企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

何芳

在市場競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)想要脫穎而出取得一席之地，必須對其風(fēng)險管理和內(nèi)部控制進行不斷改革與發(fā)展，只有這樣，才能從根本上贏得競爭優(yōu)勢，從而為獲得良好地前進打下堅實鋪墊。良好的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理規(guī)劃有利于降低風(fēng)險并制定應(yīng)對措施加以防范，最終達到降低風(fēng)險損失的目的。同時也是成本最小獲得安全保障最大化的有效途徑。本文主要對企業(yè)該方面一些有效策略進行探討，以期可以給其經(jīng)營及前進帶來一定助力。

一、企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制概述

（一）企業(yè)風(fēng)險管理含義

企業(yè)風(fēng)險管理指的是用來應(yīng)對風(fēng)險產(chǎn)生的過程。通常企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生消極結(jié)果不是一蹴而就，而是一種決策過程，包括風(fēng)險辨認(rèn)、分析、評估、采取正確風(fēng)險應(yīng)對技術(shù)、跟蹤風(fēng)險規(guī)避效果等，同時還包括各種優(yōu)化風(fēng)險組合的管理技術(shù)，目的是為了通過預(yù)防治理從根本上控制風(fēng)險隱患，最終避免因此而帶來虧損情況。制定這一系列管控措施有利于實現(xiàn)經(jīng)濟效益最優(yōu)化結(jié)果。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制含義

在特定的環(huán)境、條件下，企業(yè)在掌握所有設(shè)備、資源的基礎(chǔ)上設(shè)計出高效的組織規(guī)劃、計劃方案和防范措施等，稱之為企業(yè)內(nèi)部控制。良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠合理運用各種資源進行有計劃、有規(guī)律的利用，通過提高自身的競爭優(yōu)勢，以達到既定管理目標(biāo)的實現(xiàn)，從而促進其競爭水平得以獲得有效地增加。

（三）企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

可以說企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的目標(biāo)是一致的，都是為了企業(yè)能夠更好的發(fā)展，但它們的職能卻各不相同。雖然管理共同的領(lǐng)域，但職責(zé)不同，管理效果也有所不同。近年來，隨著全球化經(jīng)濟的發(fā)展，風(fēng)險管理得到全面推廣，執(zhí)行的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也得到不斷改進與完善。在市場經(jīng)濟的大背景下，為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的變化，企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相互融合發(fā)展已經(jīng)成為風(fēng)險管理行業(yè)主要的發(fā)展趨勢。但是，兩者在管理職責(zé)上仍存在許多差異，比如：前者內(nèi)容涵蓋眾多，包括環(huán)境控制、風(fēng)險評估、信息溝通、監(jiān)管和策略制定等；而后者作為前者重要構(gòu)成內(nèi)容，所采用的應(yīng)用策略與措施也主要來源于風(fēng)險管理，然而內(nèi)部控制的職責(zé)卻不局限于企業(yè)風(fēng)險控制，只要所有企業(yè)能夠把握的商業(yè)機遇都包括其中。

二、當(dāng)前我國企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制暴露問題分析

（一）企業(yè)管理與控制策略有些陳舊

自我國加入世貿(mào)組織以來，國際貿(mào)易已經(jīng)成為國內(nèi)企業(yè)走向國際、增加商業(yè)機會的重要途徑。不僅如此，外資企業(yè)也紛紛入駐國內(nèi)市場，推進了世界多方面一同地快速發(fā)展。當(dāng)然，伴隨而來的挑戰(zhàn)、各類風(fēng)險因素也越來越多，從而給企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來一定影響。而且，與先進國家相比，我們在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制仍處于初級階段，各方面應(yīng)對風(fēng)險的能力仍需進一步提高和改進。加上仍有部分企業(yè)該方面工作策略上沿用傳統(tǒng)思維模式，導(dǎo)致在變化多端、復(fù)雜的世界局勢中顯得力不從心，由此可見其在此方面工作策略上有些沒有較新、科學(xué)管理手段，不但使得企業(yè)前進步伐受到影響，且使得企業(yè)在機遇來臨之時措手不及。

（二）企業(yè)管理與控制缺乏完善的機制體系

企業(yè)制度的建立意味著實踐過程中相關(guān)政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范準(zhǔn)則有法可依。目前，雖然我國已經(jīng)推行相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則，但在企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制建設(shè)中仍有部分制度處于探索階段，有待進一步考究。同時，對于實施的風(fēng)險控制策略企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況利用科學(xué)手段對其準(zhǔn)確度和靈敏度進行評估和跟蹤。除此之外，企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險評估系統(tǒng)不僅增加了風(fēng)險發(fā)生幾率，還導(dǎo)致企業(yè)在面臨風(fēng)險時的機動應(yīng)對流程得不到科學(xué)合理的制定，對企業(yè)風(fēng)險管控的成效造成影響。由此可見建立健全的企業(yè)風(fēng)險與控制策略體系十分有必要。

