如何加強(qiáng)國(guó)有大中型企業(yè)的資金管理

王苓

[摘 要]國(guó)有大中型企業(yè)作為維持國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的中流砥柱，其資金管理的有效性直接決定了國(guó)有大中型企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了有效地引導(dǎo)和規(guī)范國(guó)有大中型企業(yè)的資金管理，更好地籌集、規(guī)劃和使用資金，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，文章從大中型企業(yè)資金管理的特點(diǎn)以及重要性出發(fā)，探討大中型企業(yè)在日常的資金管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題提出一些建議和措施。

[關(guān)鍵詞]國(guó)有大中型企業(yè)；資金管理；資金管控評(píng)價(jià)；ERP系統(tǒng)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.30.088

隨著改革開放的不斷深入，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的活力不斷顯現(xiàn)，我國(guó)的國(guó)有大中型企業(yè)也經(jīng)歷了30多年的成長(zhǎng)與發(fā)展，其中大部分的企業(yè)都已經(jīng)走過(guò)了初創(chuàng)期，逐漸步入發(fā)展期，更有一小部分的國(guó)有企業(yè)如今已經(jīng)步入了成熟期。與此相對(duì)應(yīng)的是，之前國(guó)有大中型企業(yè)的資金管理模式主要以統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金這兩種模式為主，而現(xiàn)在的國(guó)有大中型企業(yè)在進(jìn)入自身發(fā)展期時(shí)則逐漸摒棄了自己原先的資金管理模式，更多地選擇內(nèi)部銀行和資金結(jié)算中心這兩種模式，另外，少數(shù)進(jìn)入成熟期的國(guó)有大中型企業(yè)的資金管理則主要以財(cái)務(wù)公司資金管理模式為主。

1 國(guó)有大中型企業(yè)的資金管理概述

資金管理主要涉及了兩個(gè)方面：一是資金的來(lái)源；二是資金的去向?？傮w來(lái)說(shuō)，資金管理就是對(duì)企業(yè)資金的來(lái)源和去向進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制、監(jiān)督等工作的過(guò)程。企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中要對(duì)自身的實(shí)際情況了如指掌，從而才能更好地確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

國(guó)有大中型企業(yè)普遍已經(jīng)進(jìn)入蓬勃發(fā)展的時(shí)期，在這一時(shí)期要想保持自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，擁有持續(xù)創(chuàng)新的活力，資金的支持是必不可少的。國(guó)有大中型企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，國(guó)有大中型企業(yè)的資金管理通常存在資金流動(dòng)不均衡、資金流向不正確的問(wèn)題，這是企業(yè)生存發(fā)展的重中之重，而對(duì)資金進(jìn)行管控將有利于這些問(wèn)題的解決，從而保證資金的流向和資金的均衡使用；第二，國(guó)有大中型企業(yè)在進(jìn)行資金調(diào)控的過(guò)程中存在無(wú)法按需分配的問(wèn)題，對(duì)各子公司、各部門之間的資金需求和利益糾葛不夠了解，從而會(huì)在很大程度上增加財(cái)務(wù)成本，也不利于組織公平的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)資金進(jìn)行管控將有利于實(shí)現(xiàn)按需分配，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本；第三，國(guó)有大中型企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中存在無(wú)法保障資金使用安全的問(wèn)題，這一問(wèn)題的蔓延將直接增加企業(yè)資金濫用、不明流向等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)資金進(jìn)行有效管理將大大增加資金使用的安全性和有效性，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 國(guó)有大中型企業(yè)資金管理過(guò)程中的問(wèn)題

2.1 國(guó)有大中型企業(yè)缺乏規(guī)范的資金管理制度

資金管理制度是否健全直接決定了一個(gè)企業(yè)能否在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中始終擁有資金的后援支持。很多國(guó)有大中型企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到資金管理制度的規(guī)范對(duì)于自身的財(cái)務(wù)管理以及未來(lái)的發(fā)展都是十分重要的，但不可忽視的是，國(guó)有大中型企業(yè)中依舊存在資金管理體系不完善的問(wèn)題。例如，許多國(guó)有大中型企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，存在大量的閑置資金，而企業(yè)的管理層在自身利益的驅(qū)使下不斷盲目地?cái)U(kuò)大企業(yè)規(guī)模，這就使企業(yè)的資金不斷地投資在那些回報(bào)率較低的項(xiàng)目上，嚴(yán)重地影響了資金的使用效率，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 國(guó)有大中型企業(yè)缺乏先進(jìn)的資金管理方式

很多國(guó)有大中型企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)，諸如中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)人壽、中國(guó)石化等一系列大型國(guó)企，他們擁有眾多的下屬子公司，而子公司之間缺乏統(tǒng)一的資金管理體系，各自為政。集團(tuán)與各子公司之間、子公司與子公司之間缺乏有效的溝通和交流，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)有的子公司資金大量閑置，有的子公司資金不足的情況。究其根本，就是國(guó)有大中型企業(yè)缺乏先進(jìn)的資金管理方式，甚至有的企業(yè)還保留著傳統(tǒng)的那種單一的資金管理方式，對(duì)資金管理還采取統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金的管理模式，促使企業(yè)之間的資金流動(dòng)缺乏有效性。

