財(cái)稅政策如何促進(jìn)我國(guó)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

【摘 要】 黨的十九大報(bào)告中，習(xí)總書記提出：要貫徹新發(fā)展理念，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，為此要繼續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，堅(jiān)持去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，優(yōu)化存量資源配置，擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)增量供給，實(shí)現(xiàn)供需動(dòng)態(tài)平衡。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要矛盾在供給側(cè)，需要著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，因此在財(cái)政稅收方面，我國(guó)需要轉(zhuǎn)變以往基于需求管理的財(cái)稅政策，從供給端發(fā)力，在供給管理的思路下進(jìn)行宏觀調(diào)控。

【關(guān)鍵詞】 供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 財(cái)稅政策 宏觀調(diào)控

一、我國(guó)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的必要性

改革開放三十多年來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)，成為名副其實(shí)的經(jīng)濟(jì)大國(guó)。但隨著人口紅利衰減、投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢、“中等收入陷阱”風(fēng)險(xiǎn)不斷累積等一系列因素的作用，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正進(jìn)入“新常態(tài)”。在這一背景下，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有其必要性。

（一）發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，要求必須推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

經(jīng)濟(jì)體制改革最大的難度和阻力在于市場(chǎng)化改革，即如何理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)要素市場(chǎng)化，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用。推進(jìn)市場(chǎng)化改革，可以最大限度地減少政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，為市場(chǎng)創(chuàng)造更加寬松亮化的環(huán)境，同時(shí)還能夠提供強(qiáng)有力的制度激勵(lì)，有效增強(qiáng)市場(chǎng)主體的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）增強(qiáng)宏觀調(diào)控的有效性，要求必須推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

以結(jié)構(gòu)性改革的方式進(jìn)行宏觀調(diào)控是實(shí)現(xiàn)穩(wěn)增長(zhǎng)與調(diào)結(jié)構(gòu)平衡的一個(gè)重要舉措，也是新一屆政府對(duì)宏觀調(diào)控進(jìn)行創(chuàng)新的一個(gè)重要方面。過往的宏觀調(diào)控政策多把目光集中于對(duì)總量的調(diào)控上，而十分容易忽視結(jié)構(gòu)問題，易造成結(jié)構(gòu)失衡、體制僵化，增加了穩(wěn)增長(zhǎng)的難度。加快供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，將結(jié)構(gòu)調(diào)整作為宏觀調(diào)控的重點(diǎn)推進(jìn)方面，是增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力、提高全要素生產(chǎn)率、長(zhǎng)期穩(wěn)增長(zhǎng)的最有力措施。

（三）突破中等收入陷阱，要求必須推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)失敗是導(dǎo)致一個(gè)國(guó)家陷入“中等收入陷阱”的主要原因之一，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期處于中低端而難以向更高層次邁進(jìn)，會(huì)導(dǎo)致行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力低下、長(zhǎng)期需求不足、人均收入水平難以提高等問題。當(dāng)前，我國(guó)“黃金發(fā)展期”的特征正在消退，而“矛盾凸顯期”的特征日益顯現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展正面臨諸多矛盾疊加、風(fēng)險(xiǎn)隱患增多的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)順利推進(jìn)和完成，是突破中等收入陷阱的關(guān)鍵，而供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)全面升級(jí)的原動(dòng)力。

二、財(cái)稅政策對(duì)供給側(cè)改革的作用路徑

（一）通過“反周期”的財(cái)政政策，保持經(jīng)濟(jì)總量均衡，宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革需要穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，而現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，單一的市場(chǎng)配置具有一定的自發(fā)性和盲目性，易導(dǎo)致供求失衡，引發(fā)經(jīng)濟(jì)過熱或趨冷。一般經(jīng)濟(jì)過熱的情況下，通常采取緊縮的財(cái)政政策，通過縮減政府支出、增加稅收，為經(jīng)濟(jì)降溫。反之則采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策，增加政府支出、減稅，驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)周期反轉(zhuǎn)。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力嚴(yán)峻，政府增支減收勢(shì)在必行，可通過結(jié)構(gòu)性減稅、增加財(cái)政在社會(huì)保障等方面支出、加大對(duì)創(chuàng)新行業(yè)的扶持力度等手段，從供給端發(fā)力，刺激經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)向上增長(zhǎng)。

（二）通過結(jié)構(gòu)性施力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，關(guān)鍵在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。運(yùn)用恰當(dāng)?shù)呢?cái)政手段，可針對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行長(zhǎng)期存在的深層結(jié)構(gòu)性矛盾，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的深層次優(yōu)化。以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整為例，當(dāng)前我國(guó)傳統(tǒng)制造業(yè)比重偏大、制造業(yè)領(lǐng)域僵尸企業(yè)眾多，而現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展不足。對(duì)此，可通過增加對(duì)先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的財(cái)稅政策扶持，如通過增加對(duì)傳統(tǒng)技術(shù)改進(jìn)升級(jí)、科技成果轉(zhuǎn)化的財(cái)政支持，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)與增量擴(kuò)容。

（三）通過正向引導(dǎo)與負(fù)面約束，實(shí)施創(chuàng)新導(dǎo)向，補(bǔ)齊經(jīng)濟(jì)短板

財(cái)政是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的最重要手段之一，充分、靈活運(yùn)地用財(cái)稅政策，確立正向引導(dǎo)與負(fù)面約束相結(jié)合的協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制，可達(dá)到實(shí)施創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)向，補(bǔ)齊經(jīng)濟(jì)短板的目的。正向引導(dǎo)可采取對(duì)創(chuàng)新型環(huán)保技術(shù)研發(fā)、應(yīng)用和產(chǎn)業(yè)化進(jìn)行財(cái)政扶持，實(shí)行流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅優(yōu)惠政策等手段，確立對(duì)創(chuàng)新的正向引導(dǎo)機(jī)制，補(bǔ)齊創(chuàng)新不足的短板；負(fù)面約束可采取全面取消或逐步削減對(duì)產(chǎn)能過剩、消耗大、污染重的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的財(cái)政支持與稅收優(yōu)惠，加快排污制度費(fèi)改稅改革等手段，使產(chǎn)能過剩、效率低下且污染嚴(yán)重的企業(yè)付出相應(yīng)的代價(jià)。

（四）通過兼顧初次分配與再分配公平，保障和改善民生

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以效率為優(yōu)先，公平更多需要由政府宏觀調(diào)控進(jìn)行維護(hù)，初次分配與再分配都要兼顧公平。財(cái)稅政策可通過兼顧初次分配與再分配公平，為民眾提供基本均等的社會(huì)分配結(jié)構(gòu)。一方面，通過財(cái)政支出，加大社會(huì)保障、教育、醫(yī)療等公共產(chǎn)品的投入，為民眾提供基本均等的公共消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)起點(diǎn)公平；另一方面，初次分配后，再分配環(huán)節(jié)，通過個(gè)人所得稅的改革，實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，先分類后匯總，對(duì)高收入者多征稅、低收入者少征稅、無收入者不征稅，實(shí)現(xiàn)量能課稅，并為財(cái)政提供穩(wěn)定來源。

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作者簡(jiǎn)介：高陳慧寧（1993——）女，漢族，遼寧鐵嶺人，遼寧大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，2017級(jí)研究生，稅務(wù)專業(yè)。