現(xiàn)金流量管理及其在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

現(xiàn)金流量管理是指從現(xiàn)金流量管理出發(fā)，將收益進(jìn)行統(tǒng)籌，圍繞單位的經(jīng)營(yíng)發(fā)展、投資行為與籌資行為的管理體系?，F(xiàn)金流量管理可對(duì)單位一定時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)、時(shí)間與數(shù)量等的規(guī)劃實(shí)施全面管。面對(duì)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，單位若想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須不斷提高自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力、完善競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作，尤其是直接關(guān)系著單位經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)充分重視現(xiàn)金流量管理。

一、現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流量又叫現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流動(dòng)，現(xiàn)金流量管理是單位財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是對(duì)單位運(yùn)營(yíng)、管理、投資等現(xiàn)金流動(dòng)實(shí)施統(tǒng)計(jì)的活動(dòng)，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起指導(dǎo)作用。及時(shí)掌握現(xiàn)金流量的特征，了解現(xiàn)金流量狀態(tài)，可為單位經(jīng)營(yíng)的統(tǒng)籌安排提供客觀數(shù)據(jù)依據(jù)?，F(xiàn)金流量管理首先是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中占據(jù)著首要地位；其次，現(xiàn)金流量管理是評(píng)估單位價(jià)值的重要指標(biāo)之一，與單位經(jīng)營(yíng)管理之間有著緊密的聯(lián)系，同時(shí)還是評(píng)判單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)內(nèi)容。

現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容主要包括以下方面：第一，各類(lèi)與現(xiàn)金預(yù)算分工組織機(jī)制有關(guān)的制度與流程的制定，以及實(shí)際執(zhí)行活動(dòng)的預(yù)測(cè)與計(jì)劃；第二，由調(diào)度、收賬、付賬等共同組成的控制執(zhí)行系統(tǒng)；第三，特定階段各系統(tǒng)及其子系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)報(bào)告系統(tǒng)；第四，評(píng)價(jià)并分析現(xiàn)金流量信息、預(yù)算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)自身情況的系統(tǒng)。

二、現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況

現(xiàn)金流量直觀地展現(xiàn)了單位的財(cái)務(wù)實(shí)力，現(xiàn)金與非現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)化體現(xiàn)了單位等價(jià)物的流入與流出情況，動(dòng)態(tài)化地展示了單位的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于單位的決策者而言，現(xiàn)金流量的展現(xiàn)有利于其正確評(píng)估單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，幫助決策者做出正確經(jīng)營(yíng)決策。現(xiàn)金流量管理中的預(yù)算是整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，單位運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中所產(chǎn)生的資金分配、資金調(diào)控、財(cái)務(wù)支出等均是單位現(xiàn)金流量預(yù)算的內(nèi)容，做好單位的現(xiàn)金流量預(yù)算有利科學(xué)分配單位財(cái)務(wù)資金，為資金的切實(shí)落實(shí)、單位的投資決策提供數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，現(xiàn)金流量對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)說(shuō)也具積極作用。財(cái)務(wù)報(bào)表若缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)，那么這份報(bào)表是不完整的，也無(wú)法直觀地體現(xiàn)單位現(xiàn)金的流入與流出狀況。總體而言，現(xiàn)金流量的管理對(duì)于單位財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)必不可少，也是完善單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要內(nèi)容，同時(shí)還為單位財(cái)務(wù)成本的支出是否合理、決定是否科學(xué)等問(wèn)題的解決提供了指導(dǎo)。

（二）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金對(duì)于單位而言至關(guān)重要，在實(shí)施單位決策時(shí)，若忽視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，就極易產(chǎn)生冒進(jìn)主義。試想單位在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中，面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，若在資金流方面出現(xiàn)問(wèn)題，就可能會(huì)影響單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為此，在單位管理層在做出單位經(jīng)營(yíng)決策、開(kāi)展新業(yè)務(wù)時(shí)，務(wù)必要全面分析單位的現(xiàn)金流量情況，實(shí)時(shí)掌握單位的資金周?chē)闆r、負(fù)債能力以及開(kāi)展新業(yè)務(wù)可能會(huì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，通過(guò)深入分析，再制定出單位發(fā)展規(guī)劃方案，以保證單位的穩(wěn)定發(fā)展。雖然在經(jīng)濟(jì)下滑的階段，各都會(huì)倍加重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，但在經(jīng)濟(jì)上升時(shí)期，單位也不能忽略對(duì)現(xiàn)金流量的管理，只有全面掌握單位的現(xiàn)金流量，才能更好地發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的積極作用，確保單位的穩(wěn)步發(fā)展。此外，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實(shí)現(xiàn)單位結(jié)付的無(wú)現(xiàn)金化，還可有效防止腐敗，以實(shí)現(xiàn)單位的可持續(xù)發(fā)展。而為實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流量的強(qiáng)化管理，不但要加強(qiáng)政府監(jiān)管，還要加強(qiáng)行業(yè)的自律，注重財(cái)務(wù)工作人員思想道德的建設(shè)，各方共同努力，才能做好現(xiàn)金流量的管理工作。

（三）利于實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)值

現(xiàn)金流量的管理在一定程度上體現(xiàn)了單位的價(jià)值，也是單位提高自身市場(chǎng)價(jià)值的重要手段。在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程當(dāng)中，單位管理人員應(yīng)對(duì)單位的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行正確評(píng)估，包括營(yíng)業(yè)額、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)、整體價(jià)值等，而這些均可利用現(xiàn)金流量實(shí)施客觀評(píng)價(jià)。單位管理人員應(yīng)以發(fā)展性的眼光看待問(wèn)題，不但要對(duì)單位當(dāng)下的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，而且還要依單位歷史市場(chǎng)價(jià)值與當(dāng)前價(jià)值有預(yù)見(jiàn)性地評(píng)估單位在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)值與可能可獲取的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。單位市場(chǎng)價(jià)值的評(píng)估并不僅指企業(yè)所獲得的利益，而且還包括單位所能創(chuàng)造的社會(huì)價(jià)值，以及社會(huì)價(jià)值所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)金流量是單位財(cái)務(wù)管理乃至整體管理的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，其并不是對(duì)單位資金進(jìn)行簡(jiǎn)單的計(jì)算或整合?，F(xiàn)金流量是單位的市場(chǎng)價(jià)值反映，因此，做好企業(yè)現(xiàn)金流量的管理有利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值。

三、結(jié)語(yǔ)

伴隨市場(chǎng)的發(fā)展，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)也將不斷提升，為保證我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，就有必要提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平與效果?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)支出、運(yùn)營(yíng)決策均具非常重要的意義。在今后的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)重視現(xiàn)金流量的管理，依實(shí)際情況采取行而有效的管理措施，以不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。（作者單位為陜西省軍區(qū)警衛(wèi)勤務(wù)隊(duì)）

作者簡(jiǎn)介：周磊（1985.11-），男，漢，山東棗莊人，大專(zhuān)，陜西省軍區(qū)警衛(wèi)勤務(wù)隊(duì)，3級(jí)，研究方向：軍隊(duì)財(cái)務(wù)管理。