“共享單車”資金池運作模式中的財務風險控制研究

肖芝紅

摘要：初步統(tǒng)計，目前我國生產(chǎn)經(jīng)營“共享單車”的企業(yè)有五十多家，其中比較著名的是ofo及Mobike，在新一輪的融資中兩家企業(yè)總資金量已經(jīng)達到13億美元。隨著“共享單車”市場的擴大，這個行業(yè)中各個企業(yè)正朝“井噴式”方向發(fā)展，那么“共享單車”企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所占有的資金量也會逐漸上升。分析現(xiàn)階段“共享單車”企業(yè)財務管理，能夠看出企業(yè)發(fā)展處于變革時期。那么，這一時期的財會風險控制管理是直接影響企業(yè)發(fā)展進程的，所以應當?shù)玫截攧展芾淼母叨戎匾?。本文就現(xiàn)階段企業(yè)財會風險控制管理工作中存在的問題進行分析，試圖找出解決問題的對策，以推進整體行業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：共享單車；財務風險；融資；控制管理對策

一、“共享單車”資金池運作模式中存在的財務風險問題

（一）財務風險管理能力缺失

想要使企業(yè)得到整體而全面的發(fā)展，就要從事前、事中以及事后三個階段進行財務風險控制管理。但是，現(xiàn)階段財務管理比較偏重的是會計核算，對于事前的財務預算、核算過程都沒有構(gòu)建完整的監(jiān)督體系。而企業(yè)內(nèi)部審計管理工作也是只做表面工作，其根源性的問題并未得到有效解決。社會經(jīng)濟與科學技術(shù)的發(fā)展，使得企業(yè)財會管理趨近于互聯(lián)網(wǎng)操作管理。這也是企業(yè)財會發(fā)展過程中需要面對的新風險，其主要的風險就是財務信息泄露。若財會管理人員出現(xiàn)操作不當，就會讓不法分子抓住可乘之機，以此會給企業(yè)財務帶來巨大的風險。企業(yè)財務狀況一旦被泄露，就會導致企業(yè)自身、合作方、顧客等多方面受到不同程度的利益損失，一旦損失造成將很難彌補。

（二）資金池資本結(jié)構(gòu)不合理

首先，資金被大量占用。由于生產(chǎn)經(jīng)營線路過長，在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的基礎(chǔ)上，就會導致“零庫存”這一管理理念成為空談。其次，資金共享存在滯后性。在同一區(qū)域內(nèi)的信息資源共享中心建設(shè)并不完善，存在同一國家或同一地區(qū)重復投資的現(xiàn)象，這種信息資源管理的不足會給資金的運轉(zhuǎn)帶來巨大的損失。最后，缺乏全球性風險控制機制與靈活管理能力。相對比來說“共享單車”資金池建設(shè)比較完善能夠負責整體所需的，但是生產(chǎn)所需的材料和設(shè)備卻不能從當?shù)毓?，也就是說“共享單車”企業(yè)缺乏相關(guān)的采購機制，各地區(qū)間設(shè)備和材料的運輸成本較高，是遠遠高出當?shù)匚镔Y采購成本的，以此就會帶來財務方面資金支出風險。各地區(qū)之間的物資需要提前預訂，在上報和運輸過程中需要大量的時間，就會導致在應用的過程中由于生產(chǎn)需求的變化而導致的物資囤積或損失，這是采購管理方面靈活度的缺失，也是致使財務風險增加的因素之一。

（三）財務風險內(nèi)控機制不科學

企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系混亂，導致資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。現(xiàn)階段的財務風險控制管理制度發(fā)生了改變，將經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)進行了分離管理。未實施這一管理新制度之前的財務管理存在高層集權(quán)的管理現(xiàn)象，一些高層管理人員因手握重權(quán)，造成了管理工作“一人獨大”的現(xiàn)象，導致財務管理缺乏合理性與科學性。而監(jiān)督管理部門在執(zhí)行與落實工作過程中常常與權(quán)高位重的管理人員謀取私利，導致企業(yè)財會管理人員權(quán)責被架空。縱觀我國現(xiàn)階段的企業(yè)規(guī)模與發(fā)展水平，一些相對來說制度水平較低的企業(yè)制約了現(xiàn)代企業(yè)整體的財會管理發(fā)展與變革。這一現(xiàn)象產(chǎn)生有以下幾方面的原因：（1）企業(yè)財會管理人員專業(yè)知識水平低下；（2）企業(yè)財會制度不斷更新變換；（3）企業(yè)財會隊伍缺乏系統(tǒng)的進修與培訓，以至于企業(yè)財會管理的發(fā)展與當前現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展之間存在較大差異。

“共享單車”企業(yè)財務風險控制管理分為兩大模塊，會計與出納分別是這兩個模塊的管理人員，通常情況下財務管理構(gòu)建中比較重視會計人員的專業(yè)職能，而忽視了出納的職能需求。以此就會造成管理工作傾向于會計管理，忽視了相對來說管理操作簡單的出納人員。以工作內(nèi)容的劃分來看，出納主要負責的工作內(nèi)容有：經(jīng)費報銷、資金調(diào)轉(zhuǎn)、資金流入、資金轉(zhuǎn)出等等。以此來看，出納人員的專業(yè)技能、職能、素養(yǎng)都需要高要求、高標準，以此才能保證企業(yè)資金流動的安全性與正規(guī)性。

