地勘單位內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探析

羅樂(lè)

摘要：地勘單位即地質(zhì)勘察單位，普遍意義上是根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，對(duì)固定區(qū)域內(nèi)的地質(zhì)開(kāi)展“調(diào)查、普查、詳查、勘察與開(kāi)發(fā)勘探”這幾項(xiàng)工作的企業(yè)，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)有著至關(guān)重要的作用。地勘單位究其本質(zhì)還是企業(yè)，所以也需要進(jìn)行針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等財(cái)務(wù)管理工作。本文就以此為主要探討內(nèi)容，從內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義、現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題以及企業(yè)在結(jié)合其內(nèi)容、針對(duì)問(wèn)題的基礎(chǔ)之上應(yīng)有的措施這三方面進(jìn)行分析與討論。

關(guān)鍵詞：地勘單位；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；含義與現(xiàn)狀；改善措施

隨著近年來(lái)國(guó)有地勘單位的企業(yè)化改革越來(lái)越深入，在各個(gè)方面都出現(xiàn)了越來(lái)越多的亟待解決的問(wèn)題。而對(duì)于地勘單位來(lái)說(shuō)，內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作以“對(duì)新常態(tài)下的發(fā)展至關(guān)重要”的重要和有所制約改革進(jìn)程的問(wèn)題現(xiàn)狀成為了改革環(huán)節(jié)主要探討的一大問(wèn)題。而在制定策略基礎(chǔ)之上，需要企業(yè)對(duì)這份可以說(shuō)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)保障的工作有一定的清楚認(rèn)識(shí)，并對(duì)現(xiàn)狀中存在的制約點(diǎn)有較好把握，才能制定較具備針對(duì)性的改善策略。

一、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的內(nèi)涵

（一）內(nèi)控管理的內(nèi)涵

內(nèi)控管理流程主要是指企業(yè)出于保障各類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行而對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)等工作開(kāi)展的一些有效監(jiān)督和管理工作。主要包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三大方面。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指針對(duì)企業(yè)在其進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中會(huì)由于各類(lèi)不確定因素而導(dǎo)致遭受經(jīng)營(yíng)損失的可能性，分別由籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分

二、地勘單位中內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開(kāi)展現(xiàn)狀與問(wèn)題

地勘單位（以煤油地勘單位為例）中往往在開(kāi)展這方面工作時(shí)存在制度不完善、體制不完備的問(wèn)題，具體則分別以流程的三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分述：

預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題。一是由于信息化建設(shè)不全面。這導(dǎo)致會(huì)計(jì)計(jì)算流程完全依靠財(cái)務(wù)人員自行核算和人工完成，而單位較看重是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)核算，這一項(xiàng)計(jì)算量較為龐大并且繁瑣，從而造成了人力的浪費(fèi)與較好開(kāi)展預(yù)算活動(dòng)的限制。二則是過(guò)于粗化的管理制度，單位內(nèi)部由于企業(yè)改革進(jìn)展還不算全面，所以在管理方面的制度依舊存在不具有具體事項(xiàng)的可操作性這一缺點(diǎn)。三則是各部門(mén)缺乏協(xié)調(diào)工作的合作度，各部門(mén)的反饋信息是開(kāi)展這一部分工作的主體，只有各部門(mén)積極配合工作并及時(shí)進(jìn)行信息反饋才能確保預(yù)測(cè)工作順利進(jìn)行。

控制環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題。這一環(huán)節(jié)主要有會(huì)計(jì)核算方面的不全面缺陷（針對(duì)實(shí)物的資產(chǎn)不能進(jìn)行有效計(jì)算；針對(duì)開(kāi)票事項(xiàng)權(quán)限過(guò)于分散導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門(mén)工作量增大，時(shí)常出現(xiàn)對(duì)賬不一的現(xiàn)象）；資金管理方面的計(jì)劃匱乏（對(duì)中期資金缺少具體規(guī)劃、收款款項(xiàng)等的落實(shí)計(jì)劃沒(méi)有可操性）；投資管理方面的過(guò)于被動(dòng)（針對(duì)投資決策沒(méi)有較有效的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、缺乏具體的規(guī)章制度來(lái)指導(dǎo)工作有效正確進(jìn)行）。

