新形勢(shì)下現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理研究

【摘 要】隨著我國(guó)全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，身處金融市場(chǎng)的商業(yè)銀行，其壓力也在隨著國(guó)外銀行的進(jìn)入不斷增大。而我國(guó)商業(yè)銀行相較于國(guó)外銀行來(lái)說(shuō)，不但自身的財(cái)務(wù)管理手段需要受到政府的管制，其經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念也落后于國(guó)外銀行很多，在如今的新形勢(shì)之下，如果未能進(jìn)行良好的改革，那么被一體化經(jīng)濟(jì)所淘汰是必然的。因此，本文針對(duì)新形勢(shì)下的現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行了研究，以尋求提高我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理能力及綜合競(jìng)爭(zhēng)力的方法，使得我國(guó)的商業(yè)銀行更符合新時(shí)代發(fā)展的要求。

【關(guān)鍵詞】新形勢(shì)；現(xiàn)代商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理

引言

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的一部分，是企業(yè)進(jìn)行決策的重要支持，其內(nèi)容主要是通過(guò)財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)中的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的分析和協(xié)調(diào)，處理企業(yè)內(nèi)部的一系列財(cái)務(wù)關(guān)系，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益。近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)外銀行逐漸進(jìn)入了中國(guó)市場(chǎng)之中，其先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念使得其在中國(guó)的發(fā)展十分順利，因此對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行造成了很大的沖擊。面對(duì)這樣的情況，要求我國(guó)的商業(yè)銀行在妥善處理我國(guó)銀行傳統(tǒng)管理模式、適應(yīng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的同時(shí)，不斷提高和創(chuàng)新自身的財(cái)務(wù)管理模式，在全球化的競(jìng)爭(zhēng)中獲得良好的發(fā)展。

一、現(xiàn)代商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的要點(diǎn)

現(xiàn)代商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的核心主要是通過(guò)改革傳統(tǒng)的管理模式，根據(jù)金融市場(chǎng)的變化制定完善的發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)目標(biāo)及考核體系等，以確保短期利益、長(zhǎng)期利益的穩(wěn)步提升，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化，其目標(biāo)的制定應(yīng)當(dāng)與企業(yè)整體的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致性。而面對(duì)如今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，要求相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)注意以下幾點(diǎn)[1]：（1）在資金使用規(guī)劃的過(guò)程中要全面考慮利潤(rùn)獲取的時(shí)間價(jià)值、所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及投入資本額的關(guān)系，相關(guān)負(fù)責(zé)人在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)不能片面地認(rèn)為利潤(rùn)越多，商業(yè)銀行所獲得的財(cái)富就越多；（2）商業(yè)銀行的每項(xiàng)資產(chǎn)投資需要確保資本回報(bào)率，在籌集足夠資金的前提下保證以收抵支及到期償債；（3）商業(yè)銀行價(jià)值最大化的目標(biāo)需要與股東、債券者、職員、政府等利益保持一致性。

二、我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

目前，在我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理之中主要存在以下問(wèn)題：（1）財(cái)務(wù)管理技術(shù)落后：我國(guó)大多數(shù)現(xiàn)代商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控與共享；（2）財(cái)務(wù)管理體制落后：財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)具有整體性，而在我國(guó)商業(yè)銀行中，各級(jí)財(cái)務(wù)主管僅對(duì)本級(jí)的財(cái)務(wù)事宜進(jìn)行管理，與其他環(huán)節(jié)或?qū)蛹?jí)之間的相互連接較少，使得財(cái)務(wù)管理權(quán)力分散，未能形成有效的監(jiān)督管理模式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理職能未能被充分發(fā)揮；（3）財(cái)務(wù)管理制度落后：我國(guó)商業(yè)銀行沒(méi)有完善的激勵(lì)制度，員工薪酬一般按照基本工資、工齡或職稱、級(jí)別獎(jiǎng)金發(fā)放，缺乏公正性，因而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理在實(shí)施的過(guò)程中沒(méi)有制度支持，難以發(fā)揮其作用；（4）財(cái)務(wù)管理理念落后：我國(guó)商業(yè)銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，對(duì)于未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意識(shí)較差，盲目地?cái)U(kuò)大貸款的總金額，卻忽略了未來(lái)可能存在的貸款呆賬損失，造成了風(fēng)險(xiǎn)的增長(zhǎng)、盈利能力的落后[2]。并且，我國(guó)商業(yè)銀行在資源整合方面的能力也比較差，片面地強(qiáng)調(diào)資金的重要性，卻忽略了人力資源成本及物料成本與整體效益之間的關(guān)系，使得物難以盡其用。

三、西方現(xiàn)代商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢(shì)

