水務(wù)公司現(xiàn)金流分析

范瑞娟

【摘 要】在企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理貫穿著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平高低將會(huì)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展等起著決定性作用。良好的現(xiàn)金流管理，可以有效防止資金鏈斷裂問題的出現(xiàn)，保證企業(yè)正常有序的運(yùn)行。在這種情況下，企業(yè)通過建立有效的資金內(nèi)控管理體系可以實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，提高企業(yè)的資金利用率?；诖?，本文將對(duì)水務(wù)公司的現(xiàn)金流進(jìn)行詳細(xì)的探索和分析。

【關(guān)鍵詞】水務(wù)公司；現(xiàn)金流；分析

一、引言

從本質(zhì)上而言，現(xiàn)金流的管理是企業(yè)的一種內(nèi)控管理體系，也是財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成內(nèi)容之一。現(xiàn)金流管理中，其主要的管理對(duì)象為流入及流出的現(xiàn)金。企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流管理的最根本目的是為了全面提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，即現(xiàn)金流量，從而使得企業(yè)獲得良好的發(fā)展。從目前的情況來看，我國企業(yè)在經(jīng)營管理過程中的現(xiàn)金流管理主要是由三方面的內(nèi)容所構(gòu)成：經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流、籌集活動(dòng)以及投資活動(dòng)現(xiàn)金流三方面的內(nèi)容構(gòu)成。因此，對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)該科學(xué)合理的安排這三者之間的現(xiàn)金流管理，做好三者的統(tǒng)籌規(guī)劃工作，保證資金利用率的有效提高。

二、現(xiàn)金流量的概念及水務(wù)企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要意義

1.現(xiàn)金流管理的具體含義

第一，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流方面。經(jīng)營活動(dòng)主要是指企業(yè)的正常營運(yùn)活動(dòng)。對(duì)于水務(wù)公司而言，其經(jīng)營活動(dòng)主要是指向社會(huì)中的企業(yè)、事業(yè)單位以及居民等進(jìn)行供水的相關(guān)活動(dòng)，從而在經(jīng)營活動(dòng)中所交付的各項(xiàng)稅款、支付公司員工的工資福利等行為。在此行為中，水務(wù)公司所產(chǎn)生的的現(xiàn)金流即為經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流。第二，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金方面流。企業(yè)由于發(fā)展等實(shí)際需求，需要擴(kuò)大其經(jīng)營規(guī)模，從而向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借貸資金以籌集資金。在籌集資金的過程中，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)將會(huì)發(fā)生明顯的變化，由此產(chǎn)生的現(xiàn)金流則被稱作為籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流管理?；I資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流主要包含企業(yè)借貸所流入的資金、企業(yè)支付利息的現(xiàn)金流出等等。第三，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流方面。企業(yè)的投資活動(dòng)主要是指企業(yè)將現(xiàn)有的資金用于項(xiàng)目投資，以及資金用于構(gòu)建長期資產(chǎn)等情況發(fā)生的現(xiàn)金流入流出。對(duì)于水務(wù)公司而言，其現(xiàn)金的流出和流入主要包括：對(duì)于供水設(shè)備的資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流入、回收投資所得到的現(xiàn)金流入、購買固定資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)所發(fā)生的資金流入流出等。

2.企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要意義

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中存在和發(fā)展的根本目的是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益直接體現(xiàn)了企業(yè)的價(jià)值水平的高低。因此，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，利潤顯得尤為重要。但是，由于利潤本質(zhì)上是只是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，因此無法給企業(yè)帶來實(shí)際的現(xiàn)金流，企業(yè)無法充分發(fā)揮利潤的作用。因此，人們認(rèn)識(shí)到了現(xiàn)金流的重要性，它可以直接反映企業(yè)的收支狀況，并且對(duì)于企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營狀況進(jìn)行相應(yīng)的反映。所以，良好的現(xiàn)金流，是企業(yè)正常運(yùn)營的前提基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展將會(huì)帶來一定的促進(jìn)作用。

三、現(xiàn)階段水務(wù)公司現(xiàn)金流的現(xiàn)狀及存在的問題分析

總體而言，我國水務(wù)公司的現(xiàn)金流主要存在以下幾個(gè)方面的不足之處：

1.水務(wù)公司對(duì)于信息管理方式缺乏足夠的重視程度

從目前的情況來看，我國的水務(wù)公司的企業(yè)性質(zhì)大部分為國有企業(yè)，其有著自身獨(dú)特的性質(zhì)和特點(diǎn)，導(dǎo)致了大部分的水務(wù)公司對(duì)于現(xiàn)金流缺乏足夠的重視程度，大部分僅僅只是停留于表面形式。作為企業(yè)的管理層，尚未充分、準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流的重要性，從而導(dǎo)致了對(duì)現(xiàn)金流缺乏積極有效的管理，并且公司內(nèi)部也缺乏一套完善的管理體系。對(duì)于水務(wù)公司而言，其現(xiàn)金流的背后蘊(yùn)含著非常豐富的有效信息。但是，現(xiàn)階段，我國的水務(wù)公司的各個(gè)部門之間是保持著相對(duì)獨(dú)立的關(guān)系，各個(gè)部門之間均有著不同的工作職責(zé)和任務(wù)，導(dǎo)致了部門之間缺乏有效的溝通機(jī)制。對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而言，其在各個(gè)環(huán)節(jié)均會(huì)產(chǎn)生大量的有效信息，但是由于部門之間缺乏溝通和交流，導(dǎo)致了對(duì)于這些信息無法進(jìn)行及時(shí)的以及科學(xué)的管理。在這種情形之下，企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流入及流出無法準(zhǔn)確的掌握，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流無法充分的發(fā)揮其作用和優(yōu)勢(shì)。

