企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題及應(yīng)對(duì)措施

李媛慧

摘 要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)十分重要的地位，通過提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，能促使企業(yè)逐漸走上一條可持續(xù)發(fā)展的道路，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)?shù)玫饺娑浞值刂匾?。在管理過程中應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)內(nèi)控領(lǐng)域中存在的問題找尋出來，并使用適應(yīng)性較強(qiáng)的措施針對(duì)性地解決問題，促使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控水平得到大幅度提升，最終在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，做出一定貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控；問題；應(yīng)對(duì)措施

一、問題研究背景及意義

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理領(lǐng)域中一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金需求量逐步擴(kuò)大，除開源以外，企業(yè)必須關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題，以控制開支。依據(jù)大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展歷程我們發(fā)現(xiàn)，只有在企業(yè)具備優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，才能夠讓企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行的過程中，展現(xiàn)出更為強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)力，持續(xù)發(fā)展的后勁也更足。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行的過程中，應(yīng)當(dāng)逐步將自身財(cái)務(wù)內(nèi)控領(lǐng)域中存在的問題找尋出來，并使用適應(yīng)性較強(qiáng)的措施解決問題，促使內(nèi)控效果得到保證，從而推動(dòng)企業(yè)逐漸走上一條可持續(xù)發(fā)展的道路。

二、開展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的意義

企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及銷售等活動(dòng)，都需要大量資金，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是針對(duì)企業(yè)各種日?；顒?dòng)所涉及的各項(xiàng)資金進(jìn)行管理，使得企業(yè)資金流動(dòng)的科學(xué)性及合理性得到保證。在企業(yè)正式開始生產(chǎn)之前，首先會(huì)編制出來一套財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。但是在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的過程中，會(huì)遭受到很多因素的影響。比方說市場(chǎng)實(shí)際需求、產(chǎn)品質(zhì)量以及產(chǎn)品價(jià)格等等。在各方面因素的影響之下，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃就會(huì)出現(xiàn)一些漏洞，在此背景下，就需要使用到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式，針對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)與監(jiān)督，促使財(cái)務(wù)預(yù)算當(dāng)中的缺陷得到彌補(bǔ)，逐步將生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的漏洞找尋出來，盡可能的減少企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃所受到的影響最終達(dá)到企業(yè)的營(yíng)運(yùn)目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃之間的關(guān)系十分密切，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控領(lǐng)域中出現(xiàn)問題，會(huì)對(duì)企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)造成一定影響。所以各個(gè)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的過程中，都應(yīng)當(dāng)詳細(xì)分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)域中存在的問題，使用適應(yīng)性比較強(qiáng)的措施，彌補(bǔ)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)域中的缺陷，促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作能夠順利完成，從而企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的過程中，可以獲取更多經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)逐漸走上一條可持續(xù)發(fā)展道路上，最終在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程向前推進(jìn)的過程中，做出一定貢獻(xiàn)。

三、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控領(lǐng)域中存在的問題概述

（一）內(nèi)部結(jié)構(gòu)不是十分科學(xué)合理

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行的過程中，需要將企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)作為基礎(chǔ)內(nèi)容。但是現(xiàn)階段我國(guó)范圍內(nèi)大量企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)不是十分科學(xué)合理。比方說，大多中小型企業(yè)都是家族性企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)一般都會(huì)被掌握在家族內(nèi)部人員的手中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者一般都不會(huì)給予非家族人員權(quán)利，這種企業(yè)結(jié)果不單單會(huì)對(duì)非家族人員的工作積極性及主動(dòng)性造成一定影響，甚至在企業(yè)制定重大決策的過程中，也會(huì)著重保護(hù)家族人員的利益，因此沒有辦法對(duì)決策的科學(xué)合理性做出保證。除去上文中所說的問題之外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者將自身的時(shí)間和精力放置在提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，企業(yè)內(nèi)部控制工作沒有得到充分地重視，內(nèi)部管理領(lǐng)域中存在一些缺陷，在此背景下，想要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效果做出保證，是一件十分困難的事情，從而也就會(huì)在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的過程中，造成一定負(fù)面影響。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制的運(yùn)行效果不好

想要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)情況做出保證，將其作用充分發(fā)揮出來，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建適應(yīng)性比較強(qiáng)的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，嚴(yán)格依據(jù)現(xiàn)行規(guī)章制度中的要求完成內(nèi)部控制工作。但是依據(jù)目前各企業(yè)的內(nèi)部管理情況，某些企業(yè)當(dāng)中并沒有設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，即便是設(shè)置了也僅僅是流于形式而已，難以將其的監(jiān)督作用切實(shí)發(fā)揮出來。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行的過程中，就會(huì)產(chǎn)生很多缺陷，比方說財(cái)務(wù)管理人員不重視財(cái)務(wù)審計(jì)工作，某些較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理措施也沒有辦法及時(shí)引進(jìn)等等，因此想要對(duì)企業(yè)預(yù)算管理、預(yù)警機(jī)制以及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)情況做出保證，是一件比較困難的事情。除去上文中所說的問題之外，企業(yè)獎(jiǎng)懲機(jī)制中存在一些缺陷，具體表現(xiàn)是出現(xiàn)重大工作失誤的人員沒有得到應(yīng)有的懲罰，做出重大貢獻(xiàn)的人員也沒有得到應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)，因此想要將財(cái)務(wù)人員的工作積極性及主動(dòng)性充分調(diào)動(dòng)出來，是一件比較困難的事情。