2.3 國(guó)有大中型企業(yè)缺乏健全的資金管控評(píng)價(jià)體系

雖然國(guó)有大中型企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到加強(qiáng)資金管理的重要性，并制定了較為規(guī)范的資金管理制度，但是有些企業(yè)資金管理的有效性仍舊不容樂(lè)觀，這在很大程度上是因?yàn)椋瑖?guó)有大中型企業(yè)在資金管理的過(guò)程中缺乏健全的資金管控評(píng)價(jià)體系。國(guó)有大中型企業(yè)中對(duì)資金管理存在評(píng)價(jià)不到位、不全面的問(wèn)題，大部分的企業(yè)在進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的時(shí)候還是以利潤(rùn)為主要的評(píng)價(jià)指標(biāo)，卻忽視了資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一系列客觀指標(biāo)，這就導(dǎo)致國(guó)有大中型企業(yè)在日常的資金管理過(guò)程中不斷出現(xiàn)資本回報(bào)率低、資產(chǎn)使用率低的問(wèn)題。這些問(wèn)題如果不及時(shí)解決，將會(huì)增加國(guó)有大中型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

3 加強(qiáng)國(guó)有大中型企業(yè)資金管理的對(duì)策

國(guó)有大中型企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、經(jīng)營(yíng)地區(qū)的不斷延伸，使其資金管理發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。但不可忽視的是，國(guó)有大中型企業(yè)的資金管理也存在著一定的問(wèn)題，諸如資金管理制度不規(guī)范、資金管理方式落后等問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在對(duì)企業(yè)的資金安全有一定的風(fēng)險(xiǎn)，而且若是任由這些問(wèn)題發(fā)展下去，將嚴(yán)重影響企業(yè)的資金使用效率，不利于企業(yè)保持自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，甚至?xí)：φ麄€(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

3.1 建立規(guī)范的資金管理制度

對(duì)于國(guó)有大中型企業(yè)存在的資金管理問(wèn)題，首先要做的就是建立規(guī)范的資金管理制度。適合企業(yè)發(fā)展的資金管理制度一方面要符合國(guó)家制定的法律法規(guī)的規(guī)定，不能與其相違背；另一方面則需要清晰地了解企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，只有這樣，才能建立比較完善的關(guān)于資金授權(quán)、審批、執(zhí)行等過(guò)程的管理制度。在管理制度建立的基礎(chǔ)上，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，使各級(jí)人員能夠在自身職責(zé)權(quán)限的范圍內(nèi)進(jìn)行工作，并加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建立，做到不相容崗位的有效分離，形成有效的內(nèi)部牽制，提高資金的使用效率。

3.2 依托信息技術(shù)轉(zhuǎn)變資金管理方式

隨著信息技術(shù)的發(fā)展以及國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+”政策的推進(jìn)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和財(cái)務(wù)管理軟件已經(jīng)逐漸取代了傳統(tǒng)的資金管理模式，其中ERP系統(tǒng)則非常有效地強(qiáng)化了資金的使用效率和資產(chǎn)安全。ERP系統(tǒng)作為國(guó)有大中型企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要信息手段，能夠有效地加強(qiáng)集團(tuán)各部門、各子公司之間的信息交流，打破信息壁壘，能夠?qū)Ω鱾€(gè)環(huán)節(jié)的資金使用情況進(jìn)行有效的監(jiān)控，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。因此，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)的新時(shí)期的環(huán)境下，國(guó)有大中型企業(yè)應(yīng)該重視資金管理的信息化建設(shè)，設(shè)立專門的信息化建設(shè)部門，并吸引一批專業(yè)的信息化人才。

3.3 建立資金管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

國(guó)有大中型企業(yè)在建立規(guī)范的資金管理制度的基礎(chǔ)上，一方面，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，對(duì)企業(yè)各事項(xiàng)的事前審批、事中執(zhí)行和事后評(píng)價(jià)等過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，認(rèn)真梳理各項(xiàng)工作的工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，國(guó)有大中型企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能的建設(shè)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)在一定程度上發(fā)揮了監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用，使資金從預(yù)算階段到執(zhí)行階段的全過(guò)程都有章可循、違章必究。因此，國(guó)有大中型企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，將更多的關(guān)注點(diǎn)集中在事前規(guī)劃和事中控制上，進(jìn)行全面、實(shí)時(shí)、全流程監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的資金流向、財(cái)務(wù)狀況、投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行持續(xù)的跟蹤和監(jiān)督。

4 結(jié) 論

國(guó)有大中型企業(yè)資金規(guī)模較大、投資風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)、資金使用分散等特點(diǎn)，使其資金管理在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著非常重要的作用。在未來(lái)的資金管理中，國(guó)有大中型企業(yè)應(yīng)該將信息技術(shù)嵌入規(guī)范的資金管理制度中去，并建立完善的資金管理評(píng)價(jià)監(jiān)督體系，從而從根本上減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)，有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自身效益。

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