高校資金管理存在的問題及對(duì)策分析

儲(chǔ)正東　白宇瑩

摘要：資金管理貫穿企事業(yè)單位生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，是企事業(yè)組織的經(jīng)濟(jì)命脈。資金的有效管理可以確保高校運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程的資金順暢流通，是高校平穩(wěn)運(yùn)行和穩(wěn)定發(fā)展的保障。但是，目前我國(guó)的高校對(duì)資金管理不夠重視，這不僅降低了高校資金使用效率，也制約著高校的發(fā)展，對(duì)于這些問題，本文進(jìn)行了較細(xì)致的分析，并有針對(duì)性地提出了解決的對(duì)策，希望能夠?yàn)楦咝５馁Y金管理提供一些借鑒，進(jìn)而幫助高校提高整體管理的水平，促進(jìn)高校的健康發(fā)展，提高社會(huì)資金的總體效率。

關(guān)鍵詞：高校資金管理；資金問題；解決對(duì)策

中圖分類號(hào)：F812.2 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）012-0211-02

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，我們的管理理論和管理實(shí)踐都在不斷提升，這一方面給國(guó)內(nèi)高校發(fā)展帶來(lái)了新的思想，另一方面也對(duì)高校的管理提出了更高的挑戰(zhàn)。高校的資金主要來(lái)源于學(xué)費(fèi)和財(cái)政撥款，也有部分來(lái)自社會(huì)捐贈(zèng)，大多都來(lái)自公眾，高校利用這些公眾資金發(fā)展教育服務(wù)，有義務(wù)管理利用好這些公共資源并向社會(huì)進(jìn)行披露。隨著高校數(shù)量的增加，生源逐漸趨于穩(wěn)定，未來(lái)高校間的競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越激烈，提升高校的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，是各高校在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)思考的首要問題。而和企業(yè)相似，只有保證資金順暢流通，高校的正常運(yùn)營(yíng)才有保障；高校只有在資金充足的前提下才能不斷擴(kuò)大發(fā)展的規(guī)模。受托責(zé)任和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)兩方面都要求高校提升資金管理能力，提高資源的利用效率，因此資金管理在高校管理中的地位將不斷增強(qiáng)。目前，高校的資金管理還存在不少問題，主要包括資金的管理體制方面的不足、管理方法不當(dāng)、資金利用率低、監(jiān)管的力度不夠等等。這一系列問題直接對(duì)高校資金使用的效率產(chǎn)生影響。鑒于此，高校要梳理資金管理當(dāng)中存在的問題，制定有效的解決對(duì)策，不斷提高資金的使用效率，這樣才能保證高校健康可持續(xù)發(fā)展。

一、高校資金管理的重要性

高校的資金管理是指高校資金籌集、控制、使用、報(bào)告、監(jiān)督等一系列高校資金管理相關(guān)工作，是高校財(cái)務(wù)管理的一部分。對(duì)于高校的資金管理，管理者首先要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。

在資本市場(chǎng)，因?yàn)橘Y金鏈斷裂破產(chǎn)的企業(yè)不計(jì)其數(shù)，大部分問題企業(yè)的資金管理都存在缺陷。近期股價(jià)狂跌的保千里、千山藥機(jī)、樂視網(wǎng)等等，都存在著資金管理問題。有些企業(yè)，不重視資金流問題，一味擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蛘叽笠?guī)模對(duì)外擴(kuò)張，表面看形勢(shì)一片大好，但一夜之間突然就宣告破產(chǎn)，這些驚人的事件往往并非意外，而是早早在公司埋下了“不重視資金管理”的地雷，遲早會(huì)被引爆。目前，我國(guó)的高校很少有因?yàn)橘Y金斷裂而破產(chǎn)的，因?yàn)榧词垢咝０l(fā)生無(wú)法償還債務(wù)等資金緊缺問題，最終政府往往會(huì)給予一定的救助，讓高校脫離困境。但這不等于說(shuō)高校的資金管理不重要，資金管理仍然是高校管理的關(guān)鍵。首先，資金管理不當(dāng)影響高校和高校管理層的績(jī)效考核?，F(xiàn)在主管部門越來(lái)越重視資金支付進(jìn)度和使用效率，資金支付緩慢的不僅影響考核，還可能影響下一年度的財(cái)政撥款。其次，資金管理不當(dāng)，存在著嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)。比如，發(fā)生資金挪用、盜用、浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。再者，資金管理不科學(xué)影響高校業(yè)務(wù)的開展速度和效果。比如，由于資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致重大項(xiàng)目無(wú)法按預(yù)算和計(jì)劃實(shí)施，最終引起連鎖反應(yīng)，對(duì)學(xué)校的整體發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重負(fù)面影響?？梢娰Y金管理也是高?？沙掷m(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，是高校財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。從經(jīng)濟(jì)管理角度來(lái)看，高校資金具有風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性與增值性的特點(diǎn)，進(jìn)行預(yù)防性、動(dòng)態(tài)性和系統(tǒng)性的管理，將會(huì)使資金的安全和效率大大提高。

