企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策分析

朱丹華

摘要：伴隨我國企業(yè)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，當(dāng)前我國企業(yè)和一些外國企業(yè)之間的溝通交流逐漸增多，也加深了國與國之間的交涉和融合。我國經(jīng)濟(jì)市場不斷的對(duì)國外資本項(xiàng)目中的優(yōu)勢進(jìn)行吸收，不斷的對(duì)項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)行鼓勵(lì)，為我國內(nèi)部公司帶來了很多發(fā)展的機(jī)會(huì)。但是基于企業(yè)自身的角度來說，如何更好的提升企業(yè)內(nèi)部的管理能力也成為了企業(yè)需要詳細(xì)思考和解決的問題。本文針對(duì)企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究和分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收籌劃；涉稅風(fēng)險(xiǎn)；防范；對(duì)策

在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和發(fā)展的過程中，稅收政策主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理起到一定的輔助作用，更好的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力，還能一定程度上降低企業(yè)稅收中存在的經(jīng)濟(jì)隱患。但是針對(duì)我國當(dāng)前現(xiàn)有的稅收政策來看，還存在很多企業(yè)沒有對(duì)認(rèn)識(shí)到稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，也忽略了企業(yè)稅收籌劃的工作進(jìn)程，不僅導(dǎo)致企業(yè)工作效率降低，還使工作人員的積極性逐漸走低。因此，企業(yè)需要對(duì)稅收政策引起重視，更好的對(duì)稅收籌劃進(jìn)行完善和優(yōu)化。

一、企業(yè)稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)種類

企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)類型中主要分為幾種，其一是在法律層面帶來的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，在制定企業(yè)稅收籌劃方案的過程中，極易產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)為企業(yè)埋下相應(yīng)的隱患。因此我國也對(duì)稅收政策的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了逐步的優(yōu)化和提升，企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)稅收籌劃工作人員在按照國家法律對(duì)稅收籌劃進(jìn)行實(shí)施的時(shí)候，假如遇到了相關(guān)政策變化，沒有對(duì)政策進(jìn)行有效的分析，就會(huì)致使整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃制定的相應(yīng)方案不能迎合國家的政策改變，脫離了稅收籌劃政策現(xiàn)有的軌道，對(duì)企業(yè)稅收籌劃造成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。其二是在行政執(zhí)法方面帶來的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)企業(yè)人員在進(jìn)行稅收籌劃方案制定過程中容易因?yàn)樾姓?zhí)法機(jī)關(guān)在進(jìn)行執(zhí)法過程中的一些判斷產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。一些稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)稅收籌劃進(jìn)行判斷的過程中經(jīng)常和企業(yè)稅收籌劃人員的判斷產(chǎn)生分歧，因此這也在企業(yè)稅收籌劃中埋下了一定風(fēng)險(xiǎn)因素。這種風(fēng)險(xiǎn)不容易被確定，一旦發(fā)生也會(huì)對(duì)企業(yè)的方案產(chǎn)生負(fù)面影響。最后是在企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營層面為稅收籌劃帶來的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)稅收籌劃的工作過程中應(yīng)該從企業(yè)的經(jīng)營和生產(chǎn)進(jìn)行提升，在企業(yè)經(jīng)營的過程中會(huì)根據(jù)一些不同的稅收進(jìn)行一定的調(diào)整，因此企業(yè)的調(diào)整也具有指定性和及時(shí)性。假如企業(yè)內(nèi)部工作產(chǎn)生了一些偏差，那么就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃和生產(chǎn)經(jīng)營中存在很大的隱患。

二、企業(yè)稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃人員的個(gè)人素質(zhì)較低

在企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的過程中，需要依據(jù)國家制定的稅收政策有效的執(zhí)行，企業(yè)工作人員對(duì)稅收籌劃工作實(shí)施的效果和水平有著直接的影響，也是由企業(yè)工作人員的自身能力以及專業(yè)素養(yǎng)所決定的。由于稅收籌劃人員是根據(jù)自身的專業(yè)能力和工作經(jīng)驗(yàn)來對(duì)企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行了制定，對(duì)稅收籌劃中的工作流程以及工作方案的實(shí)施步驟進(jìn)行了部署，這也是企業(yè)稅收籌劃整體實(shí)施情況中的決定性因素。在當(dāng)前企業(yè)對(duì)稅收籌劃進(jìn)行實(shí)施的過程中，很多企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)部門和相應(yīng)的管理部門沒有對(duì)企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行相應(yīng)的正確認(rèn)識(shí)，這也導(dǎo)致了整個(gè)企業(yè)中的工作人員素質(zhì)相對(duì)較低，不具備相應(yīng)的能力，一定程度上對(duì)企業(yè)稅收籌劃的整體效率產(chǎn)生了負(fù)面作用，也提升了企業(yè)稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃策略和國家管理之間有著較大的差距