2.水務(wù)公司對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)不夠充分

現(xiàn)階段，我國的大部分水務(wù)公司的管理層以及相關(guān)人員對(duì)于現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)不夠充分，僅僅只是停留于表面層次，從而將會(huì)對(duì)現(xiàn)金流管理帶來間接的負(fù)面影響。實(shí)際上，企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的分析，其是以企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及所處的發(fā)展階段為前提的，從而對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流入流出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)，進(jìn)而對(duì)于實(shí)際的經(jīng)營狀況作出科學(xué)合理的綜合評(píng)價(jià)。除此之外，水務(wù)公司還需要對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營資金進(jìn)行合理的安排，保證每一筆資金都能夠?qū)崿F(xiàn)合理的調(diào)配和使用。但是，從目前情況來看，由于傳統(tǒng)觀念的影響，大部分企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流管理的認(rèn)知度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，從而導(dǎo)致了在現(xiàn)金流管理過程中出現(xiàn)了各類問題。大部分水務(wù)公司對(duì)于現(xiàn)金流量無法進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷和預(yù)測(cè)，這將會(huì)對(duì)后續(xù)的現(xiàn)金流量管理工作帶來嚴(yán)重的阻礙作用。還有部分管理人員片面的認(rèn)為企業(yè)的現(xiàn)金流管理僅僅只是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)日常工作而已，這項(xiàng)工作是屬于財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍內(nèi)。但是，從現(xiàn)實(shí)情況來看，財(cái)務(wù)人員往往由于自身工作繁重，導(dǎo)致了對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)和管理方式等制定較為粗略。除此之外，對(duì)于現(xiàn)金流的評(píng)價(jià)也并未與企業(yè)人員的績效考核相聯(lián)系，從而導(dǎo)致了現(xiàn)金流管理的執(zhí)行效果無法達(dá)到預(yù)期的水平。

四、現(xiàn)階段水務(wù)公司加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的有效策略

1.加強(qiáng)對(duì)信息管理的重視程度

為了有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)于水務(wù)公司的管理層而言，其應(yīng)該加大對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度，準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流在企業(yè)管理中所占據(jù)的重要位置。同時(shí)，各個(gè)部門之間應(yīng)該加強(qiáng)溝通與交流，可以構(gòu)建有效的共享機(jī)制，將生產(chǎn)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的的信息及時(shí)的分享，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的有效的、科學(xué)的管理，幫助企業(yè)可以準(zhǔn)確的了解企業(yè)的實(shí)際現(xiàn)金流入及流出的情況，準(zhǔn)確判斷下一步的生產(chǎn)經(jīng)營方向。

2.強(qiáng)化水務(wù)公司對(duì)現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)

對(duì)于現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，從而可以直接反映出企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的償債能力、支付股利能力以及投融資狀況等，從而可以為企業(yè)的經(jīng)營和投資活動(dòng)提供相關(guān)的決策依據(jù)。因此，為了全面提升水務(wù)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭力水平，企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。在充分掌握現(xiàn)金流相關(guān)內(nèi)容和知識(shí)的前提和基礎(chǔ)下，按照相關(guān)的規(guī)定科學(xué)的開展現(xiàn)金流的管理工作。因此，對(duì)于企業(yè)管理人員而言，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金運(yùn)營過程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資金需求，切實(shí)做好資金在各環(huán)節(jié)的平衡，全面提升資金的的使用效率。其次，企業(yè)管理者應(yīng)該嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金比例的合理搭配和運(yùn)行的良性循環(huán)。再次管理者還應(yīng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)范資金審批流程，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)妥善處理，避免資金冗余活資金鏈斷裂。最后，企業(yè)管理者可以定期的邀請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人士對(duì)財(cái)務(wù)人員開展專業(yè)培訓(xùn)，并且定期應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，將現(xiàn)金流管理內(nèi)容充分融入到考核機(jī)制中，從而強(qiáng)化員工的責(zé)任意識(shí)，對(duì)于表現(xiàn)突出的員工給予適當(dāng)?shù)募?lì)。

五、結(jié)束語

現(xiàn)階段，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化。對(duì)于水務(wù)公司而言，其必須深刻的認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流以及現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性?，F(xiàn)階段，企業(yè)的競(jìng)爭能力水平不僅僅只是通過企業(yè)的經(jīng)營效益進(jìn)行衡量的，更需要企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理能力作為評(píng)價(jià)的依據(jù)。因此，水務(wù)公司想要實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)，必須組織企業(yè)人員加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的相關(guān)工作，通過對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)合理的分析以有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，逐步提高企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

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