相對(duì)落后，不擅長(zhǎng)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)高效的資金監(jiān)管，無(wú)法做到實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金流向。

（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提升，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

改革后的鐵路非運(yùn)輸企業(yè)走向獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，配備了大量原鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者。這些財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)能力較弱，大多使用傳統(tǒng)的專業(yè)技能，不能適應(yīng)新時(shí)期的市場(chǎng)環(huán)境和信息技術(shù)要求。而且原企業(yè)的財(cái)務(wù)人員多從事運(yùn)輸行業(yè)，對(duì)非運(yùn)輸行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)不熟悉，對(duì)于新業(yè)務(wù)和新環(huán)境的適應(yīng)性不強(qiáng)，需要較長(zhǎng)的適應(yīng)期。當(dāng)前財(cái)務(wù)人員的資金管理工作多著重于數(shù)據(jù)的收集記錄，而忽視了數(shù)據(jù)分析的重要性。與此相關(guān)聯(lián)的則是財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，無(wú)法深入資金運(yùn)作的核心，分析企業(yè)融資投資行為和現(xiàn)金流量狀況對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，發(fā)現(xiàn)潛伏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)找到預(yù)防和解決措施。

二、加強(qiáng)非運(yùn)輸企業(yè)資金管理的措施

（一）制定科學(xué)融資方案，拓寬融資渠道

非運(yùn)輸企業(yè)的管理者應(yīng)該轉(zhuǎn)變?cè)鹊娜谫Y思維，不要過(guò)分依賴集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部注資。在集團(tuán)內(nèi)部，加快深化鐵路系統(tǒng)改革，處理好與運(yùn)輸企業(yè)的關(guān)系，保持一定的資金占有量，提高企業(yè)可融資的額度。面對(duì)資金嚴(yán)重短缺的情況，企業(yè)要根據(jù)金融市場(chǎng)和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的行情，結(jié)合企業(yè)本身情況，制定科學(xué)合理的融資方案。在融資過(guò)程中要樹(shù)立融資成本觀念，平衡資金需求和資產(chǎn)負(fù)債率之間的關(guān)系，處理好企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)和短期資金管理的關(guān)系。必要時(shí)候，企業(yè)可以委托專門機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和資金狀況進(jìn)行評(píng)估，為融資相關(guān)事宜提出建議。要避免單一融資渠道，除了向銀行申請(qǐng)貸款以外，可以將自身優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)打包上市，發(fā)行債券，或者委托國(guó)內(nèi)或國(guó)外私募機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資。

（二）規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，理性資金使用決策

競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境需要管理者更加理性地審時(shí)度勢(shì)，分析企業(yè)的內(nèi)部狀況和市場(chǎng)處境，制定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃，逐步擴(kuò)大自身優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。嚴(yán)格執(zhí)行公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，可以保證項(xiàng)目投資不偏離公司正常經(jīng)營(yíng)軌道。但是落實(shí)到每個(gè)投資項(xiàng)目，還需要對(duì)具體項(xiàng)目進(jìn)行分析。項(xiàng)目考察的重點(diǎn)除了項(xiàng)目規(guī)模、利潤(rùn)率以外，還要考慮到投資規(guī)模、項(xiàng)目周期、款項(xiàng)回收周期等對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流具有重要影響的指標(biāo)，保證企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定以支持長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)。合理的項(xiàng)目決策離不開(kāi)周密的制度安排，重大資金支出以及重要項(xiàng)目決策需要集體審議決定，并由企業(yè)主管人員、總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)并簽字后執(zhí)行，避免個(gè)人權(quán)限過(guò)大出現(xiàn)獨(dú)斷專行、以權(quán)謀私等問(wèn)題。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善監(jiān)管體制

重大資金決策集體商議是加強(qiáng)內(nèi)部控制的第一步，接下來(lái)需要進(jìn)一步明晰權(quán)責(zé)，對(duì)涉及重大利益的部門和崗位進(jìn)行權(quán)責(zé)再劃分。在采購(gòu)方面，將采購(gòu)、付款及存貨這三者的權(quán)責(zé)進(jìn)行分割；在銷售方面，將銷售、收賬及發(fā)貨的權(quán)責(zé)進(jìn)行分割；而工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作也要與執(zhí)行部門進(jìn)行權(quán)責(zé)分離，保證工作人員嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。為進(jìn)行全面的預(yù)算編制工作，需要更新管理信息系統(tǒng)，將原本簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)進(jìn)化為適應(yīng)新形勢(shì)的財(cái)務(wù)軟件，既保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)資金收入與支出的實(shí)時(shí)監(jiān)控，又能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，精確分析資金運(yùn)轉(zhuǎn)背后的問(wèn)題，對(duì)預(yù)算編制和資金管理工作提供參考意見(jiàn)。加強(qiáng)對(duì)資金監(jiān)管，在嚴(yán)格制度設(shè)計(jì)的同時(shí)，強(qiáng)化制度的執(zhí)行工作，定期或者不定期對(duì)資金管理工作進(jìn)行檢查，將制度落實(shí)情況納入部門和人員考核內(nèi)。對(duì)資金的嚴(yán)格監(jiān)管還需要獨(dú)立的審計(jì)部門的最后保障。對(duì)非運(yùn)輸企業(yè)的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行改革，使其直屬于董事會(huì)，獨(dú)立于其他各部門，以保證對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效審計(jì)，不受其他因素干涉。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

一方面，企業(yè)需要從高校和社會(huì)上吸納高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，注入新鮮血液來(lái)獲取新的財(cái)務(wù)管理理念和經(jīng)驗(yàn)，有助于資金管理創(chuàng)新；另一方面，需要定時(shí)為企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，更新財(cái)務(wù)工作理念，提升財(cái)務(wù)管理技能，學(xué)習(xí)非運(yùn)輸企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)于老員工，還要重點(diǎn)培養(yǎng)信息技術(shù)應(yīng)用，使其適應(yīng)現(xiàn)在的工作環(huán)境，熟練操作新的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)人員敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)于適應(yīng)當(dāng)前激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境而言不可或缺。提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不僅要在培訓(xùn)中落實(shí)，加強(qiáng)他們的數(shù)據(jù)分析和預(yù)警能力，還要體現(xiàn)在日常工作之中。嚴(yán)格財(cái)務(wù)操作規(guī)范流程和考評(píng)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)操作的監(jiān)管。增加考核制度中的獎(jiǎng)勵(lì)因素，提高財(cái)務(wù)人員的福利待遇水平，調(diào)動(dòng)他們的工作積極性。

三、結(jié)語(yǔ)

做好非運(yùn)輸企業(yè)的資金管理工作，解決企業(yè)的資金短缺、項(xiàng)目投資不合理、監(jiān)管制度松弛等問(wèn)題，提高企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，穩(wěn)固企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的根基。在新的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的資金管理工作還要與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)展新理念，適應(yīng)新環(huán)境和新形勢(shì)，實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)。

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