我國正在開展法制國家建設(shè)，針對(duì)稅收方面的法律法規(guī)也在逐步的進(jìn)行完善和優(yōu)化，作為企業(yè)稅收籌劃的工作人員應(yīng)該對(duì)國家稅收政策法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)的掌握。更好的對(duì)國家的稅收管理思路進(jìn)行梳理，還應(yīng)該以國家對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃的管理策略為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際條件，更好的對(duì)企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行完善和提升。保證整個(gè)企業(yè)制定出來的方案是合乎規(guī)定的，并且還需要保證企業(yè)實(shí)施方向能夠跟上國家的發(fā)展方向。在眼下的發(fā)展過程中，一些企業(yè)內(nèi)部的企業(yè)稅收工作人員沒有對(duì)國家制定的稅收政策引起足夠的重視，這也導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)工作進(jìn)度沒有跟上國家的發(fā)展腳步，為企業(yè)稅收籌劃帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。其次企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，一些內(nèi)部的工作人員素質(zhì)較低，也不能使用一些合理有效的方式進(jìn)行籌劃，這也導(dǎo)致稅收籌劃工作中存在很多的疏漏。沒有嚴(yán)格按照國家稅收政策中的相關(guān)政策和法律法規(guī)進(jìn)行實(shí)施，降低了企業(yè)稅收的工作效果[1]。

三、企業(yè)稅收籌劃實(shí)施的過程中降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）企業(yè)需要對(duì)稅收籌劃管理有著正確的認(rèn)識(shí)

當(dāng)前國家為了更好的對(duì)稅收籌劃政策進(jìn)行制定和實(shí)施，不但是為了提升國家的稅收收益也是為了更好的對(duì)市場秩序進(jìn)行調(diào)節(jié)和管理。一些企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營生產(chǎn)的過程中，沒有對(duì)國家制定的稅收政策進(jìn)行正確的認(rèn)識(shí)，看待的角度太過片面，這也在一定程度上提升了企業(yè)在稅收工作中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。因此，當(dāng)前企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)部門和稅收工作人員進(jìn)行培養(yǎng)和提升，使其更好的認(rèn)識(shí)到國家對(duì)稅收政策制定的意義，以及稅收政策對(duì)企業(yè)自身的重要性。只有這樣才能更好的保證企業(yè)稅收籌劃和國家稅收政策管理的一致性，對(duì)國家經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)行維護(hù)，才能更好的降低企業(yè)在稅收籌方面存在的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（二）對(duì)企業(yè)稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)采取有效的防范措施

在對(duì)企業(yè)稅收籌劃制度進(jìn)行建立的時(shí)候，需要對(duì)相關(guān)的防范制度和體系進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置和規(guī)劃，更好的降低工作過程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。納稅人應(yīng)該對(duì)稅收籌劃進(jìn)行相應(yīng)的了解，基于此更好的建設(shè)出高效的企業(yè)稅收籌劃防范體系，提升對(duì)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范策略。對(duì)企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)主要包含了幾個(gè)方面，其中主要是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知功能，信息采集功能以及風(fēng)險(xiǎn)有效控制功能，信息采集實(shí)際上就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的一些經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的掌握，更好的對(duì)市場的供求需要進(jìn)行詳細(xì)的分析。對(duì)國家稅收政策變動(dòng)進(jìn)行掌握，才能更好的對(duì)市場進(jìn)行把控，使得企業(yè)在市場中占據(jù)有利地位。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知主要是對(duì)企業(yè)稅收籌劃防范系統(tǒng)的有效性進(jìn)行檢查，目的是風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)需要及時(shí)的將風(fēng)險(xiǎn)通知納稅人，才能及時(shí)的制作出相應(yīng)切實(shí)有效的措施，降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率。企業(yè)稅收工作管理不是一種靜態(tài)過程，而是在對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行有效制定之后，更好的針對(duì)方案的實(shí)際實(shí)踐水平和其中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)，為企業(yè)稅收籌劃打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)前階段在整個(gè)企業(yè)稅收籌劃的主要評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)包含著收益，資產(chǎn)以及成本，其次對(duì)其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也是一些稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的重要步驟。所以，在對(duì)企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行判定的時(shí)候，應(yīng)該更好的保證整個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在合理的范圍內(nèi)，降低企業(yè)稅收籌劃過程中存在的隱患[3]。

四、結(jié)語

綜上所述，我國企業(yè)在稅收籌劃方面進(jìn)行科學(xué)和有效的發(fā)展，能夠在一定程度上對(duì)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，還能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，更好更快的完成企業(yè)的既定目標(biāo)。企業(yè)是市場活動(dòng)的主體，因此企業(yè)應(yīng)該對(duì)國家提出的相應(yīng)稅收政策和制度進(jìn)行遵守，以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營需求為基礎(chǔ)，推進(jìn)企業(yè)對(duì)稅收籌劃人員素質(zhì)的提升和能力的培養(yǎng)，進(jìn)一步建設(shè)企業(yè)稅收籌劃評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，在科學(xué)稅收籌劃的指導(dǎo)下有效的開展工作。財(cái)

參考文獻(xiàn)：

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[2]王文靜，褚方圓，劉麗麗.企業(yè)跨境并購稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析——以中國企業(yè)“走出去”到哈薩克斯坦為例[J].國際稅收，2017 （9）：47-51.

[3]李曉潔.風(fēng)險(xiǎn)投資參與行為、企業(yè)稅收籌劃激進(jìn)程度關(guān)系研究——來自西部中小板上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].財(cái)會(huì)通訊，2018，784 （20）：41-44.