（三）企業(yè)機構(gòu)設(shè)置不能滿足相關(guān)策略的實施要求

企業(yè)策略的執(zhí)行需要具體機構(gòu)作支撐，否則工作效率不高。在我國企業(yè)機構(gòu)設(shè)置中，為風(fēng)險管理和內(nèi)部控制設(shè)置的機構(gòu)發(fā)揮著重要作用。但是，有些重大決策只要董事會通過即可，而企業(yè)在權(quán)力制衡方面存在各種問題，權(quán)力失衡現(xiàn)象屢見不鮮，從而難以保證企業(yè)策略得到貫徹落實。

三、企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實施策略應(yīng)用

（一）提高管理團隊的認(rèn)識和創(chuàng)新意識

在以往的經(jīng)濟危機中由于企業(yè)沒有素質(zhì)高的專業(yè)管理團隊，使得企業(yè)效益受到?jīng)_擊甚至一蹶不振面臨破產(chǎn)。充分體現(xiàn)了構(gòu)建高效管理團隊的重要性。在經(jīng)濟全球化的競爭市場下，管理團隊?wèi)?yīng)具備銳利的目光，善于識別風(fēng)險中的機遇，即使在規(guī)避風(fēng)險的同時也要抓住商機。當(dāng)然，管理團隊首先要提升自身的風(fēng)險預(yù)控意識才能督促管理層、協(xié)助企業(yè)決策。其次，想要建設(shè)一個完善的內(nèi)部控制程序和一個全面的風(fēng)險管理體系必須做到以下幾點：首先，引進優(yōu)秀人才加入、創(chuàng)新管理思路；其次，加大風(fēng)險管理、防范策略的培訓(xùn)，提高團隊面對風(fēng)險的敏感度及準(zhǔn)確度；最后，在實施策略上勇于突破創(chuàng)新，構(gòu)建一個能夠識別風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險和風(fēng)險對策的管理體系。

（二）設(shè)置促進相關(guān)策略實施的應(yīng)用

企業(yè)策略與相關(guān)制度實施需要企業(yè)機構(gòu)保駕護航。設(shè)置企業(yè)機構(gòu)必須圍繞董事會展開，像一張扁平網(wǎng)絡(luò)圖，以董事會為中心點，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略、決策等進行部署。而企業(yè)機構(gòu)便是執(zhí)行策略、政策的有效機制，實施過程具有一定權(quán)利。同時，對風(fēng)險進行識別、評估和應(yīng)對是風(fēng)險控制的核心內(nèi)容，應(yīng)由專業(yè)團隊、專門機構(gòu)負(fù)責(zé)。對于內(nèi)部控制風(fēng)險管理結(jié)果的跟蹤與反饋也交由專業(yè)部門進行，通過不斷調(diào)整相關(guān)政策、企業(yè)運行方案確保企業(yè)策略與企業(yè)發(fā)展方向一致。

（三）改善風(fēng)險管理體系

在風(fēng)險管理體系中創(chuàng)建獨立的風(fēng)險交易體系至關(guān)重要。獨立的風(fēng)險交易體系包括風(fēng)險評估小組、風(fēng)險管理制度等，能夠最大限度增加企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。當(dāng)然，企業(yè)在經(jīng)濟建設(shè)中面臨各種各樣的風(fēng)險，如何辨識風(fēng)險種類、選擇正確的應(yīng)對措施顯得尤為重要。而風(fēng)險交易體系能夠根據(jù)不同的風(fēng)險設(shè)計出不同的風(fēng)險評估模型，企業(yè)只要以此為依據(jù)對即將面臨的風(fēng)險進行評估與預(yù)控，做到有重點、有針對性的風(fēng)險防范，編制好風(fēng)險應(yīng)對方案，一旦觸及風(fēng)險便能起到及時控制、降損的作用。由此可見，只有對企業(yè)風(fēng)險管理體系進行改革與研究，才能從根本上提高企業(yè)的軟實力，提高企業(yè)駕馭風(fēng)險的能力。這樣即使面臨風(fēng)險也不至于手足無措，根據(jù)計劃運作方案便能做出正確反應(yīng)，將風(fēng)險造成的損失降至最低。（作者單位為寧波工業(yè)投資集團有限公司）