二、“共享單車”資金池運作模式中規(guī)避財務風險問題的對策

（一）科學建立財務風險內(nèi)控機制

財務風險控制管理需要各個部門之間的協(xié)調(diào)管理，才能實現(xiàn)財務管理的高效性，所以財務管理應建立完善的管理體系與監(jiān)督機制，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)中各個部門之間的相互管理與監(jiān)督，以此來保證財務管理的穩(wěn)定性與規(guī)范性。具體構(gòu)建如下：（1）針對財務的審核建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理部門；（2）細化監(jiān)督管理部門分管部；（3）制定分管機制使各個部門之間相互監(jiān)督管理。（4）劃分財會管理工作重點；（5）以成本、費用為主要管控對象進行監(jiān)督管理?！肮蚕韱诬嚒毙袠I(yè)的特征決定“共享單車”企業(yè)資金類型，這種資金密集型的行業(yè)需要有非常嚴格的內(nèi)部資金管理制度，有效管理資金貨幣、發(fā)揮出貨幣效益、確保資金使用安全，這些都需要企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制制度，勢必要在企業(yè)各個環(huán)節(jié)中滲透與執(zhí)行內(nèi)部控制制度，優(yōu)化資金貨幣流通過程中的控制與管理，才能夠保證“共享單車”項目企業(yè)資金的良性循環(huán)。革新財會管理人員工作模式，將同一資金項目管理工作分離給2-3人，這樣可以實現(xiàn)資金項目的交叉管理，工作人員可以實現(xiàn)相互監(jiān)督，確保財會工作人員的工作態(tài)度積極端正。并建立懲戒明確的管理責任制度，對于工作過程中出現(xiàn)失誤、偏差等情況的工作人員進行懲罰，對于工作過程中表現(xiàn)良好的員工給予獎勵，以此來激發(fā)員工的工作熱情。

（二）構(gòu)建成熟財務風險控制管理體系

企業(yè)財會風險控制管理工作的效率是由財會基礎(chǔ)管理水平?jīng)Q定的，只有較高的財會基礎(chǔ)管理水平才能帶動企業(yè)整體財務管理水平的提升，使其管理工作穩(wěn)定、合理、科學、規(guī)范、標準，以此才能反映出企業(yè)真實的財務信心。所以，提高財會基礎(chǔ)管理水平是非常有必要的。預算對共享單車企業(yè)的財務管理來說，是一項重要的關(guān)節(jié)點要注意提高整體的預算水平和控制體系，財務風險管理中預算機制與企業(yè)財務支出有效的結(jié)合起來，這樣才能真正的起到樹立預算的權(quán)威性和嚴肅性。與此同時，為了規(guī)避財務管理工作中可能出現(xiàn)的風險，應建立完善的資金預算管理制度：首先，編制預算范圍要全面。進行財務預算編制時要注意對整體過程的預算編制，不僅包括對零基礎(chǔ)和綜合預算的要求，還包括企業(yè)整體的經(jīng)費都要包含在內(nèi)，統(tǒng)一進行編制預算。通過對整體的協(xié)調(diào)和經(jīng)費的支出，這樣才能將企業(yè)的資金情況達到可持續(xù)發(fā)展。其次，預算編制程序要要規(guī)范。規(guī)范詳細的編制程序?qū)φw的財務管理起到事半功倍的作用，要對所有的程序進行層層把關(guān)，保證預算的質(zhì)量和財務運算的效率，詳細計算每筆預算和支出，這樣才能保證預算編制的規(guī)范化。

（三）完善融資籌資制度規(guī)避財務風險

相較于其他行業(yè)來說，“共享單車”企業(yè)是資金較為密集的行業(yè)，企業(yè)多數(shù)會成立子公司或者分公司，會涉及到內(nèi)部資金的流動與往來。在“共享單車”生產(chǎn)經(jīng)營過程中會涉及到多方面的資金問題，為了保證資金與生產(chǎn)相協(xié)調(diào)應建立資金計劃管理制度，規(guī)避“共享單車”企業(yè)資金混亂、管理不良等風險?？茖W合理的分配企業(yè)資金的投放與分配、籌集與流轉(zhuǎn)，這將有利于提高“共享單車”項目企業(yè)的綜合生產(chǎn)能力，也能夠在一定程度上避免資金風險。

企業(yè)資金余額過剩會導致盈利水平的下降，而企業(yè)資金的短缺會造成生產(chǎn)經(jīng)營的不連貫，所以企業(yè)的健康發(fā)展需要合理的資金存儲值做鋪墊。要想持有合理的貨幣資金可以從融資籌資入手進行籌集，所以可以進行科學合理的存儲。但是當前的“共享單車”企業(yè)的資金管理方式存在滯后性，需要經(jīng)過累積經(jīng)驗、科學指導才能夠完善資金管理制度。同時，籌資是企業(yè)資金管理中的重要組成部分，這一部分的資金可以對“共享單車”項目的建成起到?jīng)Q定性的作用，針對籌得資金的管理應給與一定的維護和改進，保證在必要時使用的通道是暢通無阻的，這是保證“共享單車”資金池擴展是否順利的關(guān)鍵所在。

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