二、當(dāng)前高校資金管理當(dāng)中存在的一些問題

（一）重資金管理制度建設(shè)輕制度設(shè)計(jì)

高校資金管理一般側(cè)重安全性，所以多數(shù)高校都傾向于制定嚴(yán)格控制的資金管理制度。完善的制度是資金能夠順暢流通和周轉(zhuǎn)的基本保障，但就目前高校資金的管理情況來(lái)看，不少高校重制度制定輕制度設(shè)計(jì)，制度制定過(guò)于嚴(yán)格復(fù)雜，大大降低了執(zhí)行效率。有的學(xué)校每種資金都有相應(yīng)的資金管理制度，有的學(xué)校資金流程的每個(gè)環(huán)節(jié)都要四五道審批，最后導(dǎo)致使用資金手續(xù)復(fù)雜，流程冗長(zhǎng)，耗費(fèi)了大量的精力和時(shí)間。嚴(yán)密的制度有時(shí)事與愿違，最后卻導(dǎo)致審批流于形式，很多環(huán)節(jié)審批人為了加快解決未處理事項(xiàng)的速度甚至閉著眼睛就簽了字。制度制定時(shí)并沒有結(jié)合資金控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，很多時(shí)候一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)用了過(guò)多的控制手段，而有的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)又沒有嚴(yán)格控制。還有的學(xué)校針對(duì)一個(gè)事項(xiàng)，制訂了幾個(gè)管理制度，甚至不同的部門制訂的制度互相打架，讓人無(wú)所適從。

（二）不重視資金使用效率

由于高校是事業(yè)單位，部分人的意識(shí)是“不出事就好”、“做多錯(cuò)多”，所以并不重視資金的使用效率，只在乎有沒有弄錯(cuò)。復(fù)雜的制度、嚴(yán)密的控制往往導(dǎo)致資金使用效率的低下，有時(shí)一項(xiàng)資金支付從支付申請(qǐng)到支付完成需要兩個(gè)月。高校一般都制定詳細(xì)的預(yù)算，會(huì)針對(duì)資金的使用制訂具體計(jì)劃，但實(shí)際執(zhí)行時(shí)，預(yù)算和執(zhí)行兩張皮，不嚴(yán)格遵守預(yù)算，不僅消弱了預(yù)算的作用，影響到資金的后續(xù)規(guī)劃，這也導(dǎo)致資金的使用效率下降。

（三）不重視資金管理水平提升

是否使用科學(xué)的方法管理資金決定了資金使用效果的好壞，管理方法落后勢(shì)必造成資金的浪費(fèi)和效率的降低?，F(xiàn)代很多大型的企業(yè)都比較重視資金的管理，有專門的資金管理部門。而很多高校財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，不關(guān)注資金使用情況和使用過(guò)程，不進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，資金管理僅限于出納的收款和付款，很少進(jìn)行資金預(yù)測(cè)、資金監(jiān)控，更不會(huì)考慮現(xiàn)金流管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、資本架構(gòu)設(shè)計(jì)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理等。資金管理水平停留在企業(yè)上世紀(jì)中葉的階段。