（三）內(nèi)控體系不是十分完善

如果企業(yè)內(nèi)控體系科學(xué)合理，那么就可以對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利開展做出一定保證。但是現(xiàn)階段我國(guó)范圍內(nèi)各個(gè)企業(yè)基本上應(yīng)用滯后性比較強(qiáng)的管理模式，沒有構(gòu)建起來完善的內(nèi)控體系，因此在企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行的過程中，會(huì)大量應(yīng)用傳統(tǒng)型管理模式，也即是開展會(huì)計(jì)管理以及預(yù)算監(jiān)督等工作，企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及內(nèi)部控制工作沒有被放置在同等重要的地位上，也沒有將二者相互融合在一起。與此同時(shí)，也有一些企業(yè)，雖然說編制了相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，但是在規(guī)劃落實(shí)的過程中，卻沒有妥善的完成監(jiān)督管理工作，因此想要實(shí)現(xiàn)發(fā)展規(guī)劃中的各項(xiàng)要求，是一件十分困難的事情。除去上文中所說的問題之外，在某些大規(guī)模企業(yè)當(dāng)中，設(shè)置了很多部門及子公司，但是在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控領(lǐng)域當(dāng)中，各個(gè)部門一般都是獨(dú)立完按成內(nèi)控工作，并不會(huì)制定統(tǒng)一的規(guī)范，因此企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的混亂性比較強(qiáng)，甚至也會(huì)重復(fù)工作，想要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控效果做出保證，是一件比較困難的事情。

四、構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的過程中應(yīng)遵循的原則

（一）系統(tǒng)性原則

在設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控模式的過程中，應(yīng)當(dāng)切實(shí)的注意到集合性、關(guān)聯(lián)性以及整體性等特征。集合性的具體表現(xiàn)是，在內(nèi)控工作進(jìn)行的過程當(dāng)中，需要詳細(xì)針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控模式當(dāng)中的各個(gè)因素進(jìn)行分析，關(guān)聯(lián)性所說的是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)當(dāng)中，各個(gè)因素之間的關(guān)系都十分密切，并不會(huì)有單獨(dú)存在的因素，任何一種單獨(dú)分離出來的因素其實(shí)都是不正確的。整體性的具體表現(xiàn)是，各個(gè)分系統(tǒng)都應(yīng)當(dāng)將整體性當(dāng)成是前提條件，統(tǒng)籌完成各項(xiàng)工作。

（二）有控制分權(quán)原則

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行的過程中，集權(quán)和分權(quán)之間的平衡應(yīng)當(dāng)?shù)玫匠浞值刂匾?，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力應(yīng)當(dāng)可以充分的展現(xiàn)出來，促使企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力得到大幅度提升。除去上文中所說的問題之外，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和企業(yè)文化、股份關(guān)系及經(jīng)營(yíng)環(huán)境之間的關(guān)系十分密切。

五、彌補(bǔ)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺陷的方法

企業(yè)如果想要走上一條可持續(xù)發(fā)展道路上，那么一定需要由上而下的開展改革工作，首先提升領(lǐng)導(dǎo)者的管理水平，引導(dǎo)管理者逐漸養(yǎng)成一定管理理念，以便于可以讓企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況得到保證。與此同時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，逐漸構(gòu)建董事會(huì)，逐漸將產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離開來，彌補(bǔ)監(jiān)督機(jī)制當(dāng)中的缺陷，切實(shí)將董事會(huì)的作用發(fā)揮出來，以便于可以讓財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際運(yùn)行的過程中，將自身的作用順利發(fā)揮出來。在此背景之下股東的合法權(quán)益就可以得到保護(hù)。為了能夠讓企業(yè)管理者的管理水平得到保證，應(yīng)當(dāng)積極的聘請(qǐng)一些綜合素質(zhì)水平較高的管理人才進(jìn)入到企業(yè)當(dāng)中，以便于可以讓企業(yè)管理水平得到大幅度提升，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的順利落實(shí)做出一定保證。

在信息技術(shù)發(fā)展和應(yīng)用速度大幅度提升的背景下，ERP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域中得到的應(yīng)用十分廣泛，此系統(tǒng)實(shí)際應(yīng)用的過程中，不單單可以促使財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的控制效率得到大幅度提升，也可以更為容易的構(gòu)建起來管理系統(tǒng)，妥善在各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行的過程中開展管理工作。ERP系統(tǒng)實(shí)際應(yīng)用的過程中，能夠推動(dòng)企業(yè)有效完成控制工作，以免人為因素對(duì)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況造成負(fù)面影響。雖然ERP系統(tǒng)引入的過程中會(huì)消耗一定資金，但是此系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行的過程中，發(fā)揮的作用十分重要，因此各個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)嘗試應(yīng)用此系統(tǒng)，以便于可以妥善完成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

六、結(jié)語

目前我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善起來，因此各個(gè)行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈起來，如果各個(gè)企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，那么就需要逐步提升財(cái)務(wù)內(nèi)控力度，妥善完成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，促使企業(yè)走上一條穩(wěn)定發(fā)展道路上。但是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作不單單局限在財(cái)務(wù)部門當(dāng)中，而是應(yīng)當(dāng)將其當(dāng)成是企業(yè)當(dāng)中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度，由企業(yè)生產(chǎn)到銷售的整個(gè)流程中都應(yīng)當(dāng)有所體現(xiàn)，依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部制度妥善完成各項(xiàng)管理工作，從而也就可以促使企業(yè)逐漸走上一條可持續(xù)發(fā)展道路上。

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