身處于資本主義市場(chǎng)的西方現(xiàn)代商業(yè)銀行，相較于我國(guó)的商業(yè)銀行，其發(fā)展更為迅速，在財(cái)務(wù)管理方面的運(yùn)用也更加先進(jìn)，我國(guó)商業(yè)銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)其優(yōu)勢(shì)有所了解，在“去其糟粕，取其精華”的基礎(chǔ)上，不斷完善自身的財(cái)務(wù)管理能力，其主要內(nèi)容包含以下幾個(gè)方面[3]：（1）西方商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理的形式上，主要采用“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”，通過(guò)上級(jí)財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人對(duì)各級(jí)主管的統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理上的專門領(lǐng)導(dǎo)，并且讓各級(jí)主管在開(kāi)展本級(jí)任務(wù)的同時(shí)，共同參與重要決策并對(duì)上級(jí)財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)督，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力度，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督作用；（2）西方商業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)“股東價(jià)值最大化”，合理地協(xié)調(diào)了銀行與股東、債券者、職員、政府等之間的關(guān)系，保護(hù)了投資者的利益，形成了經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的良性循環(huán)，確保了企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)了自身的穩(wěn)定發(fā)展。（3）西方商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人更為重視財(cái)務(wù)管理中的成本控制理念，通過(guò)采用扁平化管理模式，使得部門更加精簡(jiǎn)，并且通過(guò)大量的計(jì)算機(jī)化網(wǎng)點(diǎn)建立，如：自助銀行、AT M機(jī)、網(wǎng)上銀行等，科學(xué)合理地節(jié)約了人力資源成本，并且將物料成本的效益最大化。

四、關(guān)于現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的建議

（一）減少財(cái)務(wù)管理成本，提升財(cái)務(wù)管理效率

財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人在制定財(cái)務(wù)管理方案時(shí)，應(yīng)合理運(yùn)用全面成本管理理念，通過(guò)分析、評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)不必要的成本支出部分進(jìn)行篩選和剔除，降低商業(yè)銀行的成本支出，并且通過(guò)建立健全完善的考核、監(jiān)督制度，如：成立獨(dú)立董事會(huì)、實(shí)行扁平化管理等，提升我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理效率，避免因責(zé)任劃分不清或監(jiān)督手段不足而導(dǎo)致的系列問(wèn)題。

（二）建設(shè)或完善我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)管理工作中所需要的數(shù)據(jù)支持量是巨大的，因此，面對(duì)這樣的大數(shù)據(jù)時(shí)代，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)科學(xué)利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立完善的信息數(shù)據(jù)庫(kù)及會(huì)計(jì)核算電腦化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)備，提供數(shù)據(jù)收集、分析、整理及輸出功能，以滿足財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)支持要求[4]。

（三）順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，落實(shí)“股東價(jià)值最大化”理念

隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素也變得越來(lái)越多，財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策的變化，不斷提升自身專業(yè)能力，通過(guò)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，以提升銀行凈收入和利潤(rùn)，在確保股東價(jià)值最大化的同時(shí)，使得企業(yè)自身效益及價(jià)值的最大化。

（四）提供多樣化的業(yè)務(wù)形式，促進(jìn)銀行全面發(fā)展

現(xiàn)代商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)改變過(guò)去以存款、貸款為中心的單一業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，推行以消費(fèi)者需求為出發(fā)點(diǎn)的，更加個(gè)性化、全面化的綜合業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，通過(guò)調(diào)整中間業(yè)務(wù)的資源和種類[5]，提升銀行資金的利用率，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展。

（五）調(diào)整目前的企業(yè)管理模式，提升財(cái)務(wù)管理效益

通過(guò)明確各層級(jí)之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)各部門環(huán)節(jié)之間的鏈，保證財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，并且通過(guò)各部門之間的相互支持、監(jiān)督，合理配置銀行內(nèi)部的人力、物力資源，提升財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)行效率。

（六）選擇合理的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系

隨著全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展，相關(guān)組織要求國(guó)內(nèi)外各銀行運(yùn)用以下七種監(jiān)管指標(biāo)[6]：總資產(chǎn)報(bào)酬率、投資回報(bào)率、成本收入比、資產(chǎn)充足率、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度及不良貸款撥備覆蓋率（NPL）等。我國(guó)的商業(yè)銀行也應(yīng)將上述指標(biāo)貫徹落實(shí)到實(shí)際工作之中，將片面追求資產(chǎn)規(guī)模的理念轉(zhuǎn)變?yōu)樽非筚Y產(chǎn)效益的理念，建立起科學(xué)合理的發(fā)展觀念。

五、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理作為一種有效整合銀行內(nèi)外部資源，提升自身抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的方式，其重要性不言而喻。而現(xiàn)代商業(yè)銀行作為重要的資金中介，對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的作用。面對(duì)日益發(fā)展的全球化經(jīng)濟(jì)，金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)及競(jìng)爭(zhēng)壓力也在不斷增加，因此，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)不斷提升其財(cái)務(wù)管理能力，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，以創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益，符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，提升我國(guó)的金融行業(yè)整體實(shí)力。

（中國(guó)銀行股份有限公司東莞分行，廣東 東莞 523072）

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作者簡(jiǎn)介：賴炳輝（1975—），男，廣東東莞人，碩士，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的研究。