（四）不重視資產(chǎn)的管理

高校資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)置或者重復(fù)建設(shè)比較常見，為了盡快把經(jīng)費(fèi)使用完，經(jīng)常采購(gòu)電腦、辦公耗材、電腦配件等大額資本性支出，而不考慮是否真的有采購(gòu)相應(yīng)固定資產(chǎn)的需求。后勤維修、基本建設(shè)沒有總體戰(zhàn)略和規(guī)劃，頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳，造成了資金的大量浪費(fèi)。還有的高校不重視資產(chǎn)的管理和維護(hù)，賬實(shí)不符、資產(chǎn)陳舊、處置隨意等等，資產(chǎn)的管理不善最終導(dǎo)致了資金的浪費(fèi)和緊缺。

三、高校加強(qiáng)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)資金管理的制度設(shè)計(jì)

高校應(yīng)認(rèn)真梳理所有的資金管理相關(guān)的制度，對(duì)照資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，從防范各環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)角度出發(fā)，兼顧資金使用的效率和安全性，避免不必要的重復(fù)制度、重復(fù)審批、多頭管理，認(rèn)真修訂資金管理制度，確保資金管理制度科學(xué)合理，這是提高資金管理效率的關(guān)鍵。

（二）提高資金的利用率

高校首先要增強(qiáng)提高資金利用率的意識(shí)，認(rèn)識(shí)到資金有時(shí)間成本，管理利用好學(xué)校資金不僅是管理需要，也是一種社會(huì)責(zé)任。提高資金的周轉(zhuǎn)速度能夠有效提升資金使用的效率，盡量加快學(xué)費(fèi)的收取效率、加快資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的效率。高校還要加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的管理，切實(shí)執(zhí)行好預(yù)算控制，確保預(yù)算能按計(jì)劃有序執(zhí)行；擴(kuò)大預(yù)算的范圍，使其由單一經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃資金擴(kuò)展到投資、基建、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目決策的多方位的全面資金的預(yù)算。

（三）成立集中管理的結(jié)算中心，提升資金管理水平

高校要借鑒企業(yè)的資金管理經(jīng)驗(yàn)，重視資金規(guī)劃和資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和資金預(yù)測(cè)。做好現(xiàn)金流管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、資本架構(gòu)設(shè)計(jì)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理等資金管理工作。大型高校可以考慮成立集中管理的資金結(jié)算中心，加強(qiáng)資金的集中管理和統(tǒng)籌安排。主管部門也可參照國(guó)庫(kù)集中管理模式，對(duì)下屬高校實(shí)行集中的資金池管理模式，實(shí)現(xiàn)高校的資金共享和統(tǒng)籌使用，提高資金管理的規(guī)?；?，減少資金管理的成本，提高資金的安全性，加快資金使用的效率。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立科學(xué)的資產(chǎn)和資金管理績(jī)效考核指標(biāo)體系

高校財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)各類資產(chǎn)的管理，對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收、入賬、保管各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的規(guī)范，采用信息化系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控和管理，減少重復(fù)采購(gòu)現(xiàn)象發(fā)生。提倡高校共享大型設(shè)備，統(tǒng)一管理大型設(shè)備；甚至可以考慮高校間共同建設(shè)一些大型實(shí)驗(yàn)室，提高設(shè)備利用率，防止重復(fù)建設(shè)。建立資產(chǎn)管理、資金管理的績(jī)效考核指標(biāo)體系，激勵(lì)和監(jiān)督相結(jié)合，不斷提升資金管理的水平。

四、結(jié)語(yǔ)

目前很多高校不重視資金管理，導(dǎo)致資金使用效率較低。為解決資金管理中的這些問題，文章提出了相應(yīng)對(duì)策。首先，要設(shè)計(jì)和完善資金管理制度，防止制度重復(fù)建設(shè)，精簡(jiǎn)審批流程。為提升資金的使用率，要加快資金周轉(zhuǎn)的速度。此外，高校在資金管理當(dāng)中，還要不斷地對(duì)管理手段進(jìn)行創(chuàng)新，豐富管理方法，吸收企業(yè)資金管理經(jīng)驗(yàn)，嘗試成立結(jié)算中心或者高校資金池。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，通過(guò)學(xué)校統(tǒng)一籌劃、高校間共享等方式，減少資產(chǎn)的重復(fù)購(gòu)置，提高資金的綜合性使用率。