監(jiān)督環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題。主要是缺乏具體的開(kāi)展保障（各部門(mén)缺乏積極主動(dòng)的監(jiān)管意識(shí)，不能主動(dòng)將情況及時(shí)匯報(bào)，處于被動(dòng)狀態(tài)，不利于監(jiān)管工作的開(kāi)展），執(zhí)行方面則沒(méi)有將各方面的監(jiān)督落實(shí)到實(shí)處，缺乏反饋管理的執(zhí)行力度（缺乏一定有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，缺乏保障會(huì)計(jì)管理地位的相關(guān)規(guī)定與制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)的管理地位不受重視，決策層又時(shí)常不了解風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和監(jiān)督的重要性以至于開(kāi)展進(jìn)度較慢，受制因素也較多）。

三、地勘單位中內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作優(yōu)化策略

基于上述問(wèn)題情況，可得出以下的優(yōu)化策略。

從內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論著手，結(jié)合理論所要求的方方面面，制定全面的策略?，F(xiàn)階段針對(duì)如何在企業(yè)內(nèi)建立這部分工作體系的理論較為全面，可以有效指導(dǎo)企業(yè)的優(yōu)化進(jìn)程，從理論入手，從改變會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)的具體事項(xiàng)最開(kāi)始入手（如缺乏信息化技術(shù)結(jié)合等），細(xì)化到預(yù)測(cè)、控制和監(jiān)督每一步環(huán)節(jié)的規(guī)章制度建設(shè)。

要將制定策略與企業(yè)改革兩相結(jié)合。許多地勘單位的企業(yè)改革還不夠完善，首先要制定保障企業(yè)改革順利進(jìn)行的制度，同時(shí)再?gòu)膬?nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)層面上考慮如何完善。比如增設(shè)財(cái)務(wù)崗位時(shí)借鑒其他企業(yè)的優(yōu)化后設(shè)立情況的同時(shí)結(jié)合工作內(nèi)容上的優(yōu)化再進(jìn)一步設(shè)定，確保其科學(xué)性。同時(shí)還要保證制度改革的全面性，要將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的權(quán)限受制也統(tǒng)籌考慮入內(nèi)，給予會(huì)計(jì)在決策問(wèn)題上一定程度的發(fā)言權(quán)與管理權(quán)利，這樣才能切實(shí)讓會(huì)計(jì)層反映的信息有效作用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

至關(guān)重要的一點(diǎn)是要做好財(cái)務(wù)工作，有了規(guī)章制度和改革結(jié)合的兩步后，地勘單位還需要著重確保財(cái)務(wù)工作的有效保障。技術(shù)上強(qiáng)化信息技術(shù)應(yīng)用；核算層面擴(kuò)大對(duì)象范圍減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)環(huán)節(jié)開(kāi)展科學(xué)而全面的審查工作。

地勘單位不能忽視監(jiān)督環(huán)節(jié)，從人力層、財(cái)務(wù)層等各方面的監(jiān)督是風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避手段，只有做好了監(jiān)督工作才能更快更有效地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)得到優(yōu)化。監(jiān)督環(huán)節(jié)一定要從相應(yīng)的制度、反饋保障、、擴(kuò)大范圍至財(cái)務(wù)、人力、管理等崗位建立并完善科學(xué)而全面的評(píng)價(jià)機(jī)制等方面入手，確保監(jiān)督工作有效進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，地勘單位基于對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作有一定內(nèi)涵上的了解和開(kāi)展現(xiàn)狀上的洞悉后，針對(duì)現(xiàn)有工作存在的分別在預(yù)測(cè)、控制和監(jiān)督環(huán)節(jié)上的較大問(wèn)題，本文提出從理論體系入手健全企業(yè)規(guī)章制度、與企業(yè)改革有效結(jié)合、著重做好財(cái)務(wù)工作等優(yōu)化策略，相信地勘單位從這點(diǎn)入手對(duì)工作進(jìn)一步優(yōu)化，可以讓企業(yè)更好地完善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲得更好的效益與發(fā)展。

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